لوگو رهبر حساب
ورود و عضویت
0
سبد خرید شما خالی است
0
سبد خرید شما خالی است

جرایم سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی

Tax system crimes
0 دیدگاه
جرایم سامانه مودیان
7 دقیقه دقیقه برای مطالعه
جرایم سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی

این مقاله به بررسی انواع جرایم سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی رخ می‌دهند، می‌ پردازیم و سعی دارد مکانیسم‌ ها و راهکار هایی را برای پیشگیری و مقابله با این جرایم ارائه نماید. با توجه به اهمیت بالای اطلاعات مشتریان و سلامتی مالی کسب‌ و کار ها، شناخت دقیق‌ تری از این جرایم و ابزار های مبارزه با آنها ضروری است. در دنیای امروزی، با پیشرفت فناوری و انتقال روزافزون فعالیت‌ های تجاری به سامانه‌ های مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی، امنیت اطلاعات و مبارزه با جرایم مرتبط با این سامانه‌ ها به یکی از چالش‌ های اساسی تبدیل شده است. جرایمی همچون سرقت اطلاعات مشتریان، تقلب در پرداخت‌ های الکترونیکی، نفوذ به سیستم‌ های پردازش داده، و موارد مشابه، از جمله مشکلاتی هستند که روز به روز در این حوزه رو به افزایش است.

در این مقاله که توسط کارشناسان مالی و حسابداری موسسه آموزش حسابداری رهبر حساب به تحریر در آمده است، ابتدا به تحلیل انواع جرایم رایج در این حوزه پرداخته خواهد شد. سپس، روش‌ های پیشگیری و مکانیسم‌ های امنیتی که می‌ توانند در مقابله با این جرایم مؤثر باشند، مورد بررسی قرار می‌ گیرند. این مقاله تاکید دارد که فقط با شناخت دقیق این جرایم و اعمال راهکار های امنیتی مناسب، می‌ توان به حفظ امنیت و اعتماد مشتریان در سامانه‌ های مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی پرداخت.

امیدواریم که این مقاله، به عنوان یک راهنمای مفید برای کسب‌ و کار ها و افرادی که در این زمینه فعالیت دارند، مورد استفاده قرار گیرد و در ارتقای امنیت اطلاعات و مبارزه با جرایم مرتبط با سامانه‌ های مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی، مؤثر باشد.

 

دوره آموزشی پیشنهادی ما : دوره آموزشی سامانه مودیان مالیاتی

 

طبقه بندی انواع جرایم سامانه مودیان مالیاتی

آشنایی با جرایم سامانه مودیان مبتنی بر مواد قانونی 22 تا 25 قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان. این اقدام قانونی به شناسایی و طبقه‌ بندی جرایم در این حوزه می‌ پردازد:

  1. جریمه عدم عضویت در سامانه مودیان

   تخلف از وظیفه عضویت در سامانه مودیان با تصویب قانون به نقض محسوب می‌ شود.

  1. جریمه عدم صدور صورتحساب الکترونیکی

   عدم ارائه به موقع و صحیح صورتحساب الکترونیکی برخلاف مقررات قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان است.

  1. جریمه عدم ارائه صورتحساب چاپی به خریدار

   عدم ارائه صورتحساب چاپی به خریدار به عنوان تخلف از قوانین مربوط به پرونده مالی و اطلاعات مشتریان محسوب می‌ شود.

  1. جریمه عدم اعلام شماره حسابهای بانکی فعالیت اقتصادی

   نقض قوانین مربوط به اعلام شفاف شماره حسابهای بانکی مرتبط با فعالیت اقتصادی در سامانه مودیان.

  1. جریمه عدم اعلام تعطیلی واحد کسبی و یا تغییر ماهیت یا محل فعالیت

   تخلف از الزامات اعلام تعطیلی و یا تغییرات ماهیت و محل فعالیت واحد کسب‌ و کار در سامانه مودیان.

  1. جریمه ایجاد اختلال و یا تقلب در نظام مالیاتی

   اقداماتی که منجر به اختلال یا تقلب در نظام مالیاتی می‌ شوند، به عنوان جرم موجب تعیین جریمه می‌ گردند.

مهمترین نکته این است که مبلغ جریمه‌ ها، مطابق تبصره 1 ماده 22 این قانون، با توجه به نرخ تورم سالانه و به اساس آخرین اعلام بانک مرکزی، سالانه توسط سازمان مشخص می‌ شود. این اقدام نه تنها به تطبیق با مقررات جاری بلکه با تغییرات تورمی نیز تطابق دارد.

 

طبقه بندی انواع جرایم سامانه مودیان مالیاتی

جریمه عدم عضویت در سامانه مودیان

در انطباق با بند ب ماده 22 قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان، در صورتی که اشخاص مشمول سامانه مودیان از عضویت در این سامانه خودداری کنند، به جرایم زیر خواهند افتاد:

  1. جریمه مالی

   معادل 10% از مجموع مبلغ فروش انجام‌شده یا بیست میلیون ریال، هر یک که بیشتر باشد. این جریمه به عنوان تنبیه مالی اعمال خواهد شد.

  1. محرومیت مالیاتی

   محرومیت از اعمال معافیت‌ های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق‌ های موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده (از جمله معافیت ماده 101) در همان سال مالی. این اقدام به معنای از دست دادن امتیازات مالیاتی مرتبط با قوانین مالیاتی است.

  1. تخلفات اجرایی

   عدم استفاده از پایانه فروشگاهی، عدم استفاده از حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی متعلق به سایر مودیان، واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران نیز جزء تخلفات مشمولین خواهد بود.

این تدابیر به منظور تضمین شفافیت مالی و رعایت قوانین مرتبط با فعالیت در سامانه مودیان اعمال می‌ شوند و در صورت عدم پیشرفت در این امور، تنبیهات مرتبط با هر جرم به صورت تدریجی اجرا خواهند شد.

بررسی جرایم به صورت دقیق

  • جریمه عدم صدور صورتحساب الکترونیکی

یکی از اهمیت‌ های برجسته برای مشمولین سامانه مودیان، وظیفه صدور صورتحساب الکترونیکی می‌ باشد. درصورتی که مشمولین این وظیفه را انجام ندهند، به استناد بند الف ماده 22 قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان، جریمه تعلق می‌ گیرد که برابر با 10% از مجموع مبلغ فروش انجام‌شده بدون صدور صورتحساب الکترونیکی یا بیست میلیون ریال (هرکدام که بیشتر باشد) می‌ باشد.

  • جریمه عدم ارائه صورتحساب چاپی به خریدار

در صورتی که مودیان مشمول سامانه مودیان، از تحویل صورتحساب چاپی به خریدار خودداری نمایند یا صورتحساب را حذف یا مخدوش نمایند، به استناد بند ت ماده 22 قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان، جریمه معادل 2% از مبلغ صورتحساب‌ های متخلف یا بیست میلیون ریال (هر یک که بیشتر باشد) به عنوان تنبیه اجرایی تعیین می‌ شود.

  • جریمه عدم اعلام شماره حساب های بانکی فعالیت اقتصادی

یکی از تخلفات مرتبط با سامانه مودیان (بند پ ماده 22)، عدم اعلام شماره حساب (حسابهای) بانکی واحد اقتصادی است که گردش مالی فعالیت اقتصادی از طریق آن (آنها) انجام می‌ شود. در این صورت، مودی مشمول به جرایم زیر متهم خواهد شد:

  1. جریمه مالی

   معادل 10% از مجموع مبلغ فروش انجام شده از طریق آن حساب (حسابها) یا بیست میلیون ریال، هرکدام که بیشتر باشد.

  1. محرومیت مالیاتی

   محرومیت از اعمال معافیت‌های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات مستقیم در همان سال مالی.

بررسی جرایم به صورت دقیق

  • جریمه عدم اعلام تعطیلی واحد کسبی و یا تغییر ماهیت یا محل فعالیت

جریمه عدم اطلاع‌ رسانی در موارد عدم صدور صورتحساب الکترونیکی و موارد دیگر مرتبط با پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان، طبق بند ث ماده 22 قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان به شرح زیر است:

  1. عدم اطلاع‌ رسانی در خصوص صدور صورتحساب الکترونیکی

   مودیانی که به دلیل نقص فنی یا حادثه از صدور صورتحساب الکترونیکی خود معافیت یا امکان صدور را ندارند، موظف به اطلاع‌ رسانی به سازمان مالیاتی و یا شرکت معتمد هستند. در صورت عدم اقدام در مهلت مقرر (پایان روز اداری بعد)، مشمول جریمه می‌ شوند.

  1. عدم اطلاع‌ رسانی در مورد توقف بهره‌ برداری از پایانه فروشگاهی

   مودیانی که به دلیل توقف فعالیت یا انحلال کسب و کار نسبت به درج این موضوع در سامانه مودیان اقدام ننمایند، در مدت 10 روز از توقف، مشمول جریمه معین شده خواهند شد.

  1. عدم اطلاع‌رسانی در خصوص تغییرات

   مودیانی که نسبت به تغییر شغل یا محل فعالیت، تغییر مالکیت یا اجاره واحد کسب و کار خود اطلاع‌ رسانی لازم را در سامانه مودیان انجام ندهند، مشمول جریمه معین شده خواهند شد.

  1. جریمه مالی

   مودیان متخلف در هر یک از موارد فوق، مشمول جریمه‌ ای معادل 1% از مبلغ فروش گزارش‌ نشده یا معادل ده میلیون ریال (هرکدام که بیشتر باشد) خواهند بود.

جریمه ایجاد اختلال و یا تقلب در نظام مالیاتی

برخی افراد با هدف تقلب یا اختلال در نظام مالیاتی کشور، اقدام به تولید، عرضه یا استفاده از تجهیزات سخت‌ افزاری و نرم‌ افزاری معیوب یا تجهیزات معیوب کننده می‌ کنند، یا پایانه‌ های فروشگاهی خود یا دیگران را تخریب می‌ نمایند. جرایم مرتبط با این اقدامات مطابق ماده 23 قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان عبارتند از:

  1. جبران ضرر و زیان

   افراد متخلف ملزم به جبران ضرر و زیان به دولت و افراد متضرر می‌ شوند.

  1. مجازات‌ های تعزیری

   افراد متخلف ممکن است مجازات‌ های تعزیری درجه شش قانون مجازات اسلامی به غیر از حبس حسب مورد را تحمل کنند.

  1. تکرار جرم

   برای متخلفانی که بیش از 3 بار این جرم را تکرار نمایند، مجازات‌ های تعزیری درجه پنج قانون مجازات اسلامی به غیر از حبس در نظر گرفته شده است.

  1. جرم گروهی و سازمان‌ یافته:

   در صورت اجرای جرم به صورت گروهی و سازمان‌ یافته، متخلفان ممکن است مجازات‌ های تعزیری درجه چهار قانون مجازات اسلامی به غیر از حبس را تحمل کنند.

 

دوره آموزشی پیشنهادی ما : آموزش رایگان حقوق و دستمزد

 

بخشودگی جرایم سامانه مودیان

تبصره‌ 2 ماده 22 قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان به موارد بخشودگی جرایم سامانه مودیان اشاره دارد. طبق این تبصره، سازمان مختصراً نمی‌ تواند بیشتر از 50% جریمه‌ های موضوع این ماده را مطابق ماده 191 قانون مجازات‌ های اسلامی مورد بخشودگی قرار دهد.

اما با توجه به اصلاحات اعمال شده توسط ماده 9 قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب 1402/08/23، عبارت زیر به انتهای این تبصره افزوده شده است:

“چنانچه عدم انجام تکالیف موضوع این قانون، خارج از اختیار مودی باشد، سازمان مکلف است جرایم موضوع این ماده را مورد بخشودگی قرار دهد.”

بخشودگی جرایم سامانه مودیان

بخشنامه بخشودگی جرایم سامانه مودیان

سازمان مالیاتی، طبق بند ب بخشنامه تفویض اختیار بخشودگی جرایم و تقسیط بدهی مالیاتی با شماره 200/56944/د مورخ 1402/8/21، مدت اعتبار تفویض اختیار بخشودگی جرایم و تقسیط بدهی مالیاتی موضوع بند (2) نامه شماره 200/11842/د مورخ 1402/2/27 و اصلاحیه شماره 200/23325/د مورخ 1402/4/12 و نامه 200/43524/د مورخ 1402/7/1 را با رعایت مقررات مربوط، تا پایان اسفند ماه سال 1402 تمدید کرده است.

سخن پایانی

در نتیجه‌ گیری، می‌ توان اظهار کرد که سامانه مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی با تدوین قوانین و مقررات، تلاش کرده‌ اند تا اقتصاد رقمی کشور را بهبود بخشند و جلوی تخلفات مالیاتی و اقتصادی را بگیرند. این سیستم با معرفی جرائم و تخلفات متنوع، از مودیان مطالبه‌ گری متعهد به تطابق با قوانین را ایجاد نموده و از طریق تنظیمات مختلفی از جمله بخشودگی جرایم، اختیارات را به سازمان مالیاتی واگذار کرده است.

تاکید بر الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی، اعلام شماره حسابهای بانکی، و اطلاع‌ رسانی مستمر اطلاعات کسب و کار ها، نشان از تلاش در جهت شفافیت و کاهش تخلفات دارد. در همین راستا، تفویض اختیار بخشودگی جرایم و تقسیط بدهی مالیاتی نیز بر این اساس اعمال می‌ شود، تا مودیانی که به دلیل عدم امکان صدور صورتحساب الکترونیکی یا دلایل دیگر از انجام تکالیف معین معافیت یابند.

در نهایت، با توجه به تدابیر و اقدامات این سامانه، انتظار می‌ رود که مودیان و پایانه‌ های فروشگاهی بیشترین تطابق را با مقررات داشته باشند و این سامانه به عنوان یک ابزار کارآمد در جلوگیری از تخلفات مالیاتی و ارتقاء شفافیت اقتصادی مورد توجه قرار گیرد. همچنین اگر تمایل دارید که سواد مالی و حسابداری خود را افزایش دهید، پیشنهاد ما به شما دوره آموزش حقوق و دستمزد و دوره آموزش سامانه مودیان مالیاتی می باشد.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *