مالیات شرکت‌های غیر فعال چیست؟

در دنیای اقتصادی امروز، که پر از پیچیدگی‌هاست، مفهوم و اهمیت مالیات بر شرکت‌های غیر فعال به عنوان یکی از مباحث حساس و بحرانی در حوزه مالیات و حسابداری به‌شمار می‌آید. این شرکت‌ها که فعالیت‌های تجاری یا تولیدی خاصی ندارند، نیاز به دیدگاه‌های خاص حسابداری برای مدیریت مالیاتی و اجرای بهینه دارند. مالیات شرکت‌های غیر فعال یکی از زمینه‌هایی است که تأثیر گذاری گسترده‌ای بر مدیریت و عملکرد این شرکت‌ها دارد.

موسسه آموزش حسابداری رهبر حساب در این مقاله، به بررسی عمیق و دقیق مفهوم مالیات شرکت‌های غیر فعال و نقش آن در اقتصاد مدرن می‌پردازد. هدف اصلی این تحقیق، افزایش آگاهی و دانش حسابداران، کارشناسان مالی، و علاقمندان به حوزه مالیات و حسابداری است، تا بتوانیم با ترویج دانش و اطلاعات به‌روز در این زمینه، به بهبود فرآیند تصمیم‌گیری‌های مالی و مدیریت مالیاتی شرکت‌های غیر فعال کمک کنیم.

آشنایی با شرکت‌های غیرفعال

احتمالاً شما یک شرکت دارید که فعالیت اقتصادی ندارد. در این صورت، باید اعلام کنید که این شرکت به عنوان یک شرکت غیرفعال شناخته شود تا از پرداخت مالیات معاف شوید. در غیر این صورت، سیستم مالیاتی یک مبلغ مشخص را برای شما تعیین می‌کند که باید پرداخت کنید. این مقاله به تشریح نحوه محاسبه مالیات شرکت‌های غیرفعال می‌پردازد و نکات مربوط به این موضوع را بررسی می‌کند. همچنین، در مقاله مطالبی در مورد معنای شرکت غیرفعال، اسناد مورد نیاز برای اثبات وضعیت غیرفعال بودن یک شرکت وجود دارد.

توضیح درباره مفهوم شرکت غیرفعال

در آغازین مراحل یادگیری حسابداری و ورود به دنیای حرفه‌ای، شناختن مفهوم شرکت غیرفعال و ویژگی‌های آن بسیار مهم است. شرکت غیرفعال به چه نوع شرکت‌هایی اطلاق می‌شود؟ و در ارتباط با قوانین مالیاتی کشور، این مفهوم چه اهمیتی دارد؟ به این سوالات در این بخش پاسخ می‌دهیم. هر شرکت که در یک دوره مالی خاص هیچگونه فعالیت مالی یا ارائه سندی که به هر نحوی به فعالیت اشاره داشته باشد، نداشته باشد، به عنوان یک شرکت غیرفعال شناخته می‌شود طبق قوانین مالیاتی. ما در اینجا به تشریح این مفهوم و اهمیت آن در قالب دو بخش اصلی می‌پردازیم: اثبات وضعیت غیرفعال بودن شرکت از طریق اسناد و مدارک مالیاتی مناسب و همچنین عدم فعالیت بعد از ثبت رسمی شرکت در اداره ثبت شرکت‌ها.

روش اعلام عدم فعالیت شرکت

در صورتی که شرکت شما فعالیت اقتصادی ندارد و نیاز به معافیت مالیاتی دارد، باید این موضوع را به طور کامل و اثبات‌پذیر اعلام کنید. در ادامه، نحوه ارائه مدارک برای اعلام مالیاتی شرکت‌های غیرفعال را معرفی خواهیم کرد:

1. عدم صدور فاکتور یا صورت‌حساب به عنوان خریدار یا فروشنده توسط شرکت.
2. نشان دادن کارکرد صفر در حساب بانکی و عدم گردش مالی در دوره زمانی مشخص.
3. عدم ثبت هیچگونه تراکنش حقوق، خرید، فروش، اجاره و موارد مشابه در دفاتر حسابداری شرکت.
4. عدم داشتن کد بیمه و لیست پرداخت بیمه از سوی شرکت.
5. عدم تهیه صورت وضعیت توسط شرکت یا کارفرمایان.
6. عدم داشتن اسنادی که نشان دهند شرکت افرادی را استخدام کرده یا حقوق و دستمزدی پرداخت کرده است.
7. عدم سرمایه‌گذاری در هیچ پروژه‌ای توسط شرکت.
8. عدم درخواست تسهیلات و وام‌ها از سوی شرکت (از نظر حسابداری تسهیلات و وام).
9. عدم وجود هیچگونه سندی از تعاقد و مشارکت این شرکت با سایر شرکت‌ها.

نرخ مالیات شرکت‌های غیر فعال

از منظر قانونی، هر شرکتی که با هدف آغاز فعالیت اقتصادی و تجاری شروع به کار کرده و کد اقتصادی دریافت کرده باشد، مشمول پرداخت مالیات خواهد بود. برخی افراد ممکن است فکر کنند که عدم ثبت پرونده در اداره مالیاتی منجر به عدم اعمال مالیات بر آن‌ها می‌شود، اما واقعیت این است که پس از تأسیس، شرکت‌ها دو ماه فرصت دارند تا پرونده مالیاتی خود را ثبت کنند؛ در غیر این صورت، ممکن است مورد جریمه قرار گیرند. اگر شرکت به هر دلیلی قادر به ادامه فعالیت نیست، باید این موضوع را به اداره مالیات اطلاع دهد. در غیر این صورت، موظف به پرداخت مالیات و جریمه‌های مالیاتی خواهد بود. در واقع، تنها عدم فعالیت شرکت، به تنهایی، باعث کاهش مالیات شرکت‌های غیرفعال نخواهد شد. برای اعمال مالیات صفر برای این شرکت‌ها، باید اثبات کنند که واقعاً فعالیت اقتصادی نداشته‌اند.

اظهارنامه مالیات شرکت‌های غیر فعال

شرکت‌ها باید در هر دوره مالی، اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند. برای اینکه شرکت‌های غیرفعال مشمول قوانین مالیات شوند، باید اظهارنامه‌ای ارائه دهند که مبتنی بر عدم فعالیت اقتصادی شرکت خود باشد. متن اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های غیرفعال، بسته به وضعیت حقیقی یا حقوقی افراد، متفاوت خواهد بود.

پرداخت مالیات شرکت‌های غیرفعال

چگونه مالیات باید برای یک شرکت غیرفعال پرداخت شود؟ همانطور که گفته شد، نرخ مالیات برای شرکت‌های غیرفعال صفر است. این در شرایطی صادق است که شرکت توانایی ارائه اثبات عدم فعالیت اقتصادی خود و اظهارنامه مبتنی بر عدم فعالیت را داشته باشد. در این صورت، مشمول مالیات نخواهد شد و نیازی به پرداخت مالیات برای شرکت غیرفعال نخواهد بود.

انحلال شرکت غیر فعال به چه شکل است؟

گاهی‌اوقات، عدم فعالیت به گونه‌ای طولانی می‌شود که تصمیم به انحلال شرکت می‌گیرند. در این حالت، نیازی به ارائه دفاتر حسابداری و اظهارنامه مالیاتی نیست و شرکت به‌طور کلی از فهرست مالیات حذف می‌شود. گاهی‌اوقات، فعالیت شرکت غیرممکن خواهد شد یا زمان حیات شرکت به اتمام می‌رسد. در هر صورت، ممکن است تمامی سهام‌داران و هیئت‌رئیسه تصمیم به انحلال شرکت بگیرند. قبل از اینکه تصمیم به انحلال شرکت بگیرید، باید همه اعضای هیئت‌مدیره، شرکت و تمامی بدهی‌ها و دارایی‌های شرکت را فهرست کرده، بدهی‌ها را پرداخت کنید و اموال را میان شرکا و سهام‌داران تقسیم کنید. توجه داشته باشید که برای انحلال شرکت باید اظهارنامه انحلال را ارائه دهید. در غیر این صورت، 1 الی 2٪ از سرمایه پرداختی شرکت در روز انحلال به عنوان جریمه مالیاتی برای شرکت‌های غیرفعال محاسبه خواهد شد.

انحلال شرکت یا عدم فعالیت شرکت؟ کدامیک بهتر است؟

بسیاری از افراد به دلیل ترس از مالیات‌های شرکت‌های غیرفعال، تصمیم به انحلال شرکت خود می‌گیرند. این ترس یک نگرانی نادرست است و اگر تمامی اقدامات قانونی را کاملاً رعایت کنید، هیچ مشکلی پیش نمی‌آید. گاهی ممکن است شرکت به‌صورت موقت غیرفعال باشد؛ اما بعداً دوباره فعالیت خود را آغاز کند. اگر در این زمان شرکت را منحل کنید، برای ثبت مجدد شرکت، باید زمان و هزینه زیادی را صرف کنید. بنابراین بهتر است از یک مشاور امور مالیاتی برای ارائه اظهارنامه و مدارک مالیاتی شرکت‌های غیرفعال کمک بگیرید و تصمیم به انحلال شرکت نگیرید.

تفکیک بین انحلال و عدم فعالیت

در پاسخ به این سوال که آیا باید به انحلال پرداخت یا به عدم فعالیت، باید گفت که انحلال به معنای پایان دوره فعالیت شرکت است. بنابراین، اگر قصد دارید که در آینده دوباره فعالیت شرکت را آغاز کنید، بهتر است شرکت را در وضعیت عدم فعالیت قرار دهید و آن را منحل نکنید. به خاطر داشته باشید که در صورت رعایت کامل تمامی مقررات قانونی، هیچگونه مشکل یا جریمه‌ای برای شرکت به وجود نخواهد آمد.

مواردی که شرکت‌های غیرفعال باید رعایت کنند در این بخش به مواردی که شرکت‌های غیرفعال باید برای اثبات عدم فعالیت خود رعایت کنند، پرداخته‌ایم:

۱. هیچ گونه تراکنش مالی به نام صاحبان شرکت نباید ثبت شود، به عبارت دیگر گردش مالی شرکت باید صفر باشد.

۲. پرونده عدم فعالیت باید در اداره مالیاتی مربوط به حوزه شرکت تشکیل شود.

۳. اعلام عدم فعالیت باید کتباً (با ذکر کامل مشخصات شامل نام شرکت، شماره ثبت، کلاسه پرونده، تاریخ عدم فعالیت و…) همراه با مهر و امضا تهیه و در موعد مقرر به اداره مالیات مربوطه ارائه شود.

۴. دفاتر قانونی، اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه ارزش افزوده باید پس از پلمپ به‌صورت کاملاً خالی به سازمان امور مالیاتی ارائه شوند.

۵. فاکتور خرید و فروشی باید در تاریخ عدم فعالیت به نام شرکت یا صاحبان شرکت صادر نشده باشد.

۶. تجهیزات، ماشین‌آلات و وسایل خریداری شده برای شرکت (به جز سرمایه‌گذاری و فعالیت شرکت) محسوب و مشمول مالیات می‌شوند.

۷. کد اقتصادی شرکت باید مشخص شده باشد تا حوزه مالیاتی مشخص شود و تمامی اسناد به آن حوزه مالیاتی ارسال شود.

۸. اعلام عدم فعالیت باید توسط مدیر عامل شرکت در پایان سال مالی به اطلاع اداره مالیات برسد.

۹. اعلام عدم فعالیت در سال جاری به معنی عدم فعالیت در سال‌های آینده نیست، لذا اعلام عدم فعالیت در هر سال ضروری است.

۱۰. تمام مراحل اعلام عدم فعالیت برای اشخاص حقیقی و حقوقی یکسان است و شامل تشکیل پرونده مالیاتی، تعیین حوزه مالیاتی، ارائه نامه کتبی عدم فعالیت، تسلیم اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه ارزش افزوده می‌شود. ۱۱. در صورت تصمیم به انحلال شرکت، این موضوع باید به‌صورت رسمی به اطلاع مراجع ذی‌ربط رسانده شده باشد.

نتیجه گیری

در این مقاله به بررسی مسائل و چالش‌های مالیاتی و مالیات شرکت‌های غیر فعال پرداختیم. شرکت‌های غیرفعال نیاز به مدیریت مالیاتی خاص دارند و باید اقدامات مناسبی را انجام دهند تا از مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند. همچنین این مقاله به دانشجویان و افراد علاقمند به گسترش دانش خود در زمینه حسابداری، دوره‌ آموزشی سامانه مودیان مالیاتی ارائه شده توسط موسسه آموزش حسابداری رهبر حساب توصیه می‌کند. این دوره‌ها با ارائه مفاهیم و اطلاعات کاربردی می‌توانند به دانشجویان کمک کنند تا در زمینه مالیات و سامانه مودیان مالیاتی مهارت‌های لازم را بدست آورند و در حرفه‌ی حسابداری و مالی با موفقیت پیش بروند. این دوره‌ها به عنوان یک فرصت عالی برای بهبود دانش و توسعه حرفه‌ای در زمینه مدیریت مالیات و مودیان مالیاتی شناخته می‌شوند. به امید موفقیت و پیشرفت هرچه بیشتر در زمینه مالیات و حسابداری برای تمامی علاقه‌مندان.