درآمد های عملیاتی و غیر عملیاتی در اظهارنامه

جواب : تفاوت درآمدهای عملیاتی و غیرعملیاتی در اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) دقیقاً همون چیزی هست که در صورت‌های مالی هم تفکیک می‌شه. من براتون به صورت شفاف توضیح می‌دم:

 ۱. تعریف درآمد عملیاتی

درآمدی است که از فعالیت اصلی شرکت ناشی می‌شود.

مثلاً اگر شرکت تولیدی است: فروش محصولات تولیدی.

اگر شرکت بازرگانی است: فروش کالا.

اگر شرکت خدماتی است: ارائه خدمات.

این درآمد در اظهارنامه عملکرد در قسمت جدول فروش کالا و خدمات (بند ۱۰ و ۱۱ اظهارنامه) درج می‌شود و بعد در جدول صورت سود و زیان، تحت عنوان درآمد فروش یا درآمد عملیاتی افشا می‌گردد.

 ۲. تعریف درآمد غیرعملیاتی

درآمدهایی هستند که ارتباط مستقیم با فعالیت اصلی شرکت ندارند.

مثل: سود سپرده بانکی، سود حاصل از فروش دارایی ثابت، درآمد سرمایه‌گذاری‌ها، اجاره دریافتی، خسارت دریافتی و …

در اظهارنامه عملکرد این نوع درآمدها در قسمت درآمدهای غیرعملیاتی (جدول صورت سود و زیان) گزارش می‌شود. این بخش معمولاً بعد از درآمد و هزینه‌های عملیاتی و قبل از مالیات درج می‌شود.

 ۳. محل افشا در اظهارنامه

در نسخه جدید اظهارنامه عملکرد حقوقی (سامانه my.tax.gov.ir) تفکیک کاملاً روشن است:

1. بخش "صورت سود و زیان" اظهارنامه

درآمد فروش و خدمات → درآمد عملیاتی

سایر درآمدها مثل سود بانکی، سود سهام، اجاره و … → درآمد غیرعملیاتی

2. جداول تفصیلی

برای درآمدهای عملیاتی باید نوع فعالیت (کالا یا خدمات) و مبلغ فروش ثبت شود.

برای غیرعملیاتی‌ها معمولاً در قسمت سایر درآمدها و هزینه‌ها افشا می‌گردد.

 ۴. اهمیت تفکیک در مالیات

سازمان امور مالیاتی دقیقاً بررسی می‌کند که چه مقدار از درآمد شما مربوط به فعالیت اصلی است و چه مقدار سایر درآمدهاست.

نرخ مالیات نهایی (۲۵٪) برای هر دو یکی است، اما این تفکیک برای تحلیل سودآوری و مقایسه با دفاتر قانونی بسیار مهم است.

۵. جمع‌بندی

درآمد عملیاتی = فروش کالا و خدمات مرتبط با فعالیت اصلی شرکت → در جدول فروش و خدمات.

درآمد غیرعملیاتی = سود بانکی، اجاره، فروش دارایی، سرمایه‌گذاری و … → در جدول سایر درآمدها.

هر دو در صورت سود و زیان اظهارنامه افشا می‌شوند ولی در بخش‌های جداگانه.

دوره های آموزشی مرتبط با درآمد های عملیاتی و غیر عملیاتی در اظهارنامه

• آموزش اظهارنامه مالیاتی