انواع صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان (آموزش و الگو)
انواع صورتحساب الکترونیکی یکی از جنبه های حیاتی در سامانه مودیان می باشند که نقش اساسی در رفاه و بهینه سازی فرآیند های مالی دارند. در دهه اخیر، با پیشرفت فناوری اطلاعات و ارتباطات، استفاده از سامانه مودیان به عنوان یک ابزار کلیدی در مدیریت امور مالی شرکت ها و سازمان ها رو به افزایش است.
صورتحساب الکترونیکی یکی از مهم ترین اصلاحاتی است که در قانون سامانه مودیان به کار می رود، صورتحساب های الکترونیکی بر اساس نوع صورتحساب و الگوی صورتحساب به نوع اول، دوم و سوم تقسیم می شوند. انواع مختلف صورتحساب الکترونیکی باید با نیاز ها و الزامات سازمان ها هماهنگ شوند؛ از این رو، در این مقاله به بررسی مواردی چون امنیت، سهولت استفاده و هماهنگی با سایر سامانه ها در طراحی و پیاده سازی صورتحساب الکترونیکی خواهیم پرداخت. همچنین در پایان دوره های آموزش حسابداری مرتبط را معرفی خواهیم کرد.
توسعه و بهبود مستمر این صورتحساب ها، سامانه مودیان را به عنوان یک ابزار برجسته در مدیریت مالی قرارداده است. مجموعه رهبر حساب (راهبر حساب) با رویکرد آگاهی بخشی به جامع حسابداری، مقاله انواع صورتحساب الکترونیکی را در بانک مقالات حسابداری، عرضه می دهد تا به عنوان یک راهنمای جامع برای فهم انواع و الگو های صورتحساب الکترونیکی مورد استفاده شما عزیزان قرار بگیرد.
صورتحساب ( فاکتور ) چیست؟
صورتحساب سند مالی ای است که توسط فروشنده یا ارائه دهنده خدمات برای خریدار صادر می شود و در آن جزئیات کالا یا خدمات ارائه شده، مقدار، قیمت واحد، مبلغ کل، مالیات و شرایط پرداخت درج می شود که این سند به عنوان مدرکی برای ثبت و پیگیری معاملات استفاده می شود و به خریدار نشان می دهد چه مبلغی را برای چه کالا یا خدماتی باید پرداخت کند.
صورتحساب ها در فعالیت های تجاری و حسابداری اهمیت زیادی دارند زیرا مبنایی برای ثبت درآمد، کنترل پرداخت ها و شفافیت مالی بین طرفین معامله فراهم می کنند. صورتحساب در حالت کلی شامل فعالیت های مختلف مالی شرکت در قالب لیست اطلاعات جمع آوری شده در رابطه با عملکرد مالی ، وضعیت مالی و انعتاف پذیری مالی است. صورت های مالی و صورتحساب های الکترونیکی مالیاتی در این دسته قرار دارند
صورتحساب الکترونیکی چیست؟
صورتحساب الکترونیکی یا “فاکتور الکترونیکی” یک نسخه از صورتحساب سنتی می باشد که به صورت الکترونیکی ایجاد، ارسال و دریافت می شود. در مقایسه با فاکتور های متداول چاپ شده، صورتحساب الکترونیکی به صورت دیجیتال ارسال و در محیط های الکترونیکی مورد استفاده قرار می گیرد. این نوع فاکتور ها اغلب به صورت فایل های PDF یا فرمت های دیگر از طریق ایمیل یا پورتال های آنلاین ارسال می شوند.
طبق قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، از تاریخ اجرائی شدن این قانون، تمامی صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی باید فاکتور های فروش خود را در قالب صورتحساب الکترونیکی برای سامانه مودیان ارسال کنند. «صورتحساب الکترونیکی » صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی، که اطلاعات مندرج در آن در حافظه ی مالیاتی فروشنده ذخیره می شوند.
چرا از صورتحساب الکترونیکی استفاده کنیم ؟
صورتحساب الکترونیکی دارای مزایای زیادی است که شرکت ها و مشتریان خدمات مالی کمک می کند. در ادامه برخی از این ویژگی ها و مزایای این نوع صورتحساب را بررسی می کنیم:
- سهولت ارسال و دریافت: با ارسال صورتحساب الکترونیکی از طریق ایمیل یا پورتال های آنلاین، فرآیند ارتباطات و تبادل اطلاعات بین شرکت ها و مشتریان بهبود می یابد. این فرآیند سریع تر، کارآمد تر و کم هزینه تر است.
- قابلیت اتصال به سیستم های مدیریت مالی: امکان اتصال صورتحساب الکترونیکی به سیستم های حسابداری و مالی شرکت ها، به تسهیل فرآیند بررسی و ثبت حساب های مالی می انجامد.
- امنیت بیشتر: اغلب صورتحساب های الکترونیکی با استفاده از رمزنگاری اطلاعات به امانت بیشتری دست می یابند. این امر از نظر امنیتی اطلاعات مشتریان و شرکت ها بسیار حائز اهیمت است.
- پیگیری وضعیت پرداخت: با استفاده از صورتحساب الکترونیکی، مشتریان به راحتی می توانند وضعیت پرداخت خود را پیگیری کنند و از طریق اطلاعیه ها به روزرسانی شده در خصوص وضعیت صورتحساب خود آگاه باشند.
ارسال صورتحساب به سامانه مودیان به عنوان یک ابزار مدیریتی مالی موثر، به سازمان ها کمک می کند تا در دنیای دیجیتال امروزی، بازدهی بیشتر و رضایت مشتریان را ارتقاء دهند. همچنین با توجه به قانون پایانه های فروشگاهی، با اجرای این امر از جرایم مالیاتی مربوطه نیز جلوگیری می کنید. برای ارسال صورتحساب های الکترونیکی به سامانه مودیان شما می توانید از طریق شرکت های معتمد یا نرم افزار واسط سامانه مودیان یا نرم افزار های حسابداری اقدام نمایید به عنوان مثال “راهبر سیستم”
با توجه به تعریف پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، صورتحساب الکترونیکی به عنوان یک فاکتور دیجیتال، باید دارای ویژگی های زیر باشد:
- شماره مالیاتی یکتا: این نسخه از صورتحساب ( الکترونیکی ) باید یک شماره مالیاتی منحصر به فرد را شامل شود؛ که توسط سامانه مودیان به فاکتور تخصیص داده می شود.
- ذخیر اطلاعات در حافظه مالیاتی فروشنده: تمامی صورتحساب های الکترونیکی صادر شده در حافظه مالیاتی ذخیره می شوند، این در حالی است که فاکتور های سابق به فرمت اصطلاحاً “فاکتور رسمی” بین فروشنده و خریدار رد و بدل می شده است.
- تناسب مشخصات و اقلام اطلاعاتی با نوع کسب و کار: مشخصات و اطلاعات مربوط به صورتحساب الکترونیکی باید توسط سازمان امور مالیاتی متناسب با نوع فعالیت کسب و کار تعیین و اعلام شوند.
تفاوت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان با صورتحساب های قبلی
فاکتور های فروشی که قبلا صادر می کردیم دو تفاوت اصلی با صورتحساب الکترونیکی دارند:
استفاده از پایانه های فروشگاهی
الزام به استفاده از پایانه های فروشگاهی مثل دستگاه کارتخوان سامانه مودیان و یا نرم افزار های واسط، برای مودیانی که موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند؛ وجود دارد. این پایانه ها به عنوان واسطه ای برای ارسال و دریافت صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سازمان امور مالیاتی عمل می کنند.
ذخیره در حافظه مالیاتی
مودیان، ملزم به ذخیره صورتحساب الکترونیکی در حافظه مالیاتی خود هستند؛ در گذشته انبوه زیادی از فاکتور های رسمی کاغذی را در زونکن ها جمع آوری و ذخیره می کردند. علاوه بر اشغال فضای زیاد، بی نظمی و دردسر ها، با وجود حافظه مالیاتی حتی امکان مفقود شدن فاکتور های رسمی نیز به حداقل رسیده است. این موضوع مستقیماً سهولت و سرعت کار حسابدار را بالا می برد.
شماره گذاری یکپارچه خودکار
سامانه مودیان به صورت خودکار به هر صورتحساب الکترونیکی یک شماره منحصر به فرد مالیاتی اختصاص می دهد؛ این امر با متد قبلی که شماره گذاری به صورت دستی با توسط سیستم حسابداری انجام می شد، تفاوت دارد و به اطلاعات مودی صادر کننده صورتحساب وابسته است. همچنین ارتباط بین فاکتور های فروش ارائه دهنده خدمت یا کالا را با فاکتور های خرید مصرف کننده همان خدمت یا کالا افزایش داده است؛ در واقع هر صورتحسابی که برای یک فرآیند خرید و فروش می باشد در هردو شرکت با یک نام خوانده می شود و طبیعتاً این موضوع از نظم خیلی بالایی پیروی می کند.
عدم نیاز به ثبت در سامانه معاملات فصلی
با تعریف صورتحساب های الکترونیکی برای سازمان، نیازی به ثبت این صورتحساب ها در سامانه معاملات فصلی برای مودی نیست؛ با وجود این یک تکلیف اضافی برای ارسال گزارشات مودیان حذف می شود.
انواع صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان
صورتحساب های الکترونیکی از نظر اطلاعات درج شده و اعتبار مالیاتی (همان طور که پیش از تسویب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان سه نوع صورتحساب (فاکتور) داشتیم که در آیین نامه ماده 95 قانون مالیات های مستقیم تشریح شده بود) به سه دسته تقسیم می شوند:
صورتحساب الکترونیکی نوع اول
در این نوع صورتحساب، تمامی اطلاعات خریدار و فروشنده ذکر می شود. اطلاعاتی مثل نوع فروش، نوع خریدار (مصرفکننده نهایی یا فعال اقتصادی)، تاریخ و زمان صدور صورتحساب، و مشخصات هویتی هر دو طرف معامله؛ همچنین جزئیات مربوط به کالا یا خدمت مانند شناسه کالا یا خدمت، میزان تخفیف، تعداد یا مقدار، واحد سنجش، مبلغ واحد، مبلغ کل کالا یا خدمت، میزان عوارض، مبلغ پرداخت نقدی و میزان نسیه در صورتحساب درج می گردد.
از آنجا که در این نوع صورتحساب ( فاکتور ) الکترونیکی اطلاعات هویتی خریدار ثبت می شود، پس از صدور و ثبت در سامانه مودیان، صورتحساب توسط سامانه اعتبارسنجی شده و در صورت تأیید، بر اساس شماره اقتصادی در کارپوشه خریدار قرار می گیرد. در صورت تأیید توسط خریدار، این صورتحساب به عنوان اعتبار مالیاتی برای وی منظور خواهد شد.
این نوع صورتحساب ها شامل الگوهای زیر هستند:
الگوی فروش
این الگو رایج ترین نوع صورتحساب الکترونیکی است و برای فروش کالا یا ارائه خدمات در معاملات داخلی استفاده می شود. در این نوع فاکتور، اطلاعات کامل خریدار و فروشنده، مشخصات کالا یا خدمت، مبلغ، مالیات و عوارض ثبت می گردد.
الگوی فروش ارزی
این الگو برای معاملاتی استفاده می شود که مبلغ آن ها به ارز خارجی محاسبه یا دریافت می شود. در این صورتحساب علاوه بر اطلاعات معمول، نوع ارز و مبلغ ارزی نیز ثبت می شود.
الگوی طلا، جواهر و پلاتین
این الگو مخصوص فعالان صنف طلا و جواهر است. در این نوع صورتحساب، جزئیاتی مانند وزن، اجرت ساخت، سود و مالیات بر ارزش افزوده مربوط به این حوزه ثبت می شود.
الگوی پیمانکاری
برای قراردادهای پیمانکاری و پروژه ای مورد استفاده قرار می گیرد. در این الگو اطلاعات مربوط به صورت وضعیت ها، مبلغ قرارداد، کسورات و پرداخت ها درج می شود.
الگوی قبوض خدماتی
این الگو برای صدور قبوض خدماتی مانند آب، برق، گاز، تلفن و سایر خدمات مشابه استفاده می شود. در آن اطلاعات مربوط به دوره مصرف، مبلغ مصرف و عوارض مربوطه درج می گردد.
الگوی بلیط هواپیما
برای فروش بلیط هواپیما طراحی شده است و شامل اطلاعاتی مانند مشخصات پرواز، مسیر، تاریخ پرواز، مبلغ بلیط و عوارض مرتبط می باشد.
الگوی صادرات
این الگو برای معاملات صادراتی استفاده می شود و اطلاعاتی مانند مشخصات خریدار خارجی، نوع کالا، ارزش صادرات و جزئیات مربوط به خروج کالا از کشور در آن ثبت می شود.
الگوی بارنامه
برای ثبت اطلاعات حمل و نقل کالا استفاده می شود و شامل مشخصات فرستنده، گیرنده، نوع کالا، وزن، مسیر حمل و اطلاعات شرکت حمل و نقل است.
الگوی بورس اوراق بهادار
این الگو مربوط به معاملات انجام شده در بازار بورس و اوراق بهادار است و اطلاعات مربوط به خرید و فروش اوراق، کارگزاری و ارزش معامله در آن ثبت می شود.
صورتحساب الکترونیکی نوع دوم
این نوع صورتحساب شامل اطلاعات کامل فروشنده و جزئیات کامل معامله، اطلاعات محصول یا خدمت است. در این حالت، درج اطلاعات خریدار به صورت اختیاری بوده و از نظر اعتبار مالیاتی، تاثیری برای خریدار ایجاد نمی کند.
از آن جا که این نوع صورتحساب می تواند در معاملات نقدی و در زمان تحویل محصول به مصرف کننده نهایی مورد استفاده قرار گیرد و اطلاعات خریدار اختیاری است، این نوع صورتحساب نقش مهمی در سیستم های فروش نقدی ایفا می کند و برای خریدار اعتبار مالیاتی ایجاد نمی شود. از نوع صورتحساب ها در الگو فروش و طلا، جواهر و پلاتین استفاده می شوند.
صورتحساب الکترونیکی نوع سوم
این نوع صورتحساب الکترونیکی، متعلق به رسید های پرداخت وجه است که از دستگاه های کارتخوان بانکی یا درگاه های پرداخت الکترونیکی صادر می شود. این صورتحساب ها، مطابق با مقررات سازمان امور مالیاتی، به عنوان پایانه فروشگاهی معتبر مورد تائید قرار می گیرند.
در این نوع از صورتحساب که برای معاملات نقدی و یا مصرف کننده نهایی استفاده می شوند، تنها اطلاعاتی که قابل دسترسی است شامل: مبلغ پرداختی، مشخصات پذیرنده ( شماره سوئیچ، شماره پذیرنده و شماره پایانه )، شماره پیگیری، تاریخ و زمان پرداخت و حداقل اطلاعات فروشنده می باشد. بدیهی است که خریدار امکان استفاده از این نوع صورتحساب به عنوان اعتبار مالیاتی را ندارد. این نوع صورتحساب ها نیز دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی هستند.
انواع صورتحساب های غیر الکترونیکی
با بهره برداری از سامانه مودیان و عضویت تمامی مشمولین در این سامانه، صدور صورتحساب های غیر الکترونیکی تنها در شرایط خاص و موارد مشخص، قابل قبول از سوی سازمان امور مالیاتی است و در سایر مواقع این صورتحساب ها فاقد اعتبار خواهند بود. بر اساس تعیینات سازمان امور مالیاتی، صورتحساب های غیر الکترونیکی که تحت پوشش قرار می گیرند به شرح زیر هستند:
- صورتحساب کاغذی
برای افرادی که به دلیل قوانین و مهلت های مربوط به قوانین مالیاتی مشمول صدور صورتحساب الکترونیکی نمی شوند، مثل افراد تحت ماده 81 ق.م.م، با تایید سازمان امور مالیاتی این افراد مجاز به استفاده از صورتحساب های کاغذی هستند که با تایید سازمان امور مالیاتی صورت می گیرد.
در این حالت صورتحساب های کاغذی مصادره شده و تمام اطلاعات مربوط به صورتحساب الکترونیکی را نیز مصادره می شود؛ به استثنای اطلاعات هویتی که توسط سامانه به صورتحساب افزوده می شود. ( مثل شماره منحصر به فرد مالیاتی)
صورتحساب شمس
صورتحساب شناسه دار معتبر سازمان (شمس) یک فرم سه نسخه ای با شناسه یکتای سازمان مالیاتی است. این صورتحساب در صورت بروز حوادث یا نقص فنی، برای فروش کالا یا خدمت استفاده می شود و دارای اعتبار مالیاتی می باشد.
طبق دستور العمل با شماره 200/1400/508 مورخ 1400/02/25 که درباره نحوه ثبت و ارسال صورتحساب صادره می باشد؛ در مواردی که به دلیل وقوع حادثه یا وجود نقص فنی، امکان صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی امکان پذیر نباشد، مشمولین ملزم به استفاده از صورتحساب های دیگر می باشند. به این ترتیب مودی موظف است این موارد را حداکثر تا پایان روز اداری بعد به سازمان امور مالیاتی یا شرکت مورد تأیید اعلام کند. همچنین پس از رفع حادثه یا نقص فنی، مودی موظف است ظرف 7 روز اطلاعات فروش را در کارپوشه شخصی خود ثبت و یا مستندات را به شرکت معتمد تحویل دهد.
نحوه انتخاب صورتحساب الکترونیکی برای هر نوع کسب و کار
انتخاب درست نوع صورتحساب الکترونیکی بر اساس نوع فعالیت اقتصادی مودیان بسیار حیاتی است؛ زیرا صدور یا دریافت صورتحساب نامناسب، ممکن است به خساراتی نظیر عدم احتساب اعتبار مالیاتی ارزش افزوده منجر شود. در اینجا صورتحساب مناسب برای هر دسته کسب و کار توضیح داده شده است:
معاملات بین کسب و کار ها (B to B)
در این نوع معاملات که بین دو شرکت انجام می شود؛ فروشنده موظف به صدور صورتحساب نوع اول است و خریدار نیز موظف به دریافت صورت حساب نوع اول می باشد.
معاملات با مصرف کننده نهایی (B to C)
در این حالت که فروش به مصرف کننده نهایی را در بر می گیرد، فروشنده می تواند از صورتحساب نوع دوم یا سوم برای ارائه به مشتری استفاده کند. در صورتحساب نوع دوم امکان تفکیک کالاها و خدمات معاف از ارزش افزوده وجود دارد اما در صورتحساب نوع سوم این امکان وجود ندارد و تمام اقلام مشمول در نظر گرفته می شوند.
انوع صورتحساب الکترونیکی بر اساس ماهیت و موضوع
علاوه بر دسته بندی هایی که تا اینجا انجام دادیم، صورتحساب های الکترونیکی را براساس ماهیت و موضوعی که دارند نیز می توان تقسیم بندی کرد. در ادامه انواع صورتحساب های الکترونیکی بر اساس موضوع بررسی را می کنیم. هر کدام از این صورتحساب ها کاربرد خاصی دارند که شما با توجه به نیازی که دارید باید یکی از این صورتحساب ها را صادر کنید.
اصطلاحات مورد استفاده در این بخش عبارت اند از:
- صورتحساب مرجع: صورتحساب اصلی فروش با هر وضعیت (تایید / رد / عدم نیاز به واکنش) و یا هر صورتحساب اصلاحی / برگشت از فروش (تایید شده / عدم نیاز به واکنش ) است.
- صورتحساب ارجاعی: صورتحساب با موضوع اصلاحی ، برگش از فروش و ابطالی است.
نکته کاربردی:
- امکان اصلاح اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار، شناسه کالا / خدمت، نوع و الگوی صورتحساب در هیچ یک از موضوعات صورتحساب ها وجود ندارد.
- به صورت همزمان امکان استفاده از یک صورتحساب مرجع در صورتحساب اصلاحی و یا برگشت از فروش ابطال نشده وجود ندارد.
- هر صورتحساب فقط می تواند به عنوان مرجع یک صورتحساب ابطالی قرار گیرد.
الگو های صورتحساب های الکترونیکی شامل 4 دسته می شوند:
صورتحساب اصلی
شما بیشتر از هر صورتحسابی با صورتحساب الکترونیکی اصلی سروکار خواهید داشت. با انجام هر معامله یک صورتحساب الکترونیکی اصلی صادر و در سامانه مودیان ثبت می شود که صورتحساب اصلی فروش نامیده می شود. درواقع این صورتحساب معادل فاکتور های فروش قدیمی است که با هر عملیات فروش صادر می شد.
صورتحساب اصلاحی
چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی اصلی نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب به غیر از اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا / خدمت باشد، صادر کننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب جدید (اصلاحی) که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق با صورتحساب اصلی (مرجع) بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مودیان ثبت نماید.
توجه به نکات زیر در مورد صورتحساب الکترونیکی اصلاحی ضروری است :
- نوع و الگوی صورتحساب، اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار، شناسه کالا / خدمت و نرخ مالیات بر ارزش افزوده غیر قابل اصلاح بوده و برای اصلاح آن ها می بایست صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر گردد.
- برای اصلاح تعداد / مقدار هر ردیف کالا / خدمت :
الف)در صورت افزایش، برای تعداد /مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید (اصلی)، می توان صورتحساب اصلاحی نیز صادر نمود. (امکان افزودن شناسه کالا /خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد)
ب)در صورت کاهش، برای تعداد/مقدار کاهشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش، صورتحساب اصلاحی نیز می توان صادر نمود. (تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد / مقدار در صورتحساب اصلی از این قابلیت می توان برای اصلاح استفاده نمود.)
ج)صدور صورتحساب اصلاحی بر روی صورتحساب اصلاحی با رعایت شروط مندرج در سند سامانه مودیان (ردیف 7 از جدول شماره 8) امکان پذیر است.
بدیهی است آخرین صورتحساب اصلاحی که وضعیت تایید آن مشخص شده باشد ،می بایست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.
د)اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحی / برگشت از فروش باشد، برای صدور صورتحساب اصلاحی / برگشت از فروش، مرجع حتما باید در یکی از وضعیت های (تایید شده / تایید سیستمی / عدم نیاز به واکنش) باشد.
صورتحساب ابطالی
چنانچه پس از صدور صورحتساب (اصلی / اصلاحی / برگشت از فروش ) شرط / شروط زیر برقرار باشد، صادر کننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب ابطالی که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع بوده وحاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مودیان ثبت نماید.
- تغییراقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار
- بازگشت تمام اقلام موجود در صورتحساب مرجع
- احراز عدم تحقق معامله بر اساس اسناد و مدارک مثبته
- اشتباه در ثبت تاریخ معامله که اصلاحی هم می توان زد
لازم به ذکر است، در صورتحساب الکترونیکی ابطالی، نوع و الگوی صورتحساب، اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و کلیه اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا / خدمت موجود در بدنه صورتحساب را از صورتحساب مرجع واکشی شده و لزومی به درج آنها در فایل جیسون صورتحساب ابطالی نمی باشد.
توجه به نکات زیر در مورد صورتحساب الکترونیکی ابطالی ضروری است
روی صورتحساب ((مرجع با هر وضعیت)) و یا ((ارجاعی با وضعیت در انتظار واکنش)) می توان صورتحساب ابطالی صادر نمود. لازم به ذکر است :
1)امکان صدور صورتحساب ابطالی روی صورتحساب مرجع در صورتی میسر است کهصورتحساب ارجاعی آن در وضعیت در انتظار واکنش / رد شده باشد.
2)چنانچه صورتحساب ارجاعی در وضعیت تایید شده باشد ،صورتحساب مرجع آن ابطالی محسوب شده و از آن نمیتوان مجددا به عنوان صورتحساب مرجع وجود ندارد .
3)در صورتی که صورتحساب مرجع از طریق صورتحساب ابطالی باطل شود، صورتحساب های اصلاحی / برگشت از فروش تایید نشده آن (در صورت وجود) باطل می شوند.
صورتحساب برگشت از فروش
چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی (اصلی / اصلاحی) بخشی از کالا/خدمت کاهش یافته باشد ،فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش اقدام می نماید .صادر کننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب برگشت از فروش که از نظر نوع والگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی مرجع و حاودی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلامکالا/خدمت فروخته شده منهای اقلام برگشتی است را در صورتحساب درج و در سامانه مودیان ثبت نماید .
نکات مربوط به صورتحساب ارجاعی
- اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار غیر قابل اصلاح می باشد.
- تعداد/ مقدار یا ردیف کالا / خدمت می بایست نسبت به صورتحساب ابطالی صادر شود.
- نرخ مالیات بر ارزش افزوده غیر قابل اصلاح می باشد.
- در صورتی که تمام اقلام کالا/خدمت برگشت داده شده باشد می بایست صورتحساب ابطالی صادر شود.
- مبالغ مربوط به کالا/خدمت در صورتحساب برگشت از فروش نسبت به صورتحساب اصلی نمی تواند تغییر یابد.
کافه سؤال رهبر حساب بخش پرسش و پاسخ محیطی ساده و سریع برای دریافت مشاوره است. سوالات خود را ثبت کنید و در اسرع وقت پاسخ تخصصی دریافت کنید.
در این مقاله به اهمیت صورتحساب الکترونیکی و انواع آن پرداخته شده است، صورتحساب الکترونیکی نقش اساسی در بهبود فرآیند های مالیاتی و تجاری با ایجاد شفافیت و کاهش خطا ها ایفا می کند. انوع مختلف صورتحساب الکترونیکی شامل نوع اول، دوم و سوم، هر کدام با ویژگی ها و کاربرد های خاص خود، در سامانه مودیان مورد استفاده قرار می گیرند. هر نوع از این صورتحساب ها دارای ویژگی ها و الزامات مشخصی است که متناسب با نوع معامله و نیاز های مالیاتی مخاطبان متفاوت است. این تنوع- ویژگی ها به مودیان امکان می دهد تا بهترین نوع صورتحساب الکترونیکی را بر اساس نیاز های کسب و کار خود انتخاب کنند. همچنین اگر تمایل به افزایش سواد مالی خود دارید ما دوره آموزش حسابداری پایه و دوره آموزش سامانه مودیان مالیاتی را به شما عزیزان پیشنهاد می کنیم.
