لوگو رهبر حساب
ورود و عضویت
0
سبد خرید شما خالی است
0
سبد خرید شما خالی است

حسابداری مالیاتی چیست؟

tax accounting
0 دیدگاه
حسابداری مالیاتی
10 دقیقه دقیقه برای مطالعه
حسابداری مالیاتی چیست؟

حسابداری مالیاتی (Tax Accounting) چیست؟

مانند هر تخصص دیگر، صاحبان مشاغل، کسب و کارها، مدیران شرکت ها و سایر افراد برای خروج از چالش های مالیاتی به افراد متخصص در این زمینه احتیاج دارند. این افراد نیز برای کمک به مشتریان و مودیان مالیاتی نیاز به رشته تخصصی دارند تا بتوانند به وسیله آن از عهده این چالش ها برآیند. حسابداری مالیاتی همان رشته تخصصی است که تمامی کسب و کارهای بزرگ و کوچک به آن نیاز دارند. تکالیف مالیاتی جزو آن دسته از وظایفی است که تمام مالیات دهندگان باید به آن اشراف کامل داشته باشند؛ عدم شناخت کافی، آنها را در پایان سال مالی با جرایم مالیاتی سنگینی مواجه کرده، مجبور هستند تمام سود بدست آمده را صرف جرایم مالیاتی کنند.

در حسابداری مالیاتی مهم ترین اصولی که باید از آن سررشته داشته باشید، شامل شناخت تکالیف مالیاتی، نحوه تشکیل پرونده مالیاتی، نحوه تنظیم انواع اظهارنامه، قوانین و نحوه ارائه آنها به سازمان امور مالیاتی است. دارایی ها، درآمدها، هزینه ها، تعدیلات سنواتی، سال مالی، دفاتر ثبت، صورت وضعیت گردش حساب، صورت وضعیت گردش کالاها و خدمات، منابع درآمدی و صادرات و واردات از جمله موارد مهمی هستند که در حسابداری مالیاتی مورد توجه قرار می گیرند. به طور کلی این رشته تخصصی فرایندی است که تمام صاحبان مشاغل و کسب ‌و کارها را موظف می کند تا بر طبق قوانین مالیاتی تمام گزارش‌های مالی خود را به سازمان امور مالیاتی تسلیم نمایند. بیشتر کسب ‌و کارها ترجیح می‌دهند برای انجام امور مالیاتی خود از رشته حسابداری مالیاتی استفاده کنند.

 

حسابداری مالیاتی راهکاری برای رفع و رجوع مشکلات کسب و کارها

با توجه به اینکه در تمامی کشورها مالیات (Tax) مهم ترین منبع درآمدی است، وضع قوانین مالیاتی، شناسایی منابع درآمدی کشور، انواع مالیات و استفاده از سیستم کارآمد برای دولت ها اهمیت زیادی دارد. در واقع مالیات هزینه ای است که شما در قبال استفاده از خدمات و امکانات کشور، باید به دولت پرداخت کنید. تمام اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به پرداخت آن هستند. انواع مالیات و اظهارنامه های مالیاتی وجود دارند و هر شخص حقیقی و حقوقی بر اساس نوع آنها عوارض پرداخت می کند. در اغلب مواقع به علت پیچیدگی های مالیاتی، قوانین و تبصره های مختلف، مودیان سردرگم می شوند و در شرایط نامساعدی قرار می گیرند.

بر همین اساس نیز سیستم Tax Accounting هر کشوری با توجه به قوانین موجود شرایطی را فراهم می کند تا صاحبان مشاغل و کسب و کارها با دغدغه های مالیاتی کمتری روبه رو شوند. معمولا دو نوع حسابداری وجود دارد که عبارت هستند از: حسابداری عمومی و حسابداری مالیاتی. حسابداری مالیاتی با اسناد مالی سر و کار داشته، نسبت به حسابداری عمومی اهمیت بیشتری دارد. اکثر موسسه های آموزشی به برگزاری دوره آموزش حسابداری تمرکز می کنند.

از دید بیشتر مودیان مهم ترین مسئله ای که با حسابداری مالیاتی حل و فصل می شود، محاسبه و پرداخت مالیات است. آنها از اینکه به وسیله این رشته تخصصی می توانند از بخشودگی های مالیاتی برخوردار شوند و مالیات کمتری پرداخت کنند، احساس رضایتمندی دارند. برخی مودیان مالیاتی ترجیح می دهند از یک حسابدار مالیاتی که آنها را با نام مشاور مالیاتی می شناسید، بهره مند شوند. برخی از صاحبان کسب و کارهای بزرگ، شرکت های تجاری و اقتصادی ترجیح می دهند، حسابداران خود را به دوره آموزش حسابداری مالیاتی رهنمود کرده و به سراغ موسسه هایی بروند که دوره های تخصصی و آموزشی برگزار می کنند.

 

بارزترین اهداف حسابداری مالیاتی چیست؟

مهمترین هدف حسابداری مالیاتی، تمرکز بر اظهارنامه های مالیاتی است. این درحالی است که حسابداری عمومی بیشتر بر روی صورت های مالی متمرکز می باشد. وظیفه حسابداری مالیاتی نظارت بر مبالغ نقدی و غیر نقدی است که وارد شرکت ها و بنگاه های اقتصادی می شود. از جمله اهداف شاخص دیگر حسابداری مالیاتی می توان به موارد رسیدگی به مالیات بر درآمد، بخشودگی ها و معافیت های مالیاتی، جرایم مالیاتی، هزینه های مورد قبول امور مالیاتی و مشوق های مالیاتی اشاره کرد. جلوگیری از ضرر و زیان شرکت های تجاری و صاحبان مشاغل بخشی از اصول مهم حسابداری مالیاتی است. فعالیت هایی که در این نوع حسابداری انجام می شوند شامل موارد ذیل هستند:

  • مالیات بر درآمد
  • مالیات ویژه کارکنان و کارگران
  • محاسبه ضرایب مالیاتی
  • معافیت های مالیاتی
  • یافتن راهکارهایی برای تشویق های مالیاتی

 

 

بارزترین اهداف حسابداری مالیاتی چیست؟

 

برای حسابداری مالیاتی چه مهارت هایی لازم است؟

در آموزش حسابداری مالیاتی، مهارت های مختلفی به حسابداران و مشاوران مالیاتی ارائه می شود. یک حسابدار مالیاتی به غیر از آگاهی و داشتن دانش کافی درباره قوانین مالیاتی، باید یک سری از مهارت ها را کسب کند که عبارت هستند از:

  • آشنایی با تکالیف مالیاتی
  • نحوه تشکیل پرونده مالیاتی
  • نحوه محاسبه و پرداخت انواع مالیات های مستقیم و غیر مستقیم
  • راهکارهای اعتراض به پرونده های جرایم مالیاتی
  • دادرسی مالیاتی
  • پیشگیری از رو به رو شده مودیان مالیاتی با جرایم مالیاتی
  • استفاده از قوانین بخشودگی های مالیاتی به نفع مودیان

 

مهم‌ترین قوانین حسابداری مالیاتی

 قوانین حسابداری مالیاتی بسیار گسترده بوده، تمام کسب‌ و کارها، صاحبان مشاغل، سازمانها و نهادها نیاز دارند که به تمامی این قوانین اشراف کامل داشته باشند. در قانون کشور دو نوع مالیات وجود دارد که اغلب تان نام آنها را شنیده اید. این دو نوع مالیات شامل مالیات های مستقیم و غیر مستقیم است. مالیات های غیر مستقیم را بیشتر با عنوان مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات بر مصرف شناخته می شناسید و در تمامی کشورها به طور گسترده کاربرد دارد. این نوع مالیات به صورت غیر مستقیم از مصرف کننده دریافت می شود و مالیاتی است که بر روی کالاها و خدمات اضافه می شود.

مالیات مستقیم که در حسابداری مالیاتی مورد ارزیابی قرار می گیرد با نام اظهارنامه مالیات عملکرد تنظیم می شود. این نوع مالیات، به دارایی افراد حقیقی و حقوقی ارتباط دارد. این مالیات به طور مستقیم از محل درآمدها و دارایی ها اخذ می گردد. نکته مهم درباره این نوع مالیات این است که از افراد کم درآمد اخذ نمی شود. مهم ترین انواع مالیات های مستقیم شامل مالیات بر درآمد (مالیات بر درآمد املاک، مالیات بر درآمد حقوق، مشاغل، مالیات بر درآمد اتفاقی) و مالیات بر درآمد (مالیات بر ارث، مالیات بر تمبر، مالیات بر اراضی بایر، مالیات سالانه املاک) می شود. بر طبق قوانین مالیات های مستقیم، مهم ترین مواردی که در حسابداری مالیاتی مورد استفاده قرار می گیرند عبارت هستند از:

  • ماده یک و دو که درباره اشخاص مشمول و غیرمشمول مالیات است.
  • ماده 44 مربوط به قوانین اخذ حق تمبر
  • ماده 77 درباره مالیات نقل ‌وانتقال املاک مسکونی و غیرمسکونی و تاریخ صدور گواهی پایان کار آنها
  • ماده 80 بیان‌کننده تکلیف تسلیم اظهارنامه املاک مالیاتی املاک برای مالکین
  • ماده 81 بیان‌کننده معافیت مالیات بر درآمد کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی، زنبور عسل و طیور
  • ماده 252 بیان‌کننده مالیات بر درآمد حقوق و معافیت‌های سالانه
  • ماده 86 بیان‌ کننده تکلیف کسر و پرداخت مالیات بر حقوق و تسلیم فهرستی از دریافت‌کنندگان حقوق به سازمان امور مالیاتی
  • ماده 91 بیان‌کننده حقوق و مزایایی است که از پرداخت مالیات معاف هستند.
  • ماده 92 درباره بخشودگی ۵۰ درصد از مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کم‌تر توسعه‌یافته و مناطق محروم
  • ماده 116 درباره انحلال شرکت ها
  • ماده 104 درباره مالیات تکلیفی برای هر نوع کارمزد و حق‌الزحمه از مالیات
  • ماده 143 درباره بخشودگی ‌های مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهای موجود شرکت
  • ماده 141 در خصوص معافیت مالیاتی درآمد حاصل از صادرات کالاها
  • ماده 155 در خصوص سال مالیاتی
  • ماده 189 معرف طرح های تشویقی و جایزه خوش حسابی مالیاتی
  • ماده 197 اشاره به جریمه عدم ارائه فهرست دریافت‌کنندگان حقوق و مزایا
  • ماده 238 اشاره به مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ظرف مدت مشخص از تاریخ ابلاغ
  • ماده 244 درباره مرجع رسیدگی به اختلاف‌های مالیاتی
  • ماده 279 درباره اجازه حسابرسی مالیاتی، سازمان حسابرسی و حسابداران رسمی
  • ماده 100 قانون مالیات های مستقیم مربوط به تنظیم اظهارنامه مالیاتی در یک سال مالی
  • ماده 103 درباره حق الوکاله
  • ماده 105 درباره مالیات های مستقیم برای درآمدهای شرکت های تجاری

این موارد بخشی از مقررات مالیاتی است که در قانون مالیات های مستقیم به آنها اشاره شده و در حسابداری مالیاتی مورد استفاده قرار می گیرند.

 

5 قانون کاربردی در حسابداری مالیاتی

درست است که در حسابداری مالیاتی اشراف داشتن بر تمام قوانین مالیاتی از جمله مالیات های مستقیم و غیر مستقیم ضرورت دارد؛ اما 5 قانون کاربردی وجود دارد که برای همه مودیان لازم است. این قوانین عبارت هستند از:

  • قوانین مالیاتی که درباره حساب های بانکی وضع شده و شامل سودهای بانکی، سود مشارکت و تسهیلات بانکی است.
  • قوانین وضع شده درباره صورت های فروش که شامل مزایده، مناقصه و حسابداری پیمانکاری می باشد.
  • قوانین مربوط به صورت وضعیت خرید که اشاره به تمام خریدهایی دارد که اشخاص حقیقی و حقوقی انجام می دهند و مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می شوند.
  • قوانین مرتبط با موجودی کالا که می توان آن را اساسی ترین قانون در حسابداری مالیاتی در نظر گرفت؛ زیرا اطلاعات درباره موجودی انبار در محاسبه سود و زیان تاثیر فراوانی دارد.
  • قوانین درباره هزینه ها جزو مهم ترین اصول در حسابداری است. تمام صورت های مالی با توجه به هزینه های شرکت ارزیابی می شوند و این در ارائه اظهارنامه مالیاتی تاثیر می گذارد.

 

 

5 قانون کاربردی در حسابداری مالیاتی

 

آموزش حسابداری مالیاتی

حسابداری مالیاتی جزو آن دسته از رشته‌هایی است که نیاز دارید ۰ تا ۱۰۰ آن را بیاموزید. برای تبدیل شدن به یک حسابدار مالیاتی موفق نیاز به آموزش حسابداری دارید. برای کسب این موفقیت می‌توانید از راهکارهای مختلفی استفاده نمایید. برای مثال می‌توانید به دانشگاه رفته یا تحت آموزش شرکت‌ هایی قرار بگیرید که خدمات حسابداری و دوره ‌های آموزشی ارائه می دهند.

 

خدمات حسابداری مالیاتی

 یکی از بهترین نتایجی که از شرکت در دوره آموزشی حسابداری مالیاتی می‌گیرید، این است که به‌عنوان یک حسابدار مالیاتی حرفه‌ای مشغول بکار شده و ‌بتوانید خدمات حسابداری مالی را در سطح های بسیار بالاتری به شرکت ها ارائه دهید. وقتی که بنگاه های اقتصادی افراد متخصص مانند حسابدار، حسابدار مالیاتی و مشاور مالی استخدام می کنند، برجسته ترین هدفی که به دنبال آن هستند، بهره مندی از خدمات حسابداری و مالیاتی است. این افراد با اندازه گیری و ارزیابی فعالیت کسب و کارها، نتایج حاصل از بررسی ها را در اختیار مدیران و کارفرمایان قرار می دهند. سیستم Tax Accounting اطلاعات کاملی درباره مالیات ارائه می دهند.

آنها با خدمات حسابداری و ارائه به موقع صورت های مالی، تنظیم اظهارنامه های مالیاتی، گزارش های خرید و فروش فصلی، تنظیم مالیات بر درآمد و نگهداری سوابق حسابداری، شرکت ها را در دستیابی به موفقیت کمک می کنند. حال سوال دیگری که مطرح می شود، درباره انواع خدماتی است که شرکت های خدمات مالی و حسابداری به صاحبان کسب و کارها ارائه می دهند. معمولا این نوع خدمات را شرکت های حسابداری به مشتریان عرضه می کنند و از دو بعد موضوعی (مالی، مالیاتی، خدمات اداری کارکنان) و نوع خدماتی که عرضه می شود، مورد بررسی قرار می گیرد. از جمله خدمات تخصصی که در قالب حسابداری مالیاتی به شرکت‌ ها، سازمانها، صاحبان مشاغل و کسب‌ وکارها ارائه داده می شود عبارت هستند از:

  • تهیه و تنظیم اظهارنامه های مالیات بر ارزش افزوده
  • تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی محاسبه مالیات بر درآمد پرسنل
  • تهیه و تنظیم گزارشهای فصلی
  • تهیه و تنظیم دفاتر قانونی مانند دفتر کل یا دفتر روزنامه
  • پیگیری مسائل و مشکلات مالیاتی و تلاش برای برطرف کردن آنها
  • تنظیم کردن اظهارنامه عملکرد
  • رسیدگی به پرونده‌ های دادرسی مالیاتی

حسابدار مالیاتی کیست؟

حسابدار مالیاتی شخصی می باشد که در زمینه حسابداری و امور مالیاتی اطلاعات و دانش لازم را دارد. او کسی است که باید بر طبق آخرین قوانین کشور، امور مالیاتی تمام مشتریان خود را در مسیر درستی قرار دهد. درست است که مالیات جزو هزینه هایی می باشد که همه اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به پرداخت آن هستند؛ اما هیچ مودی مالیاتی نمی خواهد از او مالیات اضافی اخذ شود. دقیقا وظیفه اصلی یک حسابدار مالیاتی جلوگیری از اتفاق چنین مسائلی است. مهم ترین وظایف یک حسابدار مالیاتی عبارت است از:

  • ارزیابی صورت های مالی

 شفافیت صورت وضعیت مالی مهم ترین کاری است که در حسابداری مالیاتی از مشاوران مالیاتی انتظار می رود. تمام مشتریان ترجیح می دهند صورت وضعیت مالی شان با قوانین مالیاتی کاملا تطبیق پیدا کند.

  • برنامه ریزی برای کاهش هزینه ها

 صرفه جویی در بودجه، افزایش درآمد و سود بیشتر جزو اهداف مهم هر کسب و کاری است. حسابداران مالیاتی وظیفه دارند، بودجه مشتریان را به خوبی مدیریت نموده و تاثیر تغییرات درآمدی بر اظهارنامه های مالیاتی را به مشتریان تفهیم کنند.

  • سازماندهی دفاتر مالی

سازماندهی دفاتر ثبت امور مالی مهم ترین وظیفه مشاوران مالیاتی است؛ زیرا از طریق این دفاتر صورت های مالی آماده و در اظهارنامه های مالیاتی قید می شوند.

  • محاسبه مالیات

 چالش برانگیزترین مسئله در حسابداری مالیاتی، محاسبه صحیح میزان مالیات پرداختی است. مودیان مالیاتی در این زمینه بسیار حساس هستند؛ زیرا یک اشتباه کوچک در انجام محاسبات، آنها را با جرایم مالیاتی مواجه می کند. حسابدار مالیاتی باید اطمینان حاصل کند که مشتری خود را در چنین موقعیت هایی قرار نمی دهد.

  • بررسی سیستم های حسابداری در شرکت های بزرگ

 کارآمد بودن سیستم حسابداری هر شرکتی یک مزیت مهم تلقی می شود. این وظیفه حسابداران است تا بخش حسابداری بدون خطا عمل کند.

  • برقراری ارتباط با مودیان مالیاتی

حیاتی ترین مسئله ای که مودیان مالیاتی به آن توجه می کنند، تنظیم اظهارنامه عملکرد و صورت وضعیت مالی در پایان سال مالی است. قرار گرفتن در جریان تنظیم اظهارنامه مالیاتی برای آنها در اولویت می باشد. حسابداران مالیاتی باید در این زمینه با مشتریان خود در ارتباط باشند و گزارش های مالی را در اختیار مودیان بگذارند.

 

 

حسابدار مالیاتی کیست؟

 

عمده ترین اطلاعات مورد نیاز در حسابداری مالیاتی

تمام اشخاصی که در حوزه حسابداری مالیاتی فعالیت می کنند، به یک سری اطلاعات جامع نیاز دارند تا بر طبق آن اظهارنامه مالیاتی مودیان را تنظیم نمایند. این اطلاعات عبارت هستند از:

  • تهیه اظهارنامه های الکترونیکی مالیات بر عملکرد
  • کسب اطلاعات کامل از قوانین مالیاتی کشور مانند مالیات های مستقیم و غیر مستقیم
  • اطلاعات درباره نحوه پرداخت مالیات مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد، مالیات بر حقوق و سایر موارد
  • آشنایی با روش های دادرسی مالیاتی و تنظیم انواع لایحه های اعتراضی نسبت به جرایم مالیاتی
  • آشنایی با بخشودگی ها و معافیت های مالیاتی

جمع بندی مطالب

یکی از مهم‌ترین دستاوردهای موسسه آموزش حسابداری رهبر حساب برگزاری دوره های مختلف حسابداری مانند حسابداری مالیاتی، دوره اظهارنامه عملکرد، دوره آموزش حقوق و دستمزد، دوره آموزشی صورت مالی و دوره آموزش اصول حسابداری است. حسابداری مالیاتی یک از مهم ترین رشته های تخصصی حسابداری می باشد که با اظهارنامه های مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی سروکار دارد.

از آنجا که پرداخت مالیات به عنوان یک منبع درآمد دولت ها محسوب می شود، قوانین و مقررات مختلفی در این زمینه وضع شده است. اغلب مودیان مالیاتی به علت پیچیدگی های قوانین با چالش های مختلفی مواجه می شوند. برای حل این معضل آنها ترجیح می دهند در دوره های آموزش حسابداری شرکت کنند یا اینکه از افراد خبره و مجرب مانند حسابداران مالیاتی کمک بگیرند. مهم ترین وظیفه مشاوران مالیاتی، جلوگیری از جرایم مالیاتی است. آموزش حسابداری برای افراد به منزله سکوی پرتاب به سوی موفقیت است. یکی از پیش نیازهای اصلی برای  ورود به دوره های تخصصی حسابداری مالیاتی شرکت در دوره های آموزشی می باشد.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *