اظهارنامه برآوردی مالیاتی؛ علت صدور و نحوه اعتراض

جواب: اظهارنامه برآوردی مالیاتی زمانی مطرح می شود که سازمان امور مالیاتی بر اساس اطلاعات و داده های اقتصادی موجود درباره مؤدی، وضعیت مالیاتی او را برآورد کند. یکی از مواردی که می تواند منجر به صدور اظهارنامه برآوردی شود عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مهلت قانونی است. در چنین شرایطی سازمان امور مالیاتی می تواند با استفاده از اطلاعات موجود در پایگاه های اطلاعاتی خود، عملکرد مالی مؤدی را بررسی و برآورد کند. نتیجه این بررسی ممکن است مبنای تعیین مالیات و صدور اوراق مالیاتی مربوط قرار گیرد. از آنجا که اطلاعات مورد استفاده سازمان ممکن است با اسناد و مدارک واقعی مؤدی تفاوت داشته باشد مؤدی باید پس از مشاهده اظهارنامه یا ابلاغ مالیاتی، اطلاعات پرونده را بررسی کند و در صورت وجود مغایرت از مسیر قانونی مربوط اقدام کند.

اظهارنامه برآوردی مالیاتی چیست؟

اظهارنامه برآوردی اظهارنامه ای است که مبنای آن اطلاعات و داده هایی است که سازمان امور مالیاتی درباره فعالیت اقتصادی مؤدی در اختیار دارد. در حالت عادی مؤدی اطلاعات مربوط به درآمد، هزینه ها و عملکرد مالی خود را در اظهارنامه مالیاتی ثبت و تسلیم می کند اما اگر اظهارنامه در موعد مقرر ارائه نشود سازمان امور مالیاتی می تواند بر اساس اطلاعات موجود وضعیت مالیاتی مؤدی را برآورد کند. بنابراین اظهارنامه برآوردی با اظهارنامه ای که توسط خود مؤدی و بر اساس اطلاعات حسابداری و اسناد واقعی تنظیم می شود تفاوت دارد.

چرا اظهارنامه برآوردی صادر می شود؟

یکی از دلایل اصلی صدور اظهارنامه برآوردی عدم انجام تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد قانونی است در این شرایط سازمان امور مالیاتی برای تعیین تکلیف پرونده منتظر اقدام مؤدی نمی ماند و ممکن است با استفاده از داده ها و اطلاعات اقتصادی موجود درآمد یا مالیات مؤدی را برآورد کند. به همین دلیل اگر برای پرونده شما اظهارنامه برآوردی صادر شده است ابتدا باید مشخص شود اظهارنامه مربوط به آن سال یا دوره در موعد مقرر ارسال شده است یا خیر و اطلاعات موجود در پرونده مالیاتی با واقعیت فعالیت اقتصادی شما مطابقت دارد یا نه.

مبنای محاسبه اظهارنامه برآوردی چیست؟

سازمان امور مالیاتی می تواند برای برآورد وضعیت مالی مؤدی از اطلاعات اقتصادی موجود در سامانه های خود استفاده کند. این اطلاعات ممکن است شامل داده‌های مربوط به فعالیت های مالی، تراکنش ها، خرید، فروش و سایر اطلاعات اقتصادی ثبت شده درباره مؤدی باشد. به همین دلیل ممکن است مبلغی که بر اساس این اطلاعات برآورد می شود با اطلاعات واقعی موجود در دفاتر و اسناد حسابداری مؤدی تفاوت داشته باشد. در چنین شرایطی تطبیق اطلاعات پرونده با مدارک واقعی اهمیت زیادی دارد.

تفاوت اظهارنامه برآوردی با اظهارنامه مالیاتی عادی چیست؟

در اظهارنامه مالیاتی عادی خود مؤدی اطلاعات عملکرد مالی خود را بر اساس درآمد، هزینه، خرید، فروش و سایر اسناد و مدارک مربوط تکمیل و ارسال می کند اما در اظهارنامه برآوردی اطلاعات موجود نزد سازمان امور مالیاتی مبنای برآورد وضعیت مالیاتی مؤدی قرار می گیرد. به همین دلیل ممکن است بین مبلغ برآوردشده توسط سازمان و اطلاعات واقعی مؤدی اختلاف وجود داشته باشد. این تفاوت یکی از دلایلی است که بررسی دقیق اظهارنامه برآوردی و اسناد مبنای آن را ضروری می کند.

مشاهده اظهارنامه برآوردی در سامانه مای تکس

مؤدیان می توانند برای بررسی وضعیت پرونده مالیاتی، ابلاغ ها و اطلاعات مرتبط با اظهارنامه برآوردی به سامانه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی مراجعه کنند. در این مرحله بهتر است مشخص شود اظهارنامه یا برگ مالیاتی صادرشده مربوط به کدام سال یا دوره است و چه اطلاعاتی مبنای محاسبه قرار گرفته است. بنابراین سامانه مای تکس محل مشاهده و پیگیری اطلاعات پرونده است، اما موضوع اصلی این صفحه خود اظهارنامه برآوردی مالیاتی است.

آیا می توان به اظهارنامه برآوردی اعتراض کرد؟

اگر مؤدی معتقد باشد اطلاعات یا مبلغ تعیین شده با عملکرد واقعی او مطابقت ندارد می تواند وضعیت ابلاغ صادرشده و امکان اعتراض قانونی به آن را بررسی کند. در چنین شرایطی اسناد و مدارک حسابداری اهمیت زیادی دارند؛ زیرا مؤدی باید بتواند اطلاعات واقعی مربوط به درآمد، هزینه ها و فعالیت اقتصادی خود را مستند کند. بهتر است قبل از ثبت اعتراض ابتدا مشخص شود اختلاف ایجاد شده مربوط به کدام اطلاعات است و چه اسناد یا مدارکی برای اثبات وضعیت واقعی وجود دارد.

بعد از دریافت اظهارنامه برآوردی چه کاری انجام دهیم؟

اولین اقدام بررسی دقیق اطلاعات پرونده و علت صدور اظهارنامه برآوردی است. مؤدی باید اطلاعات مالیاتی موجود را با اسناد حسابداری، اطلاعات درآمد و هزینه، خرید و فروش و سایر مدارک مرتبط تطبیق دهد. اگر بین اطلاعات سازمان امور مالیاتی و عملکرد واقعی اختلاف وجود دارد مدارک مربوط به این اختلاف باید جمع آوری و بر اساس وضعیت ابلاغ و مهلت های قانونی مربوط اقدام لازم انجام شود. در صورتی که علت صدور اظهارنامه برآوردی، انجام نشدن یکی از تکالیف مالیاتی باشد، وضعیت همان تکلیف نیز باید به طور جداگانه بررسی شود.

اظهارنامه برآوردی چه آثار مالیاتی دارد؟

بر اساس متن فعلی صفحه صدور اظهارنامه برآوردی می تواند پیامدهای مالیاتی برای مؤدی داشته باشد و در برخی موارد مؤدی ممکن است از مزایا یا معافیت هایی که به انجام تکالیف قانونی در موعد مقرر وابسته اند بهره مند نشود. با این حال آثار دقیق مالیاتی هر پرونده می تواند به وضعیت مؤدی، نوع تکلیف انجام نشده و مقررات مربوط بستگی داشته باشد. بنابراین بهتر است نتیجه هر پرونده به صورت جداگانه بررسی شود و از تعمیم یک نتیجه ثابت به همه مؤدیان خودداری شود.

اظهارنامه برآوردی مالیاتی زمانی اهمیت پیدا می کند که سازمان امور مالیاتی بر اساس اطلاعات اقتصادی موجود درباره مؤدی، وضعیت مالیاتی او را برآورد کرده باشد. اگر با چنین اظهارنامه ای مواجه شده اید ابتدا علت صدور، اطلاعات مبنای محاسبه و ابلاغ های پرونده را بررسی کنید. در صورتی که اطلاعات برآوردشده با عملکرد واقعی شما مطابقت ندارد اسناد و مدارک مرتبط را آماده کرده و وضعیت اعتراض یا پیگیری قانونی را بررسی کنید.

دوره های آموزشی مرتبط با اظهارنامه برآوردی مالیاتی

• آموزش اظهارنامه مالیاتی