لوگو رهبر حساب
ورود و عضویت
0
سبد خرید شما خالی است
0
سبد خرید شما خالی است

بررسی صورت های مالی اساسی

عنوان را به انگلیسی وارد کنید
0 دیدگاه
موضوع این نوشته را وارد کنید
زمان مطالعه را وارد کنید دقیقه برای مطالعه

در حوزه مالی و حسابداری، با بخش های متعددی روبرو می شویم که هر کدام از پروسه ها و روندهای مخصوص به خود سود می برند. بنابراین، اگر هر شرکت و سازمانی در نظر دارد تا از یک واحد مالی و حسابداری حرفه ای و خاص بهره ببرد تا افراد تیم آن بتوانند کلیه وظایف و امور محوله را به بهترین نحو ممکن انجام دهند، نیاز است که به استخدام متخصصین و کارشناسان باتجربه ای بپردازیم که علاوه بر برخورداری از تحصیلات آکادمیک، یک سری آموزش حسابداری را نیز گذرانده اند. این موارد را عنوان کردیم تا در نهایت به این موضوع برسیم که آموزش بسیار مهم است و برای هر کدام از پروسه های آن، به این مقوله حیاتی و اصولی نیاز داریم. فرقی نمی‌کند که فرد حسابدار چند سال سابقه کار داشته و در چه رده شغلی قرار دارد، باید عنوان کنیم که همه این افراد به یادگیری نیاز دارند و نباید این حوزه را فراموش کنند. با توجه به نیازهایی که در حیطه آموزش حسابداری وجود دارد، در حال حاضر وب سایت ها و موسسات متعددی به این امر اقدام کرده اند. ضمن اینکه گسترش فضای آنلاین هم باعث شده تا این گزینه به شیوه آنلاین و با متدهای گوناگون در این زمینه ارائه شود. در این مطلب، می خواهیم به موضوع بررسی صورت های مالی اساسی بپردازیم. تیم رهبر حساب که در زمینه آموزش حسابداری فعالیت می‌کند، گزینه صورت های مالی اساسی را از جمله دوره آموزش صورت های مالی ارائه کرده است.

 

حوزه های مرتبط با تهیه صورت های مالی اساسی

تعریف صورت های مالی اساسی

هنگامیکه ما به صورت های مالی اساسی و جستارهای مرتبط با آن اشاره کرده و قصد توضیح آنها را داریم، این یعنی هر کدام از پروسه ها و روندهای مربوط به دارایی، سرمایه و گزینه‌هایی از این دست که برای هر شرکت و سازمانی لحاظ شده است، مورد تفسیر و توضیح قرار می گیرند و به وسیله آنها می توانیم به اطلاعات گوناگون و مفیدی دست پیدا کنیم.

اگر در نظر داریم تا با در نظر گرفتن زمانبندی های موجود و درخواست های گوناگون مدیران ارشد یک شرکت و سازمان، اطلاعات به روز و جدیدی در اختیار داشته باشیم، می توانیم به تهیه صورت های مالی اساسی بپردازیم. بنابراین، هر زمان که به یک سری از این موارد دسترسی داشته و زمان انجام و تهیه صورت های مالی ما به موقع است، می‌توانیم در خصوص کسب و کار و پیش بینی های بیزینس خود، از منابع صحیح و مناسبی سود ببریم.

هدف از بررسی تهیه صورت های مالی، تطبیق دادن شرایط کلی فعالیت ها و پروسه هایی است که در این خصوص انجام می شود. مضاف بر اینکه به این وسیله در نظر است تا بدانیم که کدامیک از پروسه ها و روندهای مربوط به حوزه صورت های مالی اساسی می تواند برای ما یک گزینه سودآور و موثر را شکل داده و برای برنامه ریزی های آینده ما مفید واقع شود.

گزینه دیگری که در رابطه با تهیه صورت های مالی اساسی و دستورالعمل های مرتبط با آن از اهمیت بسزایی برخوردار است، به سرمایه گذاران و شرکت هایی بر می گردد که مایلند تا با شناخت کامل و کافی از کسب و کار و سازمان شما، در خصوص پروسه های مختلف تجاری با شما همکاری داشته باشند. به طور حتم، چنین افراد، سازمان‌ها و شرکت ها و در وهله اول به صورت های مالی شما اهمیت داده و بر اساس آن به شرکت و سازمان شما اعتماد می کنند. اما اگر تهیه صورت های مالی اساسی به دقت و با در نظر گرفتن شیوه اصولی خود شکل نگرفته و صورت نپذیرد، جهت پیشرفت سازمان و کسب و کار شما هیچگونه تضمینی وجود نخواهد داشت.

پس می توان گفت که اگر در هر پروسه و موقعیت زمانی مرتبطی، تهیه صورت های مالی را به دقت در نظر گرفته و آن را اجرا کرده باشیم، کلیه پروسه ها و گزارش های بیزینس ما به روز بوده و می توانیم از آنها اطلاعات کامل و جامعی به دست آوریم. این اطلاعات، به کلیه فعالیت های اقتصادی سازمان ما مرتبط خواهد بود و زمان تهیه آن در اکثر موارد و مواقع، به صورت سالانه انجام می شود و در برخی از موارد، بررسی صورت های مالی به صورت شش ماهه نیز امکان پذیر بوده و قابل اجرا خواهد بود.

بررسی صورت های مالی اساسی و انواع آن

همان طور که می دانید، تهیه صورت های مالی اساسی بنا بر نیاز یک شرکت و سازمان می تواند تغییر کند. اما از سوی دیگر، این مورد مهم از انواع مختلفی نیز برخوردار است که هر کدام از آنها اطلاعاتی ویژه و البته تماماً به روز، حرفه ای و مرتبط به امور سازمان را شامل شده و می توانیم با استفاده از انواع شیوه های جستجوی مخصوصی که در سیستم ها و حوزه های مالی و حسابداری وجود دارد، به آنها دسترسی سریع و راحتی داشته باشیم.

اما در ادامه باید عنوان کرد که هر متخصص و حسابدار فعال در حوزه مورد بحث باید بداند که در زمان بررسی صورت های مالی اساسی، موضوع بسیار مهم و حیاتی محرمانه بودن آنها را به خوبی در نظر گرفته و در حفظ این اسرار و گزارش های به دست آمده بکوشد. البته بهتر است عنوان شود که این اسناد و هر گونه مدرک مرتبط، در رده فوق العاده محرمانه طبقه بندی می شود. به همین دلیل است که هر شرکت و سازمانی، یک سری حسابدار و کارشناس معتمد و حرفه ای دارد که برای تهیه صورت های مالی از آنها استفاده می کند. در نهایت باید گفت که در خصوص صورت های مالی اساسی، تنها مدیران ارشد و صاحبان بیزینس مربوطه می توانند به اطلاعات به دست آمده دسترسی داشته باشند.

در حالت و شکل کلی و البته در بررسی صورت های مالی اساسی باید دقت کرد که این حوزه از چندین شکل و مدل برخوردار است و می توانیم صورت های مالی را به دسته های اصلی ذیل تقسیم بندی کنیم:

  • ترازنامه
  • صورت های سود و زیان
  • صورت جریان های وجوه نقد
  • صورت سود و زیان جامع

این موارد، هر کدام از بخش ها و تعاریف متعددی سود می برند که در بررسی صورت های مالی اساسی باید به آنها دقت کرد. در ادامه، هر کدام از سرفصل های مورد اشاره را توضیح داده و بررسی می کنیم.

 

مدل های گوناگون صورت های مالی اساسی

صورت مالی ترازنامه

در صورت مالی ترازنامه تعیین می گردد که هر شرکت و بیزینسی تا چه میزان از منابع دارایی برخوردار بوده و بدهی آن هم تا چه میزان است. این موضوع به سازمان و متخصصان حسابداری کمک می کند تا بر اساس تفاوت این دو حوزه، حقوق صاحبان سهام شرکت را به درستی و دقت کامل تعیین نمایند. در صورت مالی ترازنامه، فرمول خاصی در نظر گرفته شده است که با توجه به این گزینه، معادله اصلی ترازنامه و هر کدام از جستارهای مرتبط با آن محاسبه می شود. فرمول مربوطه را می توان به این صورت تعیین کرد: دارایی یک شرکت برابر است با: کلیه موارد بدهی+ حقوق صاحبان سهام. در اینجا یک مورد مهم وجود دارد. می توانیم از حقوق صاحبان سهام با عنوان سرمایه نیز نام ببریم.

صورت مالی سود و زیان

یکی دیگر از قسمت های مهمی که در بررسی صورت های مالی اساسی شرکت ها وجود دارد، مقوله و حوزه بسیار مهم و تعیین کننده سود و زیان است. این گزینه برای تمامی سازمان ها و کسب و کارها از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است. زیرا با توجه به این صورت مالی می توانند میزان سودآوری خود را به صورت سالانه تهیه کرده و آن را در قالب گزارشی به سهامداران شرکت اعلام کنند. یعنی اگر بخواهیم تا این مورد را به صورت و شکلی ساده توضیح دهیم، می توان گفت در صورتیکه عملکرد شرکتی در طول یک سال مورد تحلیل و بررسی قرار گیرد، در واقع صورت مالی سود و زیان آن تعیین شده است.

از سوی دیگر، چنانچه قصد داشته باشیم تا میزان سودآوری یک سازمان را در طی یک سال مالی تعیین کنیم، مناسب ترین و موثرترین شیوه برای انجام این کار استفاده از گزارش سود و زیان خواهد بود. یعنی سازمان تا چه میزان درآمد داشته، چه مخارجی انجام داده و در نهایت میزان سود آن به چه صورت بوده است. به عبارتی، سود خالص عبارت است از کسر درآمدها از هزینه ها.

روش های محاسبه صورت های مالی سود و زیان

برای تعیین و تهیه صورت های مالی سود و زیان، دو گزینه وجود دارد. اول اینکه، هزینه ها و درآمدها را به صورت کامل و جامع تعیین و محاسبه کرده و سپس با کسر هزینه ها از درآمدها، به صورت مالی مربوطه دست خواهیم یافت. اما در شیوه و روش دیگر، می توان تفاضل درآمدها و هزینه های عملیاتی را محاسبه کرد و همین کار را برای هزینه ها و درآمدهای غیر عملیاتی انجام خواهیم داد. سپس، اعداد به دست آمده از کسر موارد عملیاتی و غیرعملیاتی، به سود آن سازمان و یا شرکت می رسیم. هر دوی این فرمول ها و شیوه ها، در زمان تهیه صورت های مالی از اهمیت بسزایی برخوردارند.

صورت جریان وجوه نقد

در واحد مالی و حسابداری هر سازمان و کسب و کاری، مبالغ متفاوتی از وجوه نقد وجود داشته که به شیوه های مختلف و برای امور گوناگون جریان پیدا می کند. بر همین اساس، لیست و صورت مالی مربوط به وجوه نقد، در واقع کلیه تراکنش های مالی یک سازمان و بیزینس محسوب گردیده و بر اساس گزارش هایی که با توجه به این مورد تهیه می شود، می توان شیوه ها و روش های ورود سرمایه و پول به داخل شرکت را بررسی و تحلیل کرد.

مضاف بر اینکه، به کلیه این موارد مهم، در لیست صورت گردش نقدینگی اشاره خواهد شد. اگر سازمان و کسب و کاری در نظر داشته باشد تا به انجام سرمایه گذاری ها و پروژه های جدیدی اقدام کند، می تواند از گزارش میزان نقدینگی استفاده کرده تا در خصوص تصمیم گیری های آینده دید واضح و مشخصی داشته باشد.

صورت سود و زیان جامع

هر شرکتی نیاز دارد تا در پایان سال مالی خود، آن را به صورت کامل ارائه کرده و به اصطلاح ببندد. در اینجا، شرکت ها به تهیه و بررسی صورت های مالی اساسی سود و زیان جامع اقدام می کنند. البته باید در نظر داشت که وقتی به محاسبه صورت مالی سود و زیان جامع اقدام می کنیم، حساب های شرکت باز بوده و بسته شدن برای آنها اتفاق نخواهد افتاد.

در طول روند تهیه صورت سود و زیان جامع، هر آنچه که به درآمدها، هزینه ها و مواردی از این دست مرتبط می شود، می باید تا محاسبه و تعیین گردد. در این پروسه، کلیه سودهای انباشته شرکت که با کاهش و یا افزایش مواجه شده اند، مشخص شده و در خصوص شرکت هایی که به صورت سهامی هستند، سود هر سهامدار در برابر هر سهم را به شکل گزارش های مربوطه می توان مشخص و تعیین کرد.

 

میزان اهمیت و نقاط قوت بررسی صورت های مالی اساسی

میزان اهمیت و نقاط قوت بررسی صورت های مالی اساسی

بررسی صورت های مالی اساسی، تنها برای ارائه گزارش های متنوع مالی به سهامداران، مدیران ارشد شرکت و صاحبان کسب و کار انجام نمی شود. این صورت ها با در نظر گرفتن روشی دیگر، برای منافع شرکت ها تهیه می شوند. زیرا هر بیزینسی می تواند با توجه به آنها، به برنامه ریزی های آینده پرداخته و اهداف مدنظر خود را گسترش دهد. ضمن اینکه هر شرکتی می تواند تا در زمان تهیه صورت های مالی، در بخش هایی که نقطه ضعفی جهت درآمد و سودآوری مشاهده می شود، تجدید نظر کرده و برای بهبود آن برنامه ریزی کنند.

از دیگر مزایایی که در زمان بررسی صورت های مالی اساسی به دست می آید، به صورت ذیل قابل ارائه است:

  • ارزیابی سود و زیان، درآمد و هزینه
  • مقایسه تولید و فروش نسبت به دوره های مالی در سال های گذشته
  • بررسی نوع عملکرد دیگر شرکت ها و رقبا که در حوزه مشابه فعالیت دارند
  • مرور شیوه حرکت و پیشرفت شرکت بر طبق قوانین و اهداف از پیش تعیین شده
  • مطالعه و تحقیق در خصوص تاثیرات تورم بر فعالیت ها و پروژه های شرکت
  • تعیین میزان استهلاک ماشین آلات و هر آنچه که به تجهیزات شرکت مرتبط است

در پایان این بخش باید گفت که در بررسی صورت های مالی اساسی و به دست آوردن گزارش های کامل و جامع مربوطه، باز هم باید از یادداشت های تکمیلی حسابداران و کارشناسان مالی سود ببریم تا در خصوص درخواست مدیران ارشد، توضیحات تکمیلی ارائه شده و در ایجاد شفافیت بیشتر صورت های مالی به مدیران مساعدت و یاری رسانده شود.

جمع بندی

با توجه به موارد و نکات مهمی که در خصوص پروسه ها و روندهای مرتبط با بررسی صورت های مالی اساسی عنوان شد، به طور حتم به اهمیت این حوزه و اجرا و رعایت اصول مرتبط با آن پی برده اید. این بخش از دستورالعمل‌ها و شیوه های ویژه خود سود می برد که رعایت و پیاده سازی دقیق هر کدام از بخش ها و قسمت های مربوط به آن، برای حسابداران و متخصصان فعال در حوزه مالی و حسابداری کاملاً الزامی و ضروری است. زیرا کوچکترین سهل انگاری و یا اشتباه در تهیه و انجام محاسبات مرتبط با بررسی صورت های مالی اساسی، نواقص و ضررهای متعددی را متوجه شرکت ها و سازمان ها می کند. امری که به طور حتم مطلوب هیچ کسب و کاری نخواهد بود. موضوع بسیار مهمی که از بررسی صورت های مالی اساسی به دست می آید، گزارش ها و داده هایی است که در ادامه می توان از آنها برای برنامه ریزی های آینده هر سازمان و شرکتی استفاده کرد.

پس این گزارش ها و داده ها و هر تحلیلی که بر اساس آنها به دست می آید، باید کاملاً دقیق و واضح بوده تا بتوان آینده مالی هر شرکت و سازمان را به صورتی شفاف و واضح ترسیم نمود. بنابراین، ما به حضور کارشناسان و متخصصانی حرفه ای نیازمندیم و این مورد تنها با تجربه و دریافت آموزش حسابداری کامل می شود. این روزها، بسیاری از وب سایت ها و موسسات فعال در حوزه حسابداری و مالی، به آموزش های مرتبط با این بخش روی آورده اند. تیم رهبر حساب نیز یکی از آنها است که به تازگی دوره آموزش صورت های مالی را ارائه کرده است. پیشنهاد می شود تا برای دریافت مشاوره در این خصوص، با کارشناسان رهبر حساب در ارتباط باشید.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *