مالیات تراکنش های بانکی 1404

در سال های اخیر، شنیدن عباراتی مانند «سقف تراکنش»، «گردش حساب» و «رسیدگی مالیاتی» همواره با نگرانی همراه بوده است. بسیاری از مردم و صاحبان کسب و کارها، چه در قامت یک فریلنسر که درآمد متغیر دارد و چه یک کارمند حقوق بگیر که گاهی خرید و فروش می کند، این قوانین را به عنوان تهدیدی برای زندگی روزمره و حریم خصوصی مالی خود می بینند ولی ما در «رهبر حساب» به عنوان متخصصان مالی و حسابداری معتقدیم که اصلی ترین علت این ترس، عدم آگاهی و ابهام در مورد ساز و کار دقیق قانون است.

مالیات بر تراکنش های بانکی در واقع مالیاتی نیست که مستقیماً از هر واریز یا برداشت بانکی کسر شود، بلکه روشی برای شناسایی درآمدهای پنهان و واقعی افراد است. سازمان امور مالیاتی با بررسی تراکنش های بانکی اشخاص حقیقی و حقوقی، به ویژه آن هایی که گردش مالی بالایی دارند یا حسابشان با نوع فعالیت شغلی شان هم خوانی ندارد، می تواند درآمد واقعی فرد را برآورد کند و در صورت لزوم، مالیات متناسب با آن را مطالبه کند.
بنابراین، هدف از اجرای مالیات بر تراکنش های بانکی، مبارزه با پولشویی، جلوگیری از فرار مالیاتی و افزایش شفافیت اقتصادی است، نه فشار بر مردم یا برداشت مستقیم از حساب ها.

اهمیت اجرای مالیات تراکنش های بانکی 1404

در سال های اخیر، بسیاری از افراد بدون ثبت فعالیت رسمی یا بدون داشتن پرونده مالیاتی، گردش های مالی بالایی در حساب های شخصی خود داشته اند. این مسئله موجب شد دولت برای شفاف سازی اقتصاد، سیستم نظارت بر تراکنش های بانکی را فعال تر کند تا فعالیت های اقتصادی غیررسمی شناسایی شود.
به زبان ساده، مالیات بر تراکنش های بانکی یعنی بررسی منطقی گردش مالی حساب ها.

اگر مبالغ واریزی و برداشت ها با شغل، اظهارنامه یا سطح فعالیت شما هم خوانی داشته باشد هیچ مشکلی پیش نمی آید اما اگر مغایرت وجود داشته باشد، بانک یا اداره مالیات از شما توضیح و مدارک می خواهد تا مشخص شود که منشأ پول ها چیست. یکی از مهم ترین راه‌ های جلوگیری از مغایرت در بررسی تراکنش‌ های بانکی، تنظیم دقیق اظهارنامه مالیاتی است. در دوره آموزش اظهارنامه مالیاتی عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی یاد می‌ گیرید چطور اطلاعات بانکی، درآمد و هزینه‌ ها را به‌ درستی در اظهارنامه درج کنید تا مشمول مالیات اضافی نشوید.

اهمیت شفافیت تراکنش های بانکی در سال 1404 بیش از پیش مورد توجه قرار گرفته است. مؤسسات اعتباری موظف هستند سطح فعالیت مشتریان خود را بر اساس دستورالعمل اجرایی تعیین سطح فعالیت مشتریان مؤسسات اعتباری مشخص کنند تا علاوه بر رعایت قوانین، مدیریت بهینه تراکنش ها، پیشگیری از فعالیت های غیرمجاز مالی فراهم شود.

تعاریف مهم در مالیات تراکنش های بانکی 1404

در بخشنامه تعیین سطح فعالیت برای مشتریان 1404، اصطلاحات کلیدی وجود دارد که پیش از توضیح قانون باید به دقت آن ها را مطالعه کرد:

• مؤسسه اعتباری: بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی که مجاز به ارائه خدمات بانکی هستند.
• حساب سپرده بانکی: شامل حساب های قرض الحسنه، جاری و سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ریالی است.
• مشتری: شخص حقیقی یا حقوقی که در مؤسسه اعتباری حساب بانکی دارد.
• شخص حقیقی مزدبگیر: فردی که برای گذران زندگی، حقوق و دستمزد دریافت می کند.
• شخص حقیقی صاحب کسب وکار: فرد خود فرما که کسب وکار قانونی و مجاز دارد و جزو مزدبگیرها نیست.
• شخص حقیقی فاقد شغل: فردی که نه مزدبگیر است و نه صاحب کسب و کار محسوب می شود.
• شخص حقوقی فعال و غیرفعال: وضعیت اقتصادی و فعالیت قانونی شرکت ها را مشخص می کند.
• سطح فعالیت مورد انتظار: سقف پیش بینی شده گردش مالی سالانه حساب های مشتری که بانک انتظار دارد تراکنش ها بر اساس آن انجام شود.
• مغایرت رفتار مالی: زمانی رخ می دهد که مجموع گردش مالی مشتری بیش از سطح فعالیت مورد انتظار باشد، البته تراکنش های مشخصی مانند واریز به سپرده سرمایه گذاری، نقل و انتقالات داخلی و تسهیلات از این دسته مستثنی هستند.

اهمیت سطح فعالیت در مالیات تراکنش های بانکی 1404

تعیین سطح فعالیت مورد انتظار به مؤسسات اعتباری کمک می کند تا:

• تراکنش های غیرعادی و خارج از الگوی معمول را شناسایی کنند.
• از وقوع پولشویی و فعالیت های غیرمجاز و فرار مالیاتی جلوگیری کنند.
• اطلاعات اقتصادی مشتریان را به شکل سیستماتیک رصد کنند.

سطح فعالیت و سقف تراکنش‌ های بانکی 1404 حقیقی و حقوقی

بخشنامه بانک مرکزی مشتریان را به سه دسته اصلی تقسیم کرده است که هر دسته سقف فعالیت متفاوتی دارد:

1. شخص حقیقی مزدبگیر: بیشترین گردش مالی پیش بینی شده ۲۰۰ میلیارد ریال در سال.
2. شخص حقیقی فاقد شغل: سقف ۵۰ میلیارد ریال.
3. شخص حقوقی غیرفعال: سقف ۵ میلیارد ریال.
4. مشتریان حقوقی فعال و شخص حقیقی صاحب کسب و کار: سطح فعالیت آن ها بر اساس اطلاعات واقعی اقتصادی و مستندات معتبر مانند اظهارنامه مالیاتی تعیین می شود. شرکت ها و مؤسسات فعال با توجه به درآمد و گردش مالی واقعی، سقف تعیین می شود و در صورت عدم ارائه اطلاعات، ۱۰۰ میلیارد ریال در نظر گرفته می شود.

با رعایت این طبقه بندی و تعریف سطح فعالیت، بانک ها می توانند مغایرت ها و تراکنش های غیرمعمول را شناسایی کرده و فرآیند رسیدگی به تراکنش های بانکی را به شکل دقیق تر و سیستماتیک انجام دهند. در سال ۱۴۰۴ ، با تشدید نظارت بر مالیات تراکنش های بانکی ، اطلاعات پرداخت های انجام شده از طریق پوز اندرویدی متصل به سامانه مودیان به عنوان یکی از مبانی اصلی تشخیص درآمد و محاسبه مالیات مودیان مورد بررسی قرار می گیرد .

گردش های بانکی معاف از مالیات تراکنش های بانکی 1404

برخی تراکنش ها از نظر بانک و سامانه های نظارتی، مشمول بررسی های سختگیرانه یا محدودیت های مالی نمی شوند. این تراکنش ها شامل موارد زیر هستند:

• انتقال وجه بین حساب های خودتان، چه در همان بانک و چه بین بانک های مختلف، به شرطی که این وجوه درآمد محسوب نشوند.
• وجوه دریافتی از اعضای خانواده برای هزینه های شخصی.
• دریافت خسارت از بیمه
• وام و تسهیلات دریافتی
• سپرده های بانکی و سهام بورسی واریزی به حساب اشخاص
• قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
• جاری شرکا
• تراکنش های مرتبط با تنخواه های واریزی به حساب اشخاص توسط کارفرما، با تایید کارفرمای ذی ربط.
• دریافت ها و پرداخت های سهامداران یا اعضای هیات مدیره اشخاص حقوقی، به شرطی که طرف مقابل در دفاتر قانونی شخص حقوقی ثبت شده باشد.
• دریافتی و پرداختی اشخاص به عنوان واسط در چارچوب فعالیت اقتصادی آنها، در صورتی که ماهیت درآمدی توسط اداره مالیات اثبات نشده باشد.
• انتقال و پرداخت بین شرکا در مشاغل مشارکتی که درآمد محسوب نمی شود.
• دریافتی و پرداختی مرتبط با حق شارژ یا هزینه های مشترک.

نکته مهم: این تراکنش ها معمولاً خارج از محاسبه سطح فعالیت مورد انتظار قرار می گیرند و باعث محدودیت یا هشدار خودکار در سامانه ها نمی شوند.

برای آشنایی بیشتر با موسسه آموزش حسابداری رهبر حساب، می توانید به صفحه درباره ما مراجعه کنید و با تیم مجموعه، مسیر فعالیت ها و دستاوردهای آن آشنا شوید.

لیست تراکنش‌ های مشمول مالیات تراکنش های بانکی 1404

در نظام مالیاتی جدید و با تمرکز بر شفافیت در سال ۱۴۰۴، دیگر حجم کلی تراکنش تنها معیار نیست بلکه الگو و ماهیت واریزی هاست که حساب شما را در معرض بررسی قرار می دهد. سازمان امور مالیاتی با هدف مقابله با فرار مالیاتی، به دنبال شناسایی فعالیت های اقتصادی پنهان در حساب های شخصی است.

1. تراکنش های با ماهیت درآمدی و کسب وکار (مهم ترین معیار): این تراکنش ها در رأس فهرست بررسی قرار دارند. هر واریزی که در ازای فروش کالا، ارائه خدمات، حق مشاوره، تبلیغات یا هر نوع فعالیت انتفاعی دریافت شود حتی با مبالغ کم مشمول مالیات بر درآمد است. واریزی های مستقیم از درگاه های پرداخت اینترنتی (IPG) و دستگاه های کارتخوان (POS) به حساب های شخصی، به طور خودکار به عنوان درآمد کسب و کار تلقی شده و نیاز به ارائه مستندات برای اثبات غیرتجاری بودن دارند.
2. الگوهای تکراری و منظم با مبلغ مشابه: اگر واریزی های حساب شما یک الگوی مشخص را دنبال کند مثلاً هر هفته یا هر ماه مبالغی تقریباً ثابت از یک شخص یا مجموعه ای از اشخاص به حسابتان وارد شود، این رفتار به شدت شبیه به درآمد منظم (مثل اجاره، حق الزحمه ثابت یا فروش هفتگی) تلقی شده و مورد بررسی قرار می گیرد.
3. حجم و تعداد بالای واریزی ها (فراتر از سقف های مجاز): در قوانین مرتبط با تشخیص حساب های تجاری علاوه بر ماهیت درآمدی، تعداد و جمع مبلغ واریزی ها یک معیار کلیدی است. اگر تعداد واریزهای به حساب شما در ماه از حد مشخصی (مثلاً بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی در ماه) فراتر رود و مجموع مبلغ این تراکنش ها نیز از سقف تعیین شده (35 میلیون تومان ) بیشتر باشد حساب شما به عنوان حساب مشکوک به فعالیت تجاری شناسایی شده و بررسی می شود.
4. عدم تناسب گردش مالی با شغل و سوابق مالیاتی: وقتی گردش مالی و واریزی های حساب شما به طرز چشمگیری با شغل ثبت شده یا سوابق مالیاتی تان همخوانی ندارد (مثلاً فردی که شغلش کارمند یا دانشجو ثبت شده، گردش حساب میلیاردی داشته باشد)، سازمان مالیاتی می تواند درخواست ارائه اسناد و مدارک برای اثبات منشأ وجوه را بدهد. این عدم تناسب، پرچم قرمز بزرگی برای بررسی است.
5. استفاده از حساب شخصی به جای حساب تجاری: بسیاری از مشاغل خرد و خانگی، تراکنش های کسب وکار خود را از طریق حساب شخصی انجام می دهند. در صورت شناسایی این نوع فعالیت، تمام واریزی های حساب شخصی به عنوان درآمد تلقی شده و صاحب حساب موظف است ثابت کند که کدام تراکنش ها غیردرآمدی بوده اند (مانند انتقال بین حساب های شخصی، وام، ارث یا سرمایه اولیه).
6. درآمدهای کسب شده از بسترهای آنلاین و شبکه های اجتماعی: تراکنش های مرتبط با فروش کالا یا خدمات در پلتفرم هایی مانند اینستاگرام، تلگرام یا فروشگاه های آنلاین نیز به عنوان درآمد محسوب می شوند. با توجه به افزایش نظارت بر کسب وکارهای مجازی، این تراکنش ها در صورت عدم اظهار، مشمول مالیات و جرایم خواهند شد.
7. تراکنش های بدون صورتحساب الکترونیکی معتبر (ویژه سال ۱۴۰۴): با توجه به الزامی شدن استفاده از سامانه مؤدیان و صورتحساب های الکترونیکی، اگر تراکنش های شما (به ویژه از دی ماه ۱۴۰۴ به بعد) جنبه تجاری داشته باشند اما فاقد صورتحساب الکترونیک معتبر باشند، سازمان مالیاتی می تواند آن را به عنوان درآمد اتفاقی شناسایی کرده و مشمول نرخ های مالیاتی بازدارنده کند.

همه چیز درباره مالیات تراکنش های بانکی 1404 و تغییرات آن از ۱۳۹۴ تا امروز

۵ راهکار ساده برای کنترل مالیات تراکنش های بانکی 1404

1. مستندات مالی خود را همیشه منظم نگه دارید: فاکتورها، قراردادها، رسیدهای واریز و هر مدرکی که منبع تراکنش ها را نشان می دهد باید در دسترس باشد. این اسناد در زمان رسیدگی بانکی یا مالیاتی، بهترین مدرک برای اثبات شفافیت مالی شما هستند.
2. مستندات تراکنش های غیرمعمول را آماده داشته باشید: اگر تراکنش هایی خارج از الگوی معمول دارید رسیدها، قراردادها یا مدارک مربوط به منبع درآمد را حفظ کنید. در صورت پیگیری بانک یا سازمان مالیاتی، ارائه این مدارک باعث شفافیت و جلوگیری از محدودیت های احتمالی می شود.
3. پیامک ها و اطلاعیه های بانکی را جدی بگیرید: پاسخ سریع به پیام ها، تماس ها یا درخواست های بانک باعث می شود حساب شما بدون مشکل و محدودیت ادامه فعالیت دهد.
4. نگران مالیات اضافی نباشید: بررسی تراکنش ها از سوی بانک ها و سازمان مالیاتی با هدف ایجاد شفافیت و جلوگیری از سوءاستفاده است، نه اعمال مالیات جدید. اگر مدارک شما کامل باشد هیچ مالیات اضافه ای به شما تعلق نمی گیرد.
5. از مشاوران مالیاتی حرفه ای کمک بگیرید: اگر در مورد تراکنش های خود ابهامی دارید یا می خواهید مطمئن شوید که همه مدارک شما کامل و منظم هستند می توانید با مشاوران مالیاتی رهبر حساب در میان بگذارید. آن ها راهنمایی عملی و دقیق ارائه می کنند و به شما کمک می کنند از هرگونه محدودیت یا سو تفاهم جلوگیری کنید. می توانید سوالات خود را در بخش پرسش و پاسخ کافه سوال رهبر حساب مطرح کنید. کارشناسان ما در کوتاه ترین زمان ممکن پاسخگوی شما خواهند بود تا بهترین مسیر را برای حل مسائل مالی و مالیاتی تان پیش روی شما بگذارند.

مدارک لازم برای دفاع از مالیات تراکنش های بانکی 1404 در رسیدگی مالیاتی

در زمان رسیدگی مالیاتی، یکی از نکات مهم برای مؤدیان اثبات منشا تراکنش های بانکی است. اگر گردش حساب زیاد باشد اما اسناد کافی وجود نداشته باشد، ممکن است اداره مالیات این مبالغ را به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر بگیرد. به همین دلیل، نگهداری و ارائه مستندات معتبر اهمیت زیادی دارد. اگر قصد دارید در پرونده‌ های مالیاتی مربوط به تراکنش‌ های بانکی از خودتان دفاع کنید، شرکت در دوره آموزش دادرسی مالیاتی و لایحه نویسی مالیاتی رهبر حساب می‌ تواند برای شما بسیار مفید باشد.

در ادامه مهم ترین مدارک مورد نیاز برای دفاع از گردش حساب ها معرفی شده است:

۱. فاکتورها و صورتحساب ها
فاکتورهای خرید و فروش یا ارائه خدمات ثبت شده در نرم افزار واسط مودیان ، نشان می دهند که مبالغ واریزی یا برداشت شده مربوط به معاملات واقعی بوده است. وجود این مدارک می تواند از برداشت اشتباه مأمور مالیاتی جلوگیری کند.

۲. قراردادها و توافق نامه ها
قراردادهای رسمی نقش مهمی در شفاف سازی تراکنش ها دارند. اگر واریزی مربوط به فعالیت اقتصادی است، قرارداد نشان می دهد که درآمد به صورت قانونی ثبت شده است.
در مقابل، اگر تراکنش مربوط به مواردی مانند قرض، شراکت یا همکاری غیرتجاری باشد، همین قرارداد ثابت می کند که آن مبلغ درآمد محسوب نمی شود و نباید بابت آن مالیات پرداخت شود.

۳. رسیدهای بانکی و مدارک پرداخت یا دریافت وجه
رسیدهای بانکی، پرینت حساب و تأییدیه های واریز یا برداشت، از مدارک مهم در بررسی های مالیاتی هستند. با استفاده از این اسناد می توان جزئیات هر تراکنش را به صورت مستند ارائه کرد.

۴. مدارک مربوط به وام و تسهیلات بانکی
مبالغی که از بانک به عنوان وام یا تسهیلات دریافت می شود، جزو درآمد نیست. ارائه قرارداد وام، جدول اقساط و رسیدهای بازپرداخت می تواند این موضوع را برای اداره مالیات روشن کند.

۵. اسناد مربوط به انتقال وجه بین حساب های شخصی یا خانوادگی
گاهی تراکنش ها فقط به منظور انتقال وجه بین حساب های مختلف شخص یا اعضای خانواده انجام می شود. در چنین مواردی، پرینت حساب های مبدا و مقصد و مدارک خانوادگی مرتبط، برای اثبات غیرمالیاتی بودن این تراکنش ها ضروری است.

۶. مستندات مربوط به هزینه های شخصی یا خانوادگی
هزینه هایی مانند درمان، آموزش، خرید وسایل منزل یا سایر مصارف غیرتجاری، در دسته هزینه های شخصی قرار می گیرند. نگهداری فاکتور و رسید پرداخت آن ها کمک می کند مشخص شود که این مبالغ ارتباطی با فعالیت اقتصادی ندارند.

۷. توضیحات تکمیلی برای تراکنش ها
ثبت توضیح کوتاه در زمان انجام هر تراکنش (مثلاً علت واریز یا برداشت) باعث می شود در زمان رسیدگی مالیاتی، امکان ارائه توضیح دقیق تر وجود داشته باشد و روند دفاع آسان تر شود.

نگهداری منظم این مدارک در طول سال، بهترین روش برای دفاع مؤثر در برابر برداشت های نادرست مالیاتی است. با این کار می توانید به راحتی منشا هر تراکنش را توضیح دهید و از بروز مشکلات احتمالی در فرآیند رسیدگی جلوگیری کنید.

برای آگاهی بیشتر از مسائل حسابداری و مالیاتی به بانک مقالات حسابداری رهبر حساب مراجعه کنید.

نحوه محاسبه مالیات تراکنش های بانکی 1404

در حال حاضر در ایران مالیات مستقیمی تحت عنوان مالیات بر گردش حساب بانکی وجود ندارد اما اداره امور مالیاتی از گردش حساب به عنوان یکی از معیارهای بررسی درآمد واقعی مؤدی استفاده می کند. به همین دلیل اگر گردش حساب شما با اظهارنامه مالیاتی یا فعالیت شغلی تان همخوانی نداشته باشد ممکن است مأمور مالیاتی بخشی از مبالغ واریزی را به عنوان درآمد پنهان تلقی کرده و برای آن مالیات تعیین کند.

نحوه محاسبه مالیات تراکنش های بانکی 1404 به صورت زیر انجام می شود:

بررسی میانگین گردش سالانه حساب ها: در ابتدا اداره مالیات گردش واریز و برداشت حساب های بانکی را در طول سال بررسی می کند. مبالغی که مشکوک به درآمد باشند (مانند واریزی های مکرر از اشخاص مختلف یا مبالغ بالا بدون توضیح مشخص)، جدا می شوند.

تفکیک مبالغ غیرمشمول از مشمول: مؤدی باید مدارک لازم را ارائه دهد تا مشخص شود چه تراکنش هایی مشمول مالیات نیستند. مانند:

• واریزی های مربوط به انتقال بین حساب های شخصی
• مبالغ دریافتی بابت وام یا بازپرداخت آن
• تراکنش های خانوادگی یا هزینه های شخصی.

مبالغی که برای آن ها مدرک معتبر وجود ندارد، به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می شود.

تعیین سود خالص از مبالغ مشمول مالیات: پس از تفکیک تراکنش ها، مأمور مالیاتی کل مبالغ مشکوک را بررسی کرده و با در نظر گرفتن هزینه های قابل قبول و نسبت سود فعالیت، درآمد خالص مؤدی را برآورد می کند. این درآمد خالص مبنای محاسبه مالیات قرار می گیرد.

محاسبه مالیات بر اساس نرخ مربوط به نوع فعالیت: در نهایت بر اساس نوع فعالیت مؤدی (مثلاً بازرگانی، خدماتی یا تولیدی)، نرخ مالیات مربوط اعمال می شود.

• برای اشخاص حقیقی، مالیات معمولاً طبق نرخ پلکانی ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم محاسبه می شود.
• برای اشخاص حقوقی (شرکت ها)، نرخ ثابت ۲۵ درصد از سود خالص اعمال می گردد.

اعمال جرایم در صورت عدم ارائه مستندات: اگر مؤدی نتواند مدارک کافی ارائه کند یا گردش حساب را توجیه نماید، ممکن است علاوه بر مالیات تشخیصی، جریمه عدم اظهار درآمد و دیرکرد پرداخت مالیات نیز برای او محاسبه شود.

اگر برای بررسی تراکنش های بانکی یا محاسبه مالیات خود به مشاوره تخصصی نیاز دارید، می توانید از طریق صفحه ارتباط با ما با کارشناسان رهبر حساب در ارتباط باشید تا بهترین راهنمایی ممکن را دریافت کنید.

مثال کاربردی از نحوه محاسبه مالیات تراکنش های بانکی 1404 حقیقی

خانم محمدی صاحب یک پیج و فروشگاه کوچک پوشاک زنانه است. او بیشتر لباس هایش را از تولیدکنندگان داخلی تهیه می کند و به صورت خرده فروشی در فروشگاه و از طریق اینستاگرام می فروشد. در پایان سال، مجموع واریزی های بانکی او به ۹ میلیارد تومان می رسد. با اینکه فعالیتش مشخص است اما اظهارنامه مالیاتی ارسال نکرده و پرونده مالیاتی فعال ندارد.

سازمان امور مالیاتی پس از دریافت اطلاعات حساب از بانک مرکزی، از خانم محمدی می خواهد برای ارائه توضیحات مراجعه کند.
او اعلام می کند تمام واریزی ها مربوط به فروش پوشاک است اما هیچ سندی از هزینه ها یا فاکتورهای خرید ارائه نمی دهد.

مأمور مالیاتی با مراجعه به دفترچه ضرایب مالیاتی، «اینتاکد» شغل خرده فروشی پوشاک تولید داخل را بررسی می کند که ضریب سود خالص آن حدود ۱۰٪ است.
بنابراین، مأمور مالیاتی ابتدا میزان سود را محاسبه می کند:

۹,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۰٪ = ۹۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان سود خالص

در مرحله بعد، طبق نرخ ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، مالیات به صورت پلکانی محاسبه می شود:

• تا ۲۰۰ میلیون تومان → ۱۵٪

• از ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان → ۲۰٪

• بالای ۴۰۰ میلیون تومان → ۲۵٪

محاسبه به این صورت است:
۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۵٪ = ۳۰,۰۰۰,۰۰۰
۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۲۰٪ = ۴۰,۰۰۰,۰۰۰
۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۲۵٪ = ۱۲۵,۰۰۰,۰۰۰

جمع مالیات عملکرد: ۱۹۵,۰۰۰,۰۰۰ تومان

از آنجا که خانم محمدی اظهارنامه ای ارائه نکرده است، مشمول جریمه ۳۰٪ غیرقابل بخشودگی نیز می شود:

۱۹۵,۰۰۰,۰۰۰ × ۳۰٪ = ۵۸,۵۰۰,۰۰۰ تومان

جمع کل پرداختی:
۱۹۵,۰۰۰,۰۰۰ + ۵۸,۵۰۰,۰۰۰ = ۲۵۳,۵۰۰,۰۰۰ تومان

✅ نتیجه نهایی:
اگر شخصی در حوزه خرده فروشی پوشاک تولید داخل فعالیت داشته باشد و حدود ۹ میلیارد تومان واریزی بانکی در حساب خود داشته باشد، در صورت نداشتن مدارک هزینه و عدم ارسال اظهارنامه، ممکن است حدود ۲۵۰ میلیون تومان مالیات و جریمه برای او محاسبه شود.

برای آگاهی بیشتر از قوانین حسابداری پیشنهاد می کنیم به دوره های آموزش حسابداری مراجعه و بر اساس نیاز خود از آموزش های رهبر حساب استفاده کنید.

اهمیت دانستن نکات مالیات تراکنش های بانکی 1404

اداره مالیات بر اساس گردش حساب به دنبال کشف درآمدهای اعلام نشده است، نه اخذ مالیات جداگانه از کل واریزی ها. بنابراین داشتن اسناد شفاف و منظم بهترین روش برای جلوگیری از برآورد اشتباه مالیات است. اگر می‌ خواهید تمام جزئیات مربوط به مالیات تراکنش‌ های بانکی، نحوه رسیدگی ممیز و روش‌ های مستندسازی قانونی را یاد بگیرید، پیشنهاد می‌ کنیم در دوره آموزش ۰ تا ۱۰۰ مالیات ITS+ شرکت کنید.

مقالات مرتبط با مالیات تراکنش های بانکی 1404:

• مالیات بر درآمد چیست؟
• انواع مالیات در ایران (آموزش طبقه بندی و مالیات های مستقیم و غیرمستقیم)