دوره آموزش حسابداری مالیاتی

مالیات نوعی پرداختی توسط افراد جامعه است که در قبال استفاده از خدمات و امکانات عمومی به دولت تسلیم می‌شود. اخذ مالیات توسط دولت قانونی است، در قانون اساسی ایران نیز این موضوع در اصل پنجاه و یکم به روشنی بیان شده است. به منظور رعایت عدالت اجتماعی در این قانون شرایط معافیت، بخشودگی و تخفیف مالیاتی نیز ذکر شده است. در سطح بین المللی عمده ترین نوع طبقه بندی مالیات شامل دو بخش مالیات ‌های مستقیم و مالیات‌ های غیر مستقیم می‌شود.

یکی از انواع مالیات در حسابداری مالیات مستقیم است. مالیات های مستقیم به آن دسته از مالیات‌ هایی اطلاق می‌شود که مستقیماً به منبع درآمد وضع می‌شود و به همین دلیل متناسب با میزان درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی است. با در نظر گرفتن تعریف مالیات ‌های مستقیم، این نوع از مالیات ها به طور مستقیم از خود مؤدی مالیات وصول می شود و شامل مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی می‌شود. در مالیات‌ های مستقیم، پرداخت کنندگان، نام و مشخصات آنها برای دستگاه مالیاتی شناخته شده و آنها خود مستقیماً و بدون واسطه اقدام به واریز مالیات به خزانه دولت می کنند.

از طرفی دیگر مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که بر کالاها و خدمات مشخصی وضع شده و به طور غیرمستقیم به اشخاص برمی گردد. این نوع از مالیات در حسابداری جنبه غیر دائمی داشته و تحت عنوان مصرف یا تولید کالا و خدمات به محصولات تعلق می گیرد. به عنوان مثال تولید کننده یک محصول خاص می تواند مالیات تعلق گرفته به محصول و تولیدات خود را بر قیمت نهایی محصول بیفزاید. بنابراین خریداران این محصول با پرداخت قیمت محصول بخشی از مالیات آن را پرداخت می‌کنند درحالی که اطلاعی از پرداخت مالیات ندارند.

مالیات غیر مستقیم پرداخت کننده مشخصی ندارد و به راحتی می توان پرداخت آن را به دیگری منتقل کرد. در واقع مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که به طور غیرمستقیم بر کالای مصرفی وضع می شود و مصرف کننده آن کالا موظف به پرداخت آن است. با توجه به اینکه این نوع مالیات به قیمت کالاها افزوده می شود، اغلب مصرف کنندگان از پرداخت مالیات با خرید کالا آگاهی ندارند.

مالیات‌های غیر مستقیم خود به سه دسته حقوق و عوارض گمرکی، مالیات بر مصرف و مالیات بر ارزش افزوده تقسیم می‌کنند.

حسابداری مالیاتی از وظایف مهم یک حسابدار است و دارای نکات ریز و درشت بسیاری است که برای یادگیری و استفاده درست از آنها، نیاز به زمان و تجربه در کار است. برای صرفه جویی در زمان، رسیدن به تجربیات مورد نیاز و استفاده از تکنیک های حسابداری در این زمینه، تیم آموزشی رهبر حساب تمامی این مطالب و آموزش ها را در دوره آنلاین آموزش حسابداری مالیاتی قرار داده است.

سر فصل های دوره آموزش حسابداری مالیاتی

این دوره شامل آموزش های:

– ماده های اظهارنامه ارزش افزوده به همراه ثبت های حسابداری

کلیه اشخاص اعم از حقیقی یا حقوقی که به عرضه کالا یا ارائه خدمات مبادرت می ورزند و یا طی 8 مرحله فراخوان شده اند جهت ثبت نام در نظام ارزش افزوده، ملزم به ثبت نام، نگهداری حساب، تادیه مالیات و ارائه اظهارنامه می‌باشند.

– سامانه اظهارنامه ارزش افزوده

مالیات تا زمانی که دارای سامانه پرداخت آنلاین نبود یک دردسر بزرگ برای مودیان (افراد حقیقی و حقوقی مالیات پرداز) به شمار می ‌رفت. امروز هم که این خدمت آنلاین شده است، در صورتی که ندانید چطور باید با سامانه مالیات بر ارزش افزوده کار کنید، یک دردسر به شمار می‌رود.

– ماده 169 و 169 مکرر

پس از اصلاح قانون مالیاتهای مستقیم در سال 1394 و بر اساس بند 41 ماده واحده قانون اصلاح قانون مالیات­های مستقیم، متن ماده 169ق.م.م و تبصره‌های آن به صورت زیر ابلاغ شد:

مودیان مالیاتی (اشخاص حقیقی و حقوقی) که مکلف به ثبت‌نام در نظام مالیاتی کشور هستند، موظفند هنگام انجام معاملات، صورت‌حساب صادر نمایند و شماره اقتصادی خود و طرف مقابل را در صورت‌حساب‌ها، قرارداد و اسناد مشابه درج و فهرست معاملات خود را به سازمان امور مالیاتی ارایه نمایند.

تخلف در این قانون و یا استفاده از شماره اقتصادی خود برای دیگران و یا استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای خود مشمول جریمه ‌ای معادل 2% مبلغ مورد معامله می‌شود. همچنین عدم ارسال فهرست صورت معاملات فصلی مطابق با روش‌های تعیین شده، مشمول جریمه‌ای معادل 1% معاملاتی که فهرست آن‌ها ارائه نشده، خواهد بود.

– سامانه ارسال صورت معاملات فصلی

سامانه معاملات فصلی یکی از زیر مجموعه‌های سایت عملیات الکترونیک کشور است.مودیان مالیاتی باید همه صورت معاملاتی که در طول یک فصل انجام داده‌اند را ظرف 45 روز از پایان فصل در این سامانه ثبت کنند.

سایت معاملات فصلی باعث می‌شود ماموران مالیاتی به اطلاعات مالیاتی مودیان سریع‌تر و با دقت بیشتری رسیدگی کرده و آن‌ را محاسبه کنند، زیرا مودیان مالیاتی اطلاعات مربوط به معاملات خود را با دقت و سرعت بیشتری در سامانه صورت معاملات فصلی ثبت می‌کنند.

در حال حاضر در کشور روش دستی یا حضوری برای ارسال صورت معاملات فصلی وجود ندارد و ثبت معاملات فصلی فقط در همین سامانه امکان پذیر است.

– اظهارنامه اجاره املاک

یکی از مهم‌ ترین تکالیف مالیاتی کلیه اشخاصی که به درآمدزایی از حوزه اجاره املاک اشتغال دارند، تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک است. مالیات بر درآمد اجاره املاک یکی از انواع مالیاتهای مستقیم است که به دلیل اهمیت زیادی که دارد، اظهارنامه مجزایی برای آن در نظر گرفته شده است؛ تا جایی که بی ‌توجهی به ارسال آن مشمول جریمه عدم ارسال اظهارنامه اجاره املاک خواهد شد.

– تحریر دفاتر قانونی

دفتر قانونی دفتری است که کلیه رویدادهای مالی یک مجموعه اقتصادی اعم از بدهکاری و بستانکاری به ترتیب زمان وقوع آنها در آن ثبت می‌شود. این دفاتر بر اساس اهمیت آنها برای مجموعه اقتصادی به دو دسته تقسیم می‌شوند:

دفاتر قانونی رسمی: مانند دفتر روزنامه و دفتر کل

دفاتر قانونی کمکی (غیررسمی): نظیر دفتر معین

– پلمپ دفاتر قانونی

برای اینکه کلیه گزارش‌های مالی شرکت‌ها و موسسات مشمول قوانین مالیات معتبر باشد نیاز به پلمپ دفاتر دارد. طبق ماده 6 قانون تجارت، همه اشخاص حقوقی و حقیقی مشمول قوانین مالیات باید عملیات حسابداری و مالی خود را در محل تعیین شده توسط قانون ثبت کنند.

پلمپ و پیگیری پلمپ دفاتر قانونی به این معنی است، که کلیه صفحات این دفاتر در اداره مالیات و ثبت شرکت‌ ها پلمپ می‌شوند. این کار طبق قانون مالیات‌ های مستقیم برای شرکت‌ ها و اشخاص حقیقی گروه اول شامل بازرگانان، صاحبان کارخانه‌ ها، هتل‌ ها، بیمارستان‌ ها، فروشگاه‌ های زنجیره‌ ای و صرافی‌ ها الزامی است.