نمونه سوالات آزمون مشاوران رسمی مالیاتی 1404

1. اعمال نرخ صفر مالیاتی موضوع ماده ۱۴۱ ق.م.م به درآمد حاصل از صادرات خدمات برای عملکرد سال های قبل ………………… منوط به برگشت ارز حاصل از صادرات طبق مقررات اعلامی بانک مرکزی به چرخه اقتصادی کشور با رعایت مقررات مربوط نمی باشد . 

2. در سال ۱۴۰۳ شرکت الف (غیرتولیدی) صرفا دارای مبلغ ۵۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال درآمد و سود ابرازی دریافتی از بانک ملی ایران است و هیچ درآمد دیگری ندارد ، در صورتی که حسابرسان مالیاتی مبلغ ۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال از هزینه های شرکت را برگشت داده باشند ، مالیات شرکت را محاسبه نمایید ؟

3. در صورتی که سرمایه گذاری مجدد در واحد صنعتی در مناطق توسعه یافته شرکتی در سال ۱۳۹۶ مبلغ 10.000.000.000 ریال و سرمایه ثبت و پرداخت شده مبلغ 7.000.000.000 باشد و ده درصد مشارکت سرمایه گذار خارجی باشد ، حداکثر درآمد مشمول مالیاتی که ۵۰ درصد آن با نرخ ماده ۱۰۵ و ۵۰ درصد آن با نرخ صفر را محاسبه نمایید ؟

4. در صورتی که سرمایه گذاری مجدد در واحد صنعتی در مناطق توسعه یافته شرکتی در سال ۱۳۹۶ مبلغ 12.000.000.000 ریال و سرمایه ثبت و پرداخت شده مبلغ 8.000.000.000 باشد و ده درصد مشارکت سرمایه گذار خارجی باشد ، حداکثر درآمد مشمول مالیاتی که ۵۰ درصد آن با نرخ ماده ۱۰۵ و ۵۰ درصد آن با نرخ صفر را محاسبه نمایید ؟

5. درآمد حاصل از صادرات مواد خام موضوع ماده ۱۴۱ ق.م.م در سال ۱۴۰۲ برای واحد های تولیدی دارای پروانه بهره برداری در دوره نرخ صفر ماده ۱۳۲ ق.م.م در صورت رفع تعهد ارزی چه حکمی دارد ؟ 

6. طبق قانون بودجه ، نرخ مالیات موضوع ماده ۱۰۵ ق.م.م اشخاص حقوقی دارای پروانه بهره برداری از وزارتخانه های ذی ربط در فعالیت های تولیدی در سال ۱۴۰۳ چه میزان کاهش می یابد ؟

7. بر اساس مقررات مالیاتی افزایش یا کاهش مبلغ دفتری سرمایه گذاری های سریع المعامله که به روش ارزش بازار تجدید شناخت می شوند ، از حیث درآمد مشمول مالیات و هزینه قابل قبول چه حکمی دارد ؟

8. شرکت آریان که فعالیت آن تولید فرش دستباف می باشد بابت عملکرد سال ۱۴۰۳ خود دارای ۵ میلیارد ریال سود ناشی از فروش فرش و ۲ میلیارد ریال سود حاصل از فروش اموال و اثاثیه می باشد . کدام گزینه در مورد مالیات بر درآمد عملکرد این شرکت صحیح است ؟ 

9.درآمد تولید و فروش دستباف شرکت صنایع فرش ایران در سال ۱۴۰۳ مبلغ ۱۰۰.۰۰۰ ریال و درآمد حاصل از خرید و فروش فرش ۲۰۰.۰۰۰ ریال و کل هزینه های دوره مالی ۲۴۰.۰۰۰ ریال می باشد . مالیات متعلق ، برابر ………. ریال است .

10.مجوز مربوط به شرکت های دانش بنیان و کالاهای آن ها موضوع ماده ۳ قانون حمایت از شرکت های دانش بنیان به ترتیب توسط کدام مرجع صادر و چگونه به ادارات امور مالیاتی واصل می گردد ؟

1. جواب : گزینه 2 (1402 و 1403)
2. جواب : گزینه 1 (صفر)
3. جواب : گزینه 1 (8.400.000.000 )
4. جواب : گزینه 3 (8.800.000.000 )
5. جواب : گزینه 4 (مشمول مالیات است )
6. جواب : گزینه 1 (5 درصد )
7. جواب : گزینه 1  (مشمول مالیات نیست / هزینه قابل قبول نیست) 
8. جواب : گزینه 2 (500 میلیون ریال)
9. جواب : گزینه 2 (10.000)
10. جواب : گزینه 3 ( معاونت علمی و فناوری رئیس جمهور – از طریق ابلاغ سازمان امور مالیاتی کشور )

1. کدام یک سودهای دریافتی ذیل از پرداخت مالیات معاف است ؟ 

2. در خصوص سود اوراق مشارکت کدام عبارت درست است ؟ 

3. آقای صناعی دارای واحد تولیدی با پروانه بهره برداری از وزارت صمت است . در صورتی که او برای عملکرد سال ۱۴۰۲ مبلغ یک میلیارد ریال سود فعالیت تولیدی ابراز نموده باشد و درآمد مشمول مالیات ابرازی نسبت به درآمد مشمول مالیات ابرازی سال قبل ۴۰ درصد افزایش یافته باشد ( فاقد بدهی سال قبل ) مالیات متعلق چقدر است ؟

4. کدام مورد مشمول مالیات بر درآمد است ؟ افزایش سرمایه از محل تجدید ارزیابی / پوشش زیان از محل تجدید ارزیابی / انتقال مازاد تجدید ارزیابی به حساب سود و زیان

5. آقای عباسی در سال ۱۴۰۱ مبلغ ۵ میلیارد ریال و در سال ۱۴۰۲ مبلغ ۷ میلیارد و ۹۰۰ میلیون ریال درآمد مشمول مالیات قبل از کسر معافیت ها ابراز نموده است . مالیات عملکرد سال ۱۴۰۲ چند ریال است ؟ 

6. افزایش سرمایه ناشی از تجدید ارزیابی دارایی های شرکت ادغام شونده ، مشمول حکم مقرر در تبصره (۱) ماده (۱۴۹) ق.م.م و آیین نامه مربوط ، مجاز است و معاف از مالیات خواهد بود ، مشروط بر آنکه ، ظرف …………. پس از تجدید ارزیابی به حساب سرمایه شرکت های ادغام پذیر افزوده شود ادغام صورت پذیرد .

7. کاهش مبلغ دفتری یک دارایی در نتیجه ارزیابی با چه شرایطی به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته خواهد شد ؟

8. در خصوص تجدید ارزیابی اشخاص حقوقی کدام گزینه صحیح نمی باشد ؟ 

9. در صورتی که اشخاص حقوقی ظرف چه مدتی پس از تجدید ارزیابی ( شناسایی و ثبت تجدید ارزیابی در دفاتر قانونی شرکت ) تشریفات قانون جهت انتقال مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها به حساب سرمایه و نیز ثبت افزایش سرمایه نزد مجمع ثبت شرکت ها را انجام دهند ، مازاد تجدید ارزیابی که به حساب سرمایه منتقل می شود ، با رعایت سایر مقررات مشمول مالیات بر درآمد نخواهد بود ؟ 

10. کدام یک از درآمد های ذیل مشمول مالیات با نرخ صفر موضوع ماده ۱۳۲ق.م.م می باشند ؟

1. جواب : گزینه 4 (سود متعلق به سپرده های پس انداز نزد کلیه موسسات اعتباری غیربانکی مجاز)
2. جواب : گزینه 4 (سود اوراق مشارکت معاف از مالیات است )
3. جواب : گزینه 4 ( 78.750.000  )
4. جواب : گزینه 3 (2 و 3 )
5. جواب : گزینه 2 (1.407.750.000 )
6. جواب : گزینه 1 (یک سال  )
7. جواب : گزینه 4  (به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته نخواهد شد ) 
8. جواب : گزینه 1 (چنانچه در یک طبقه از دارایی های ثابت مشهود تجدید ارزیابی شده ، به دلیل قابل اتکا نبودن ارزش منصفانه ، تجدید ارزیابی یک قلم دارایی ثابت مشهود امکان پذیر نباشد ، آن دارایی باید به بهای تمام شده پس از کسر استهلاک انباشته و کاهش ارزش انباشته منعکس شود)
9. جواب : گزینه 1 (یک سال)
10. جواب : گزینه 1 (درآمد حاصل از فروش ضایعات محصولات موضوع پروانه بهره برداری)

1. آقای سبحانی مبلغ ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال در تاریخ 1403/1/1 با انعقاد قرارداد در قالب عقود مشارکتی به شرکت تولیدی درنا پرداخت نموده است در صورتی که مبلغ ثبت شده در دفاتر شرکت بابت هزینه مالی قرارداد فوق ۲۵.۰۰۰.۰۰۰ ریال و نرخ سود مورد انتظار عقود مشارکتی ۱۸ درصد و نرخ سود سپرده بانکی ۱۰ درصد باشد ، هزینه قابل قبول از این بابت ر محاسبه نمایید ؟ 

2. طبق ماده ۱۳۸ مکرر ق.م.م درآمد حاصل از آورده نقدی اشخاص برای تامین مالی پروژه ها و طرح ها و سرمایه در گردش بنگاه های تولیدی در قالب عقود مشارکتی معادل حداقل سود مورد انتظار عقود مشارکتی مصوب شورای پول و اعتبار از پرداخت مالیات بر درآمد معاف است . در کدام یک از شرایط ذیل معافیت مزبور تعلق نخواهد گرفت ؟ 

3. نرخ محاسبه مالیات شرکت تعاونی «الف» دارای پروانه بهره برداری برای عملکرد ۱۴۰۱ بابت درآمد ابرازی فعالیت های تولیدی که شرکت مشمول استفاده از ۵ درصد تخفیف نرخ موضوع تبصره ۷ ماده ۱۰۵ قانون بوده است . چند درصد است ؟

4. شرکت شقایق که دارای پروانه بهره برداری می باشد . برای عملکرد سال ۱۴۰۲ مبلغ یک میلیارد ریال سود فعالیت تولیدی ابراز نموده است . در صورتی که این شرکت در اجرای تبصره ۷ ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم ۷۰ درصد نسبت به سال قبل درآمد مشمول مالیات را افزایش داده باشد ، مالیات شرکت چقدر است ؟

5. کدام یک از گزینه های ذیل صحیح نمی باشد ؟ 

6. نقل و انتقال اوراق بهادار بازارگردانی بازرگردانان دارای مجوز از سازمان بورس و اوراق بهادار در بورس و فرابورس :

7. چنانچه شرکت در پایان دوره مالی به تایید سازمان بورس ……… سهام شناور آزاد داشته باشد ……… معافیت صدر ماده (۱۴۳) قانون مالیات های مستقیم از نرخ صفر مالیاتی برخوردار می شود .

8. درآمد مشمول مالیات ابرازی یک شرکت پذیرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار در پایان سال مالی ۱۴۰۳ مبلغ ‍۱۰۰۰ میلیارد ریال است ، که مورد تایید اداره امور مالیاتی مربوط قرار گرفته است . چنانچه طبق تاییدیه سازمان فوق الذکر ، شرکت در پایان سال مالی ۱۴۰۳ دارای ۲۶ درصد سهام شناور آزاد باشد ، چند میلیارد از درآمد فوق ، مشمول مالیات با نرخ صفر می باشد؟

9. شرکت بازرگانی زرین در فهرست شرکت های پذیرفته شده در بورس می باشد و طبق تایید سازمان بورس و اوراق بهادار در پایان سال ۱۴۰۳ به میزان ۲۷ درصد سهام شناور (درصد رعایت شناوری سهم صد در صد می باشد ) آزاد داشته است . سود ابرازی شرکت در سال مالی مزبور بالغ بر ۴ میلیارد ریال بوده که مورد تایید اداره امور مالیاتی قرار گرفته است . مالیات شرکت چند میلیون ریال است ؟ 

10. سهام شرکت بالی (غیرتولیدی) (دارنده ۳۰ درصد از سهام شرکت اسداللهی) برای معامله در بورس پذیرفته شده است . چنانچه درآمد مشمول مالیات شرکت بالی و اسداللهی به ترتیب ۱۰۰۰ و ۲۰۰۰ باشد و ۲۷ درصد سهام شناور و آزاد در بورس داشته باشند مالیات شرکت بالی چند واحد است ؟

1. جواب : گزینه 2 (18.000.000 ریال  )
2. جواب : گزینه 4 (همه موارد )
3. جواب : گزینه 1 (10.8 )
4. جواب : گزینه 2 (176.000.000)
5. جواب : گزینه 4 (هیچکدام )
6. جواب : گزینه 1 (از پرداخت مالیات مقطوع معاف است )
7. جواب : گزینه 3  ( حداق سی درصد / معادل سه برابر ) 
8. جواب : گزینه 2 ( 200 )
9. جواب : گزینه 3 (800 )
10. جواب : گزینه 2 (200 )

1. سود ابرازی یک شرکت تعاونی ( غیر تولیدی ) در اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۳ با در نظر گرفتن ۱.۰۰۰.۰۰۰ ریال سود حاصل از تسعیر ارز و ۱.۰۰۰.۰۰۰ ریال سود سپرده بانکی معادل ۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال است . در صورتی که مبلغ ۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال از هزینه های شرکت به لحاظ عدم پیش بینی در مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ ق.م.م برگشت داده شود ، مالیات شرکت را محاسبه نمایید ؟

2. شرکت تعاونی سهامی عام اسد ( غیر تولیدی ) در سال ۱۴۰۳ مبلغ ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال درآمد فروش و مبلغ ۱۶۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال بهای تمام شده و سایر هزینه ها ابراز نموده و کلیه فروش ها به غیر اعضا بوده است ، در صورتی که در زمان رسیدگی مبلغ ۳۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال از هزینه های شرکت برگشت داده شود ، مالیات شرکت را محاسبه نمایید ؟

3. در سال ۱۴۰۳ به ازای ……….. افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص حقوقی نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آن ها ………………………. از نرخ های مذکور در ماده ۱۰۵ ق.م.م کاسته می شود .

4. شرکت دانایی در سال ۱۴۰۲ مبلغ ۱.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال در اجرای ماده ۱۷۲ ق.م.م به بنیاد امور بیماری های خاص کمک کرده است . در صورتی که سود ابرازی شرکت ۲.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد . میزان مالیات متعلق به شرکت چند میلیون ریال است ؟

5. درآمد ابرازی ناشی از فعالیت های تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی دولتی در واحد های تولیدی یا معدنی که از تاریخ اجرای ماده ۱۲۲ ق.م.م از طرف وزارتخانه های ذی ربط برای آن ها پروانه بهره داری صادر یا قرارداد استخراج و فروش منعقد می شود : 

6. درآمد ابرازی سال ۱۴۰۲ ناشی از فعالیت های تولیدی یک شرکت دولتی مستقر در منطقه کمتر توسعه یافته و دارای پروانه بهره برداری ( تاریخ صدور ۱۳۹۷/۷/۱ از مراجع قانونی ذی ربط ، مبلغ ۳۰۰ میلیارد ریال است که مورد تایید اداره امور مالیاتی مربوط می باشد . چند میلیارد ریال از درآمد مزبور مشمول با نرخ صفر است ؟

7. درآمد ابرازی ناشی از فعالیت های تولیدی و معدنی اشخاص ………… در واحد های تولیدی یا معدنی که از تاریخ اجرای ماده ۱۳۲ ق.م.م از طرف وزارتخانه ذی ربط برای آن ها پروانه بهره برداری صادر یا قرارداد استخراج و فروش منعقد می شود ، از تاریخ شروع بهره برداری یا استخراج یا فعالیت به مدت پنج سال و در مناطق کمتر توسعه یافته به مدت ده سال با نرخ صفر مشمول مالیات می باشد.

8. با فرض اینکه شرکت های ذیل مستقر در مناطق ویژه اقتصادی و شهرک های صنعتی نمی باشند ، مالیات کدام یک از درآمد های ذیل با نرخ صفر محاسبه می شود ؟ 

9. با فرض اینکه کلیه شرکت های ذیل مستقر در شهرک های صنعتی می باشند ، مالیات کدام یک از درآمد های ذیل با نرخ صفر محاسبه نمی شوند ؟

10. شرکت صبا که ۸۰ درصد مالکیت آن متعلق به یک شرکت غیردولتی است در سال ۱۴۰۲ اقدام به اخذ پروانه بهره برداری نموده است . در صورتی که محل استقرار شرکت یاد شده در منطقه ویژه اقتصادی و کمتر توسعه یافته و در فاصله چهل کیلومتری شهر بوشهر باشد ، میزان دوره استفاده شرکت مذکور از مالیات با نرخ صفر حداکثر چند سال است ؟

1. جواب : گزینه 1 (۸.۵۶۲.۵۰۰ ریال )
2. جواب : گزینه 3 (۱۵.۰۰۰.۰۰۰ ریال )
3. جواب : گزینه 4 (چها و پنج درصد / یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصد )
4. جواب : گزینه 2 ( 400 )
5. جواب : گزینه 4 (اشخاص حقوقی دولتی مشمول نرخ صفر نمی باشند )
6. جواب : گزینه 1 (صفر )
7. جواب : گزینه 1 (اشخاص حقوقی غیردولتی)
8. جواب : گزینه 3 (درآمد شرکت های بنفشه ( خصوصی ) مستقر در سی و پنج کیلومتری مرکز استان خراسان رضوی )
9. جواب : گزینه 4 (هیچکدام )
10. جواب : گزینه 3 ( سیزده سال )

1.کدام یک از معافیت های ذیل مشمول مالیات به نرخ صفر می باشد ؟ 

2. سود ابرازی شرکتی در سال ۱۴۰۳ مبلغ ۴۰۰ میلیون ریال می باشد . این سود متاثر از مبلغ ۱۰۰ میلیون زیان حاصل از فعالیت های کشاورزی و مبلغ ۵۰ میلیون ریال هزینه مربوط به مبلغ ۲۴۰ میلیون ریال درآمد حاصل از اجاره داده شده می باشد. با توجه به اطلاعات مذکور ، درآمد مشمول مالیات شرکت چند میلیون ریال خواهد بود ؟

3. درآمد حاصل از کدام یک از فعالیت های زیر از مالیات معاف نیست ؟

4. مالیات درآمد حاصل از سود سهام دریافتی از اشخاص حقوقی مطابق با کدام یک از عبارات زیر محاسبه می شود ؟

5. نتیجه عملیات شرکت بازرگانی کاسپین بر اساس صورت حساب سود و زیان عملکرد سال ۱۴۰۳ به شرح زیر بوده است : سود ویژه حاصل از فعالیت واردات ۸۰۰ میلیون ریال ، زیان حاصل از فعالیت صادراتی ۳۰۰ میلیون ریال ، خالص سود سهام دریافتی از یک شرکت خارجی ۲۸۰ میلیون ریال (سود تخصیص یافته از طرف شرکت سرمایه پذیر کسر شده است ) مالیات قابل مطالبه در ایران بابت عملکرد این شرکت بر اساس صورت های مالی فوق چند میلیون ریال خواهد بود ؟ 

6. اشخاص ………. نسبت به سود سهام دریافتی از شرکت سرمایه پذیر …………. که طبق قانون و مقررات مربوط مشمول مالیات در ایران بوده ، مشمول مالیات دیگری نخواهد بود .

7. سود سهام دریافتی شرکت ایران از بابت سرمایه گذاری در شرکت تهران در سال ۱۴۰۳ یکصد میلیون ریال می باشد . مالیات عملکرد شرکت ایران بابت سود سهام فوق چند ریال است ؟

8. تخفیف مالیاتی موضوع تبصره (۶) ماده ۱۰۵ ق.م.م به کدام یک از شرکت ها و اشخاص حقوقی تعلق می گیرد ؟

9. کدام گزینه در خصوص نرخ مالیات بر درآمد شرکت های تعاونی متعارف صحیح می باشد ؟ 

10. سود ابرازی شرکت تعاونی متعارف سبحان (غیرتولیدی) در سال ۱۴۰۲ شامل اقلام زیر می باشد : سود فعالیت عملیاتی : ۲۰۰ میلیارد ریال واحد شامل ۱۵۰ صادراتی (رفع تعهد ارزی انجام شده ) و ۵۰ داخلی ، سود سهام : ۲۰۰ میلیارد ریال ، سود فروش ماشین آلات : ۵۰ میلیارد ریال ، درآمد اجاره ملک : ۴۰۰ میلیارد ریال ، مالیات ابرازی آن چند میلیارد ریال است ؟

1. جواب : گزینه 4 ( دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی و دستگاه های ذی ربط )
2. جواب : گزینه 4 ( 550 )
3. جواب : گزینه 2 ( نوغان داری )
4. جواب : گزینه 4 ( به سود سهام دریافتی مالیاتی تعلق نمی گیرد. )
5. جواب : گزینه 4 ( 270 )
6. جواب : گزینه 1 ( حقوقی ، ایرانی )
7. جواب : گزینه 4 ( سود سهام مشمول مالیات دیگری نخواهد بود )
8. جواب : گزینه 4 (به درآمد مشمول مالیات ابرازی شرکت ها و اتحادیه های تعاونی متعارف و شرکت های تعاونی سهامی عام )
9. جواب : گزینه 4 (درآمد مشمول مالیات اعم از ابرازی و تشخیصی مشمول نرخ ۱۸.۷۵ درصد می باشد )
10. جواب : گزینه 3 ( ۹۳.۷۵ ریال )

1..شرکت های دولتی مکلفند از وجوهی که بابت حق الوکاله به وکلا پرداخت می کنند…………..درصد آن را کسر و بابت علی الحساب مالیات مالیات وکیل تا …………………… روز به اداره امور مالیاتی محل پرداخت نمایند ‌.

2..در پرداخت حق الوکاله به وکلا ، کدام یک از اشخاص زیر تکلیفی به کسر و پرداخت مالیات به اداره امور مالیاتی ذی ربط ندارد ؟

3..شهرداری شهر آمل بابت اختلافات مالی خودبا شرکت طیور به مبلغ ۸۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال که در مراجع غیر قضایی رسیدگی می شود از وکالت آقای اسدی استفاده می کند . مبلغ تمبری که بابت حق الوکاله آقای اسدی ابطال می گردد چقدر است ؟

4..شرکت قهرمان اظهارنامه مالیاتی خود را با مالیات ابرازی ۸۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تسلیم اداره امور مالیاتی ذی ربط نموده است . اداره مذکور برای عملکرد مورد بحث برگ تشخیص به مبلغ ۱.۱۸۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال صادر نموده که مورد اعتراض شرکت واقع شده و به همین مناسبت آقای کاظمی (وکیل دادگستری نمی باشد ) را به عنوان وکیل مالیاتی شرکت معرفی کرده است . و نامبرده در سال ۱۴۰۲ در هیات حل اختلاف مالیاتی حضور داشته است . مالیات حق الوکاله آقای کاظمی چقدر است ؟

5..در خصوص مشاوران رسمی مالیاتی که با ارائه کارت نمایندگی در مراجع حل اختلاف مالیاتی شرکت می کنند ، کدام گزینه صحیح است ؟

6..تکلیف وکیل جدید در صورت تغییر وکیل یک دعوی در ارتباط با ابطال تمبر چگونه است ؟

7..کدامیک از اشخاص زیر که به عنوان وکیل در هیئت حل اختلاف مالیاتی حضور می یابند مکلف به ابطال تمبر می باشند؟

8..کدام گزینه در خصوص مالیات علی الحساب حق الوکاله موضوع ماده ۱۰۳ ق.م.م صحیح می باشد؟

9..وزارتخانه ها و موسسات دولتی و شرکت های دولتی و شهرداری ها موسسات وابسته به دولت و شهرداری ها وجوهی که بابت حق الوکاله به وکلا پرداخت می کنند چند درصد آن را باید به عنوان مالیات علی الحساب وکیل کسر و به حساب اداره امور مالیاتی واریز نمایند ؟

10..در صورتی که پس از ابطال تمبر تعقیب دعوی به وکیل دیگری واگذار شود حق تمبر ابطالی توسط وکیل جدید روی وکالت نامه به چه میزان خواهد بود ؟

1. جواب : گزینه 2 ( ۵ _ تا پایان ماه بعد )
2. جواب : گزینه 2 ( اشخاص حقوقی خصوصی )
3. جواب : گزینه 4 ( نیاز به ابطال تمبر نمی باشد )
4. جواب : گزینه 1 ( ۲.۴۰۰.۰۰۰ ریال )
5. جواب : گزینه 4 ( مشمول ابطال تمبر نخواهند بود )
6. جواب : گزینه 1 ( در صورت ابطال تمبر توسط وکیل قبلی نیازی به ابطال مجدد تمبر نمی باشد )
7. جواب : گزینه 3 ( عموی مودی )
8. جواب : گزینه 3 ( در مورد اختلاف مالیاتی ماخذ محاسبه حق تمبر مابه الاختلاف مبلغ مالیات می باشد )
9. جواب : گزینه 2 ( پنج درصد (۵٪) )
10. جواب : گزینه 4 ( مشمول حق تمبر نمی باشند )

1..در صورتی که مودی عضو سامانه مؤدیان از صدور صورتحساب الکترونیکی خودداری کند‌ ، اولین اقدام امور مالیاتی ذی ربط چیست ؟

2..مرجع نهایی ثبت ، صدور و استعلام صورتحساب الکترونیکی، کدام مورد است ؟

3..پس از راه اندازی سامانه مودیان ، تعیین میزان اعتبار مالیاتی خریدار در صورتحساب الکترونیکی نوع دوم ، بر چه مبنایی انجام می گیرد ؟

4..مالیات بر ارزش افزوده و عوارض نفت و گاز تولیدی و فرآورده های وارداتی ، چه زمانی محاسبه می گردد؟

5..جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مودیان تا قبل از استقرار سامانه مودیان کدام است؟ 

6..مالیات و عوارض پرداختی در مبادی ورودی بابت میوه توسط شرکت های صنایع تبدیلی جهت تولید آبمیوه و ترشی چه حکمی دارد ؟

7..مطلوب است تعیین ماخذ مشمول مالیات و عوارض فعال اقتصادی دارای نمایندگی شرکت خارجی با رویداد های مالی ذیل در دوره بهار سال ۱۴۰۱ :
فروش و تحویل ماشین آلات و تجهیزات در خارج از کشور به خریدار ایرانی و صدور صورتحساب و دریافت وجه آن در ایران به ریال به مبلغ ۱۰۰ میلیارد ریال _ درآمد نصب و راه اندازی ماشین آلان مزبور در منطقه ویژه اقتصادی به مبلغ ۲۰ میلیارد ریال

8..کدام مورد در خصوص آرد نخودچی ، مطابق قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده صحیح است ؟

9..فروش سوخت به شرکت های هواپیمایی خارجی به صورت ریالی چه حکمی دارد ؟

10..نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده کدام یک از خدمات زیر ده درصد است ؟

1. جواب : گزینه 2 ( اعلام مراتب به مودی برای صدور صورتحساب الکترونیکی )
2. جواب : گزینه 3 ( سامانه مودیان )
3. جواب : گزینه 4 ( اعتباری برای خریدار ، قابل احتساب نیست )
4. جواب : گزینه 1 ( یک بار در انتهای زنجیره تولید )
5. جواب : گزینه 4 ( ده میلیون ریال یا دو برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده در مهلت مقرر، هر کدام بیشتر باشد . )
6. جواب : گزینه 3 ( به عنوان اعتبار قابل پذیرش هست )
7. جواب : گزینه 1 ( ۲۰ میلیارد ریال )
8. جواب : گزینه 2 ( معاف از مالیات و عوارض است )
9. جواب : گزینه 4 ( مشمول نرخ ۳۰ درصد )
10. جواب : گزینه 1 ( خدمات چاپ بنر )

1..واحد مسکونی واقع در شهرهای بالای یکصد هزار نفر جمعیت در چه صورتی به عنوان خانه خالی شناسایی شده و مشمول مالیات می شوند ؟

2..آقای عباسی دو آپارتمان اداری ۷۵ متری در تهران را در سال ۱۴۰۲ به مبلغ هر یک سالیانه مبلغ ۲ میلیارد ریال به شرکت آسمان به اجاره واگذار نموده است . مالیات متعلق به دو آپارتمان که می بایست در اظهارنامه مالیات مستغلات ابراز شود . چند میلیون ریال است ؟

3..در خصوص اشخاص حقوقی کدام یک از موارد ذیل مشمول جریمه تاخیر موضوع ماده ۱۹۰ ق.م.م می باشد ؟

4..فسخ معاملات قطعی املاک به جز موارد دارای حکم قضایی تا چه مدت به عنوان معامله جدید مشمول مالیات نقل و انتقال نخواهد بود ‌.

5..مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مورد حق واگذاری محل توسط شخص حقیقی چه زمانی است؟

6..مهلت تسلیم اظهارنامه نقل و انتقال املاک دستدارمی توسط شخص حقیقی چه زمانی است؟

7..مهلت مروز زمان حسابرسی انتقال حق واگذاری محل توسط اشخاص حقیقی که اظهارنامه در موعد مقرر نداده اند ، چه زمانی است ؟

8..نرخ نقل و انتقال عرصه املاک خریداری شده و سپس فروش رفته توسط اشخاص حقوقی چه میزان است ؟

9..در صورت عدم پرداخت مالیات متعلقه مربوط به خانه خالی ، جریمه موضوع ماده ۱۹۰ ق.م.م (دیرکرد) ، برای پرداخت های پس از چه تاریخی اعمال می شود ؟

10..جریمه کتمان درآمد ناشی از اجاره املاک توسط اشخاص حقیقی ، کدام است ؟

1. جواب : گزینه 2 ( در هر سال مالیاتی در مجموع بیش از ۱۲۰ روز ساکن یا کابر نداشته باشد )
2. جواب : گزینه 1 ( ۴۵۰ )
3. جواب : گزینه 3 ( مالیات بر درآمد )
4. جواب : گزینه 2 ( شش ماه بعد از انجام معامله )
5. جواب : گزینه 2 ( سی روز پس از انجام معامله )
6. جواب : گزینه 2 ( سی روز پس از انجام معامله )
7. جواب : گزینه 4 ( مرور زمان مالیاتی ندارد )
8. جواب : گزینه 1 ( ۵ درصد ارزش معاملاتی )
9. جواب : گزینه 4 ( مرداد ماه هر سال )
10. جواب : گزینه 1 ( ۱۰ ٪ مالیات متعلق غیرقابل بخشش )

1..نرخ مالیات بر ارث (( حقوق مالی )) برای وراث طبقه اول کدام گزینه می باشد؟

2..در صورتی که در جمع ماترک متوفی مبلغی در صندوق امانات دادگستری وجود داشته باشد و درخواست گواهی ماده ۳۴ ق.م.م تسلیم شده باشد ، مالیات آن ……….

3..جریمه دفاتر اسناد رسمی که بدون اخذ مفاصا حساب مالیات بر ارث معامله وراث راجع به ماترک را ثبت می نمایند ، کدام است ؟

4..وراث در قانون مالیات های مستقیم به چند طبقه تقسیم می شوند ؟

5..متولی و وصی مکلف اند حداکثر تا چه مدتی از تاریخ وقوع عقد یا فوت موصی اظهارنامه مالیاتی تسلیم نمایند ؟

6..در صورتی که وراث طبقات دوم و سوم باشند ، نرخ های مالیات بر ارث به ترتیب به چه میزانی افزایش خواهند یافت؟

7..مالیات ماشین های راهسازی جزء ماترک متوفی برای دریافت گواهی ماده ۳۴ ق.م.م بر اساس چه نرخی محاسبه می شود ؟

8..نرخ مالیات بر ارث حق واگذاری برای وراث طبقه اول کدام گزینه می باشد؟

9..ماخذ ارزیابی املاک اعم از عرصه و اعیان در مورد مالیات بر ارث چیست ؟

10..کدام یک از وراث شهدای انقلاب اسلامی ، مشمول مالیات بر ارث نمی شوند ؟

1. جواب : گزینه 3 ( ده درصد (۱۰٪) )
2. جواب : گزینه 1 ( بر اساس بند (۳) ماده ۱۷ ق.م.م محاسبه می شود )
3. جواب : گزینه 3 ( دو برابر مالیات متعلق )
4. جواب : گزینه 3 ( وراث طبقه اول و دوم و سوم و چهارم )
5. جواب : گزینه 2 ( شش ماه )
6. جواب : گزینه 1 ( یک _ دو )
7. جواب : گزینه 2 ( به نرخ بند ۲ ماده ۱۷ ق.م.م )
8. جواب : گزینه 1 ( دو درصد (۲٪) به مأخذ ارزش روز حق واگذاری )
9. جواب : گزینه 2 ( نظر کارشناسان رسمی دادگستری )
10. جواب : گزینه 3 ( تمامی وراث طبقه اول و دوم )

1..کدام یک از موارد زیر صحیح نیست ؟

2..درآمد حقوق کدام یک از موارد ذیل از مالیات بر درآمد حقوق معاف می باشد ؟

3..در صورتی که حقوق دریافتی ماهانه یک کارمند بخش خصوصی در سال ۱۴۰۴ مبلغ ۳۲۰ میلیون ریال باشد ، مالیات حقوق سالانه این کارمند چقدر می باشد؟

4..آقای عباسی در فروردین ماه سال ۱۴۰۳ استخدام شده است . در صورتی که مبلغ حقوق ماهیانه وی ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد ، مالیات حقوق آقای عباسی برای فروردین ماه چند ریال است ؟

5..مرور زمان مالیاتی برای صدور برگ تشخیص مالیات حقوق (قابل مطالبه از کارفرما ) عبارت است از :

6..مبنای محاسبه مالیات حقوق کارکنان اشخاص حقوقی از نظر سال مالیاتی (سال مالی ) چگونه است ؟

7..در صورتی که تخصیص یا پرداخت حقوق فروردین ماه سال ۱۴۰۳ در تاریخ ۱۴۰۳/۱/۳۱ باشد و کارفرما در مهلت مقرر قانونی نسبت به ارائه فهرست اقدام نموده باشد ، آخرین مهلت رسیدگی و صدور برگ تشخیص مالیات حقوق کدام گزینه می باشد؟

8..در منبع مالیات بر درآمد حقوق کدام جریمه قابل مطالبه از کارفرما نیست؟

9..کدام یک از موارد زیر مشمول ارائه لیست حقوق می باشد؟

10..وضعیت شمول یا معافیت مالیات بر درآمد حقوق کارکنان حقوق بگیر از کارفرمایان دارای مجوز فعالیت در مناطق ویژه اقتصادی ، مناطق آزاد تجاری _ صنعتی و پارک های علم و فناوری دارای مجوز در سال ۱۴۰۳ ، به ترتیب چگونه است ؟

1. جواب : گزینه 4 ( مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته از پرداخت مالیات معاف است )
2. جواب : گزینه 3 ( درآمد حقوق پرسنل سازمان صنایع هوایی نیروهای مسلح )
3. جواب : گزینه 2 ( ۹۶.۰۰۰.۰۰۰ ریال )
4. جواب : گزینه 4 ( ۹.۷۵۰.۰۰۰ )
5. جواب : گزینه 2 ( ظرف پنج سال از تاریخ سر رسید پرداخت مالیات )
6. جواب : گزینه 2 ( فارغ از سال مالی شخص حقوقی بر اساس سال شمسی محاسبه می شود )
7. جواب : گزینه 4 ( ۱۴۰۸/۲/۳۱ )
8. جواب : گزینه 3 ( جریمه عدم تسلیم اظهارنامه )
9. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
10. جواب : گزینه 1 ( مشمول _ مشمول _ معاف )

1..نرخ های عوارض سبز کدامند ؟

2..کدام واحد ها مشمول عوارض سبز می باشد ؟

3..در صورتی که واحدهای موضوع عوارض سبز، در قبال اخذ کارمزد مشخص از اشخاص نسبت به تولید اقدام نمایند ، درآمد این واحد ها ناشی از تولید مذکور ، با چه نرخ هایی مشمول عوارض سبز می شود ؟

4..کدام مورد در خصوص مالیات و عوارض پرداختی خرید نهاده های مورد نیاز طرح های تملک دارایی سرمایه ای شرکت ملی نفت ایران صحیح است ؟

5..خودرو های سبک و سنگین و موتورسیکلت های برقی و تمام برقی (هیبرید پلاگین ) به تشخیص کدام مرجع مشمول مالیات و عوارض شماره گذاری نمی باشد؟

6..عوارض سالانه کلیه وسائط نقلیه اعم از خودرو های سبک و سنگین و موتورسیکلت ها تولید داخل کدام گزینه می باشد؟

7..عوارض سالانه کلیه وسائط نقلیه اعم از خودرو های سبک و سنگین و موتورسیکلت ها وارداتی کدام گزینه می باشد؟

8..مالیات نقل و انتقال انواع خودرو و موتورسیکلت کدام گزینه می باشد؟

9..به موجب قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ ، مصنوعات کدام یک از فلزات زیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده است ؟

10..در خصوص رفع تعهد ارزش صادرکنندگان در سال ۱۴۰۳ کدام گزینه صحیح می باشد؟

1. جواب : گزینه 1 ( نیم ، یک ، نیم درصد )
2. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
3. جواب : گزینه 2 ( دو و نیم ، پنج ، هفت و نیم )
4. جواب : گزینه 2 ( غیر قابل استرداد و جزو بهای تمام‌شده دارایی )
5. جواب : گزینه 4 ( وزارت صنعت ، معدن و تجارت )
6. جواب : گزینه 1 ( یک در هزار قیمت فروش کارخانه )
7. جواب : گزینه 3 ( یک و نیم در هزار مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی)
8. جواب : گزینه 1 ( تولید داخل به میزان یک درصد (۱٪) و وارداتی دو درصد(۲٪) )
9. جواب : گزینه 3 ( نقره)
10. جواب : گزینه 3 ( معافیت مالیات عملکرد صادرکنندگان منوط به رفع تعهد ارزی می باشد)

1..اجرای رای شعبه دیوان عدالت اداری بابت نقض رای قطعی هیئت حل اختلاف مالیاتی با کدام مراجع مالیاتی زیر می باشد ؟

2..چنانچه آرا صادر شده از هیئت های حل اختلاف مالیاتی از سوی دیوان عدالت اداری نقض شود ، پرونده برای رسیدگی مجدد به چه مرجعی ارجاع داده می شود ؟

3..به موجب قانون مالیات های مستقیم ، در مواردی که آرای هیئت عمومی شورای عالی مالیاتی واجد بیش از دو سوم آرا باشد . در موارد مشابه برای کدام یک از موارد ذیل لازم الاجرا خواهد بود ؟

4..در مواردی که آرای هیئت عمومی شورای عالی مالیاتی واجد بیش از دوسوم آرا باشد . در موارد مشابه برای کدام یک از مراجع لازم الاجرا خواهد بود ؟

5..در اجرای آیین نامه اجرایی ماده ۲۸۱ ق.م.م در صورتی که بین مودی و مامور اجرای مربوط در تعیین حافظ اموال توافق حاصل نشود ، اتخاذ تصمیم قطعی با چه شخصی است ؟

6..در چه صورت پس از شکایت مودی از رای هیئت حل اختلاف مالیاتی رای هیئت تا صدور رای شورای عالی مالیاتی موقوف الاجرا می باشد؟

7..کدام یک از موارد ذیل لزوما خارج از نوبت رسیدگی نمی گردد ؟

8..مرجع شکایت از آرای هیئت های حل اختلاف مالیاتی هم عرض موضوع ماده ۲۵۷ ق.م.م کدام است ؟

9..کدام یک از موارد زیر درباره صدور قرار توقف عملیات اجرایی توسط هیئت حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده ۲۱۶ ق.م.م درست است ؟

10..کدام مورد در خصوص هیئت حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده ۲۱۶ ق.م.م صحیح است ؟

1. جواب : گزینه 3 ( هیئت حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده ۲۵۷ ق.م.م )
2. جواب : گزینه 3 ( هیئت حل اختلاف دیگر )
3. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
4. جواب : گزینه 4 ( موارد الف و ب )
5. جواب : گزینه 2 ( مسئول اجرائیات مربوط )
6. جواب : گزینه 1 ( مودی به میزان مالیات وجه نقد یا تضمین بانکی معرفی کند )
7. جواب : گزینه 3 ( پرونده های قابل طرح در هیئت هم عرض )
8. جواب : گزینه 4 ( هیچکدام )
9. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
10. جواب : گزینه 1 ( اگر وارد ماهیت نشود ، در چارچوب مراجع حل اختلاف بدوی یا تجدید نظر قرار می گیرد )

1..کدام مورد ، در سال ۱۴۰۴ از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف می باشد ؟

2..کدام یک از موارد زیر جزء موارد معاف موضوع ماده ۹ قانون ارزش افزوده می باشد؟

3..کدام یک از موارد زیر جزء موارد معاف موضوع ماده ۹ قانون ارزش افزوده نمی باشد؟

4..خدمات اقامتی کدام هتل ها مشمول معافیت مالیات و عوارض ارزش افزوده می باشد؟

5..کدام یک از کالا ها یا خدمات زیر جزء کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده نمی باشد ؟

6..شرط معافیت مالیات بر ارزش افزوده حقوق و دستمزد شرکت های تامین نیروی انسانی منوط به تأیید میزان حقوق و دستمزد توسط کدام مرجع می باشد ؟

7..کدام مورد جزء خدمات معاف نمی باشد ؟

8..کدام مورد جزء خدمات معاف می باشد؟

9..کدام یک از موارد ذیل عرضه خدمت محسوب نمي شود؟

10..مالیات و عوارض کدام مورد قابل استرداد نیست ؟

1. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
2. جواب : گزینه 2 ( هتل های سه ستاره و پایین تر )
3. جواب : گزینه 2 ( انواع فرش )
4. جواب : گزینه 3 ( هیئت حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده(۲۱۶) ق.م.م )
5. جواب : گزینه 2 ( سوخت هواپیما )
6. جواب : گزینه 1 ( سازمان بیمه گر )
7. جواب : گزینه 3 ( خدمات نشر و توزیع کتاب موسسات کمک آموزشی و کنکور )
8. جواب : گزینه 1 ( سود تسهیلات اعطایی شرکت های لیزینگ )
9. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
10. جواب : گزینه 4 ( صادرات مواد خام و مواد اولیه تولید )

1..کدامیک از موارد زیر جرم مالیاتی محسوب نمی شود ؟

2..مسئول(مسئولان) مربوط در اجرای ماده (۲۳۸) قانون مالیات های مستقیم اصلاحی چگونه انتخاب می شود ؟

3..کدام مورد جهت بخشودگی جرائم مالیاتی موثر نیست ؟

4..مرجع رسیدگی به شکایات ناشی از اقدامات اجرایی، کدامیک از موارد زیر می باشد؟

5..در صورتی که ماموران ، امر مالیاتی مختوم را مجددا مورد رسیدگی قرار دهند ، مشمول کدام مجازات می شوند ؟

6..کدام مورد مشمول ارائه فهرست معاملات موصوع ماده ۱۶۹ق.م.م نیست؟

7..نسبت به مودیان مالیات بر درآمد که دل موعد مقرر از تسلیم اظهارنامه منبع درآمد خودداری نموده اند ، مرور زمان مالیاتی پنج سال از کدام تاریخ زیر است ؟

8..طبق مقررات قانون مالیات های مستقیم چنانچه هر یک از حسابداران ، حسابرسان و همچنین موسسات حسابرسی تخلفات مالیاتی را گزارش نکنند به حداقل مجازاتی محکوم می شوند ؟

9..تعدادی از صورت حساب های فروش کالا توسط یک شخص حقوقی جمعا به مبلغ ۳.۰۰۰ میلیون ریال ، فاقد شماره اقتصادی طرف معامله می باشد جریمه متعلق چند میلیون ریال است؟

10..در اجرای آیین‌نامه اجرایی ماده ۲۸۱ ق.م.م در صورتی که بین مودی و مامور اجرای مربوط در تعیین حافظ اموال توافق حاصل نشود ، اتخاذ تصمیم قطعی با چه شخصی است ؟

1. جواب : گزینه 3 ( عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینه ای برای سال اول فعالیت )
2. جواب : گزینه 2 ( انتخاب به مدیران کل امور مالیاتی تفویض شده است )
3. جواب : گزینه 3 ( دلایل ابرازی مودی مبنی بر عدم آگاهی از تکالیف مقرر )
4. جواب : گزینه 3 ( هیئت حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده(۲۱۶) ق.م.م )
5. جواب : گزینه 1 ( انفصال از خدمات دولتی از ۱ الی ۴ سال )
6. جواب : گزینه 3 ( پرداخت تسهیلات بانکی )
7. جواب : گزینه 1 ( سررسید پرداخت مالیات )
8. جواب : گزینه 3 ( به حداقل مجازات مباشر جرم )
9. جواب : گزینه 4 ( ۶۰ )
10. جواب : گزینه 2 ( مسئول اجراییات مربوط )

1..هزینه هایی که بیش از نصاب های مقرر در قانون مالیات های مستقیم باشد ، در چه صورت قابل قبول خواهد بود؟

2..کدامیک از هزینه های ذیل هزینه قابل از نظر مالیاتی می باشد ؟

3..مخارج مربوط به تعمیر اساسی دارایی های ثابت که پس از پایان عمر مفید دارایی انجام می گیرد ؟

4..بر اساس مقررات مالیاتی کدام روش های ذیل جزء روش های پذیرفته شده برای محاسبه استهلاک می باشد؟

5..کدام یک از موارد ذیل به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب می شود ؟

6..از لحاظ فصل هزینه های قابل قبول و استهلاک موسسه عبارت است از :

7..کدام یک از هزینه های ذیل ، هزینه قابل قبول مالیاتی تلقی نمی گردد؟

8..هزینه های بیش از دویست میلیون ریال در چه صورتی قابل قبول نمی شود ؟

9..حقوق پرداختی شرکت سهامی خاص ستاره به کارکنان خود (جمعا ۸۰ نفر) در سال ۱۴۰۳ مبلغ ۱.۰۰۰ میلیون ریال بوده و از بابت پس انداز کارکنان نیز مبلغ ۱۰۰ میلیون ریال هزینه نموده است . مبلغ هزینه قابل قبول از بابت پس انداز کارکنان چند میلیون ریال است ؟

10..هزینه بازخرید مرخصی استفاده نشده به صورت نقدی به کارمند شاغل پرداخت می شود ؟

1. جواب : گزینه 4 ( در صورتی پرداخت آن به موجب قانون و یا مصوبه هیئت وزیران صورت گرفته باشد )
2. جواب : گزینه 4 ( هزینه استهلاک دارایی هایی که به صورت دست دوم خریداری می شود )
3. جواب : گزینه 1 ( در سال انجام مخارج ، قابل استهلاک است )
4. جواب : گزینه 1 ( خط مستقیم ، مانده نزولی ، تعداد تولید یا کارکرد )
5. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
6. جواب : گزینه 4 ( کلیه اشخاص حقوقی و همچنین صاحبان مشاغل موضوع ماده ۹۵ ق.م.م )
7. جواب : گزینه 3 ( هزینه های مربوط به درآمد های که به موجب ق.م.م از پرداخت مالیات معاف یا مشمول مالیات با نرخ صفر بوده یا با نرخ مقطوع محاسبه می شود )
8. جواب : گزینه 1 ( در صورتی که نقدا پرداخت شده باشد )
9. جواب : گزینه 3 ( ۳۰ )
10. جواب : گزینه 2 ( مشمول مالیات تکلیفی حقوق نبوده و هزینه قابل قبول است )

1..کدام یک از گزینه های زیر راجع به یک کارشناس غیر ایرانی که بابت فعالیت در ایران از کارفرمای مقیم خارج از کشور حقوق دریافت می نماید صحیح است ؟

2..کدام یک موارد زیر مشمول مقررات حقوق و دستمزد با نرخ های اعلام شده در قانون بودجه سال ۱۴۰۳ نیست ؟

3..در مواردی که از اشخاص مقیم خارج که در ایران شعبه یا نمایندگی ندارند ، حقوق دریافت شود مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی کدام است ؟

4..در سال ۱۴۰۲ از نظر مالیات بر درآمد حقوق ، مزایای رفاهی و انگیزشی در بخش های دولتی و خصوصی چگونه است ؟

5..درآمد حقوق کدام یک از موارد ذیل از بخشودگی پنجاه درصدی (۵۰٪) برخوردار است ؟

6..در سال ۱۴۰۴ ، کدامیک از موارد زیر جزء معافیت های مالیات حقوق نمی‌باشد ؟

7..فوق العاده محرومیت از تسهیلات زندگی در مواردی که به کارکنان بخش خصوصی مربوط می شود ……….

8..کدام بخش از درآمد های حقوق در بخش خصوصی از مالیات معاف نیست ؟

9..در اجرای ماده ۸۷ ق.م.م و به منظور استرداد مالیات حقوق ، حقوق بگیر مکلف است درخواست خود را به کجا ارائه نماید ؟

10..در منبع مالیات بر درآمد حقوق کدام جریمه قابل مطالبه از کارفرما نیست ؟

1. جواب : گزینه 3 ( مالیات حقوق متعلق را تا پایان ماه بعد از تاریخ دریافت حقوق به واحد مالیاتی محل سکونت خود بپردازد )
2. جواب : گزینه 4 ( پرداختی هه در قالب قراردادهای پژوهشی و تحقیقاتی توسط دانشگاه ها و موسسات آموزش عالی دارای مجوز از شورای گسترش آموزش عالی )
3. جواب : گزینه 1 ( تا آخر تیرماه سال بعد )
4. جواب : گزینه 4 ( در بخش خصوصی و دولتی تا میزان ۱۱/۷ درصد مشمول مالیات حقوق نمی باشد )
5. جواب : گزینه 4 ( حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته )
6. جواب : گزینه 2 ( حقوق و مزایای نقدی در مناطق آزاد تجاری صنعتی با رعایت ماده ۱۳ قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری _ صنعتی )
7. جواب : گزینه 2 ( از مالیات معاف نیست )
8. جواب : گزینه 2 ( صددرصد حقوق ، مزایا و دستمزد مشمول مالیات یکی از اولیای افراد معلولیت شدید یا خیلی شدید )
9. جواب : گزینه 1 ( محل سکونت حقوق بگیر بر اساس ترتیبات ذکر شده در بند ۷ تبصره ۸ ماده ۱۶۹ مکرر ق.م.م )
10. جواب : گزینه 3 ( جریمه عدم تسلیم اظهارنامه )

1..مودی بابت معالجه همسر خود هزینه درمانی که به تأیید موسسه درمانی و پزشکی رسیده است به واحد مالیاتی اعلام کرده است . نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات او چگونه است ؟

2..آقای محسنی در سال ۱۴۰۳ به شغل خرید و فروش دستباف اشتغال دارد و اداره امور مالیاتی با توجه به اظهارنامه تسلیمی برای وی مبلغ ۳.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال درآمد قبل از کسر معافیت ها تعیین نموده است ، مالیات نامبرده را محاسبه نمایید؟

3..مهلت رسیدگی به اظهارنامه مودیان مالیات بر درآمد که به موقع تسلیم شده اند ، کدام است ؟

4..در مواردی که اظهارنامه مودیان مالیات بر درآمد مشاغل در موعد قانونی تسلیم شده باشد ، اداره مالیاتی مکلف است ظرف چه مدتی از زمان انقضای رسیدگی برگ تشخیص را ابلاغ نماید؟

5..در مواردی که بدون تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر ، ترازنامه و حساب سود و زیان تسلیم شده باشد مهلت رسیدگی به پرونده کدام است ؟

6..میزان معافیت مالیاتی سالانه اشخاص موضوع ماده (۱۰۱) ق‌.م.م در قانون بودجه سال ۱۴۰۲ چند ریال تعیین شده است؟

7..در عملکرد سال ۱۴۰۳ کدام یک از صاحبان مشاغل صرفا مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی بوده و امکان ارسال فرم تبصره ماده ۱۰۰ ق.م.م دا دارا نمی باشد ؟

8..در صورتی که صاحبان مشاغل با میزان فروش کمتر از ۲۱۶.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال، بدون قبول مالیات مقطوع نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر اقدام نماید . مالیات ابرازی وی حداکثر تا چند ماه قابل تقسیط است ؟

9..بر اساس دستورالعمل موضوع تعیین مالیات مقطوع صاحبان مشاغل تعیین مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده (۱۰۰) قانون مالیات‌های شامل کدام گروه از صاحبان مشاغل می شود ؟

10..بر اساس دستورالعمل موضوع تعیین مالیات مقطوع صاحبان مشاغل، تولید اظهارنامه پیش فرض شامل کدام یک از صاحبان مشاغل و چه میزان فروش و درآمد خالص فروشی می باشد؟

1. جواب : گزینه 1 ( از درآمد مشمول مالیات قابل کسر است )
2. جواب : گزینه 2 ( ۲۳۴.۰۰۰.۰۰۰ ریال )
3. جواب : گزینه 2 ( یکسال پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه )
4. جواب : گزینه 2 ( تا سه ماه )
5. جواب : گزینه 4 ( یکسال پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه )
6. جواب : گزینه 4 ( ۴۷۵ میلیون ریال )
7. جواب : گزینه 4 ( مودیانی که میزان فروش کالا و ارائه خدمات آن ها در سال ۱۴۰۳ بیش از مبلغ ۲۱۶ میلیارد ریال است  )
8. جواب : گزینه 1 ( یک ماه )
9. جواب : گزینه 3 ( گروه اول ، دوم و سوم )
10. جواب : گزینه 3 ( گروه اول ، دوم و سوم _ بیش از ۲۱۶ میلیارد ریال )

1..کدام یک از اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات های موضوع قانون مالیات‌های مستقیم می باشد؟

2..حق تمبر جزء کدام بخش از مالیات ها در ایران می باشد؟

3..کدام یک از اشخاص زیر صرفا نسبت به درآمد های تحصیل شده در ایران مشمول پرداخت مالیات هستند ؟

4..کدام یک از اشخاص ذیل مشمول پرداخت مالیات های موضوع قانون مالیات های مستقیم می باشند ؟

5..شرکت هایی که تمام یا قسمتی از سرمایه آن ها متعلق به وزارتخانه ها و موسسات دولتی می باشد ….. درآمد یا سود آن ها ، مشمول حکم پرداخت مالیات های موضوع قانون مالیات‌ های مستقیم ………

6..وراث مشمول مالیات بر ارث تا چه زمانی مکلفند مالیات متعلق را پرداخت کنند ؟

7..در رابطه با اوراق مشارکت و سپرده های متوفی نزد بانک های ایرانی کدام گزینه صحیح است ؟

8..نرخ مالیات بر ارث ((سپرده های بانکی )) برای وراث طبقه اول کدام گزینه می باشد ؟

9..نرخ مالیات بر ارث متعلق به سپرده های متوفی در موسسات اعتباری بدون مجوز برای طبقه دوم چه میزان می باشد ؟

10..نرخ مالیات بر ارث ((وسیله نقلیه دریایی)) برای وراث طبقه اول کدام گزینه می باشد؟

1. جواب : گزینه 4 ( هیچکدام )
2. جواب : گزینه 3 ( مالیات بر دارایی )
3. جواب : گزینه 4 ( اشخاص حقیقی ایرانی مقیم خارج ایران )
4. جواب : گزینه 4 ( بانک )
5. جواب : گزینه 1 ( سهم ، نخواهد بود )
6. جواب : گزینه 1 ( در تاریخ ثبت انتقال به نام وراث )
7. جواب : گزینه 3 ( در صورت پرداخت و تحویل یا ثبت انتقال طبقه اول به نرخ سه درصد (۳٪) مشمول مالیات می باشند  )
8. جواب : گزینه 2 ( سه درصد (۳٪) )
9. جواب : گزینه 4 ( ۲۰ ٪ )
10. جواب : گزینه 2 ( دو درصد (۲٪) )

1..آقای الف در اظهارنامه عملکرد ۱۳۹۸ ، مبلغ یکصد و پنجاه میلیارد ریال فروش کالا ابراز نموده است . وی در زمان تسلیم اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۰ جزو کدام گروه شغلی طبقه بندی می شود ؟

2..فروش ابرازی یک بنکدار مواد غذایی در سال ۱۴۰۰ که اولین سال فعالیت وی می باشد ، مبلغ ۶۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال بوده است . به ترتیب، این مودی برای سال ۱۴۰۰ ، در عدد کدام گروه از صاحبان مشاغل بوده و آیا تکلیفی به ارسال فهرست ماده ۱۶۹ قانون داشته است ؟

3..با توجه به تبصره ماده ۱۳۱ ق.م.م و قانون بودجه سال ۱۴۰۳ و سال ۱۴۰۴ به ترتیب در سال ۱۴۰۲ و در سال ۱۴۰۳ به ازای هر چهل و شش درصد افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آن ها، چند واحد درصد از نرخ های مذکور در ماده ۱۳۱ ق.م.م کاسه می شود؟

4..درآمد ابرازی مشمول مالیات قبل از اعمال معافیت ماده ۱۰۱ سال های ۱۴۰۱ و ۱۴۰۲ آقای سبحانی به ترتیب ۱.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال و ۱.۳۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال است در صورت پرداخت بدهی در موعد مقرر ، مالیات نامبرده در سال ۱۴۰۲ را محاسبه نمایید؟

5..درآمد ابرازی مشمول مالیات قبل از اعمال معافیت ماده ۱۰۱ سال های ۱۴۰۱ و ۱۴۰۲ آقای سبحانی به ترتیب ۱.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال و ۱.۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال است . نامبرده مبلغ ۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال نیز هزینه برگشتی دارد. در صورت پرداخت بدهی در موعد مقرر، مالیات نامبرده در سال ۱۴۰۲ را محاسبه نمایید؟

6..آقای عباسی در سال ۱۴۰۲ مبلغ یک میلیارد ریال در اجرای مقررات صدر ماده ۱۷۲ ق.م.م پرداخت کرده است . در صورتی که وی دارای درآمد فعالیت شغلی و همچنین درآمد حقوق در سال ۱۴۰۲ باشد ، از حیث مالیاتی مبلغ پرداختی چگونه قابل کسر است ؟

7..در صورتی که درآمد مشمول مالیات ابرازی آقای خراسانی در سال ۱۴۰۲ مبلغ ۱۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد و اداره امور مالیاتی با برگشت ۲.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال از هزینه های وی و اضافه نمودن ۳.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال بابت درآمدهای کتمان شده درآمد مشمول مالیات وی را محاسبه نموده باشد مالیات متعلق چند ریال است ؟

8..درآمد باشگاه ها و موسسات ورزشی دارای مجوز از مراجع ذی ربط از محل تبلیغات در سال ۱۴۰۲ چه حکمی دارد ؟

9..عمده فروشی مواد غذایی با فروش معادل ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال در سال ۱۴۰۱ که سال ۱۴۰۱ اولین سال فعالیت وی بوده است . در کدام گروه از صاحبان مشاغل قرار می گیرد ؟

10..بر اساس دستورالعمل موضوع تعیین مالیات مقطوع صاحبان مشاغل به شماره ۳۸۸۶۲/۲۰۰/د مورخ ۱۴۰۴/۵/۲۹ ، در خصوص مودیانی که در املاک استیجاری فعالیت شغلی می نمایند ، هزینه های اجاری با رعایت کدام مورد در محاسبه مالیات مقطوع موثر خواهد بود؟

1. جواب : گزینه 2 ( دوم )
2. جواب : گزینه 1 ( سوم_خیر )
3. جواب : گزینه 1 ( صفر _ یک )
4. جواب : گزینه 1 ( ۱۲۳.۷۵۰.۰۰۰ )
5. جواب : گزینه 4 ( ۱۳۲.۵۰۰.۰۰۰ )
6. جواب : گزینه 3 ( از درآمد مشمول مالیات مشاغل یا حقوق یا هردو و به انتخاب مودی تا سقف مبالغ پرداختی )
7. جواب : گزینه 2 ( ۳.۳۳۱.۲۵۰.۰۰۰  )
8. جواب : گزینه 1 ( مشمول مالیات به نرخ صفر است )
9. جواب : گزینه 1 ( گروه سوم )
10. جواب : گزینه 4 ( به شرط احراز )

1..اعمال مقررات قانونی کدام یک از موارد ذیل در صورت استفاده از فرم تبصره ۱۰۰ ق.م.م امکان پذیر نمی باشد ؟

2..چنانچه صاحبان مشاغل در مهلت مقرر شروع فعالیت خود را به اداره امور مالیاتی محل اعلام نکنند ، مشمول کدامیک از جریمه های زیر می شوند ؟

3..کدام یک از اقلام ذیل جزء موارد حداقل اطلاعات اظهارنامه مالیاتی گروه سوم نمی باشد؟

4..مبدأ احتساب جریمه دیرکرد در مورد مودیانی که مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستند نسبت به مبلغ مابه الاختلاف مندرج در اظهارنامه و تشخیص صادره از چه تاریخی خواهد بود؟

5..با توجه به مفاد تبصره(۱) ماده ۱۹۰ ق‌.م.م کدامیک از موارد ذیل موجب عدم اعمال معافیت ۸۰ درصدی جرائم می گردد؟

6..در خصوص جریمه عدم تسلیم اظهارنامه اشخاص حقیقی کدام گزینه صحیح می باشد؟

7..جریمه عدم تسلیم اظهارنامه صاحبان مشاغل گروه سوم کدام گزینه می باشد ؟

8..کدام یک از جرائم ذیل حتی در صورت احراز شرایط بخشودگی وفق ماده ۱۹۱ ق.م.م مشمول بخشودگی نمی شود ؟

9..صاحبان مشاغل گروه های اول و دوم مجموعا به ترتیب در صورت عدم تسلیم اظهارنامه، ترازنامه ، صورتحساب سود زیان و دفاتر قانونی مشمول چه میزان جریمه می شوند ؟

10..ملاک تعیین گروه بندی مشاغل درآمد ابرازی در اظهارنامه تسلیمی کدام سال است ؟

1. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
2. جواب : گزینه 2 ( ۱۰٪ مالیات قطعی و محرومیت از تسهیلات و معافیت های مالیاتی تا تاریخ شناسایی )
3. جواب : گزینه 4 ( اطلاعات اموال و دارایی مربوط به شغل )
4. جواب : گزینه 3 ( از تاریخ مطالبه )
5. جواب : گزینه 1 ( عدم ارائه به موقع دفاتر توسط صاحبان مشاغل گروه اول )
6. جواب : گزینه 4 ( الف و ب )
7. جواب : گزینه 2 ( ۳۰٪ _ غیرقابل بخشودگی )
8. جواب : گزینه 4 ( الف و ب )
9. جواب : گزینه 2 ( گروه اول ۷۰٪ ، گروه دوم ۳۰ ٪ )
10. جواب : گزینه 3 ( دو سال قبل )

1..کدام یک از موارد زیر ، جز هزینه های قابل قبول مالیاتی می باشد ؟

2..هزینه سود و کارمزد تخصیصی بابت تسهیلات مالی دریافتی از صندوق تعاون از محل وجوه اداره شده :

3..کدام گزینه صحیح است ؟

4..کدام یک از موارد ذیل به ترتیب مبنای مجوز بودن بانک ها و موسسات مالی و اعتباری غیربانکی و مبنای استفاده از فعالیت های مالیاتی مربوطه می باشد؟

5..سود و کارمزد پرداختی یا تخصیصی یافته به کدام یک از موارد ذیل از حیث مالیاتی قابل قبول نخواهد بود ؟

6..کدام یک از موارد زیر در زمره هزینه های قابل قبول مالیاتی می باشد؟

7..کدام جمله ذیل از نظر مالیاتی صحیح نمی باشد ؟

8..یک شرکت ایرانی وام ارزی با سود و کارمزد ۵.۵٪ از یک بانک خارجی دریافت نموده است. اگر نرخ بهره بین بانکی (لایبور) ۲ ٪ باشد از لحاظ مقررات مالیاتی :

9..کدام یک از موارد ذیل به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب می شود ؟

10..کدام یک از موارد زیر جزء هزینه های قابل قبول مالیاتی محسوب نمی شود؟

1. جواب : گزینه 1 ( حق الزحمه متناسب با کار انجام شده بابت هزینه نرم افزار )
2. جواب : گزینه 1 ( جزء هزینه های قابل قبول است )
3. جواب : گزینه 3 ( گزینه الف و ب صحیح است )
4. جواب : گزینه 2 ( مجوز فعالیت از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران _ تاریخ اخذ مجوز )
5. جواب : گزینه 1 ( اشخاص حقیقی )
6. جواب : گزینه 4 ( الف و ب )
7. جواب : گزینه 4 (جرائم پرداختی به راهنمایی و رانندگی جزء هزینه های قابل قبول است )
8. جواب : گزینه 4 ( سود و کارمزد پرداختی در چنین حالتی حداکثر معادل ۴‌.۵درصد به عنوان هزینه قابل قبول می باشد )
9. جواب : گزینه 4 ( هیچکدام )
10. جواب : گزینه 3 ( کل ضایعات تولید )

1..در صورتی که به دلیل تعطیلی (موقت یا دائم ) واحد کسب و کار ، بهره برداری از پایانه فروشگاهی به طور موقت یا دائم متوقف شد ، اشخاص مشمول مکلفند مراتب را ظرف چه مدتی و به چه مرجعی اعلام نمایند؟

2..کدام یک از موارد زیر در سال ۱۴۰۴ معاف از مالیات بر ارزش افزوده است ؟

3..مرجع نهایی ثبت ، صدور و استعلام صورتحساب الکترونیکی……… می باشد.

4..کدام یک از موارد ذیل از مزایای تمکین از قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان می باشد ؟

5..نرخ مالیات بر ارزش افزوده نوشابه های قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب رسان به سلامت تولید داخل و واردات به ترتیب چند درصد است؟

6..تعیین استاندارد و مشخصات فنی و شاخص های توسعه نظام شبکه پایانه های فروشگاهی بر عهده ……. است

7..مودی در سال ۱۴۰۳ در سامانه مودیان اقدام به حذف ۹۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال یک فقره صورتحساب نموده است جریمه این اقدام کدام گزینه می باشد ؟

8..کدام مورد در خصوص مالیات و عوارض واردات خدمت صحیح است ؟

9..شناسه یکتای حافظه مالیاتی توسط چه مرجعی اختصاص داده می شود ؟

10..در صورتی فروش خالص آقای توکلی که خواربار فروشی (صاحبان مشاغل ) دارد در تاریخ ۱۴۰۲/۰۸/۱ به ۱۸۰ میلیاردریال رسیده باشد این مودی از چه تاریخی ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی است ؟

1. جواب : گزینه 2 ( ده روز _ سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی )
2. جواب : گزینه 1 ( شیر طعم دار )
3. جواب : گزینه 3 ( سامانه مودیان )
4. جواب : گزینه 3 ( تعیین بدهی مالیات بر ارزش افزوده توسط سامانه مودیان )
5. جواب : گزینه 1 ( ۱۶ _ ۳۶ )
6. جواب : گزینه 4 ( مرکز تنظیم مقررات )
7. جواب : گزینه 2 ( ۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال )
8. جواب : گزینه 4 ( مالیات و عوارض واردات خدمت در دوره پرداخت وجه واردات خدمت پرداخت می شود )
9. جواب : گزینه 2 ( سازمان امور مالیاتی )
10. جواب : گزینه 1 ( ۱۴۰۳/۱/۱ )

1..در کدامیک از حالات زیر انتقال دارايی های شرکت های ادغام یا ترکیب شده به شرکت جدید مشمول مالیات مقرر نمی باشند؟

2..در سال ۱۳۹۸ ، شرکت (ج) با سرمایه ۳۰۰ میلیارد ریال از ادغام دو شرکت (الف) و (ب) به ترتیب با سرمایه های ۱۰۰ میلیارد و ۲۰۰ میلیارد ریال ایجاد شده است . حق تمبر سرمایه شرکت (ج) چند میلیون ریال است ؟

3..در خصوص محاسبه مالیات آخرین دوره عملیات اشخاص حقوقی که منحل می شوند ، ارزش دارایی شخص حقوقی نسبت به آنچه قبلا فروش رفته بر اساس ……… و نسبت به بقیه بر اساس ……..تعیین می‌شود

4..در رسیدگی به مالیات دوره انحلال اشخاص حقوقی ، کدام یک از اموال و دارایی های زیر در اولین نقل و انتقال بعد از دوره انحلال مشمول مالیات نقل و انتقال می شود ؟

5..شرکتی که مجمع خود را برای تصویب انحلال در تاریخ ۱۴۰۳/۲/۳۱ برگزار نموده و صورت جلسه انحلال در تاریخ ۱۴۰۳/۳/۲۰ به اداره ثبت شرکت ها واصل شده و در تاریخ ۱۴۰۳/۳/۲۵ در اداره ثبت شرکت ها به ثبت رسیده و در روزنامه رسمی ۱۴۰۳/۴/۱ درج شده است . حداکثر تا چه تاریخی می بایست اظهارنامه انحلال خود را تسلیم اداره مالیاتی نماید؟

6..شرکت الف در تاریخ ۱۴۰۳/۲/۱۰ انحلال خود را در اداره ثبت شرکت ها به ثبت رسانده است و در تاریخ ۱۴۰۳/۵/۱۰ اظهارنامه آخرین دوره عملیات خود را تسلیم اداره امور مالیاتی نموده است. حداکثر مهلت ابلاغ برگ تشخیص مربوط به رسیدگی به اظهارنامه دوره انحلال شرکت ، کدام گزینه می باشد؟

7..جریمه عدم تسلیم اظهارنامه موضوع ماده ماده ۱۱۴ ق.م.م ظرف مهلت مقرر یا تسلیم اظهارنامه خلاف واقع توسط آخرین مدیر یا مدیران شخص حقوقی (درحال انحلال ) به ترتیب کدام است ؟

8..در اجرای مقررات ماده ۱۱۱ ق.م.م در خصوص انتقال دارايی های شرکت های ادغام یا ترکیب شده به شرکت جدید یا شرکت موجود ، کدام گزینه صحیح تر است ؟

9..ترازنامه دوره انحلال یک شرکت به شرح زیر است . در صورتی که ارزش روز دارایی ها ۲۵۰ میلیون ریال باشد . مالیات شرکت چند میلیون ریال است؟

دارايی ها : ۹۰
بستانکاران : ۶۰
زیان انباشته: (۴۰)
سرمایه پرداخت شده : ۲۰

10..کدام یک از گزینه های زیر صحیح نیست ؟

1. جواب : گزینه 1 ( ارزش دفتری )
2. جواب : گزینه 2 ( صفر )
3. جواب : گزینه 4 ( بهای فروش ، بهای روز انحلال )
4. جواب : گزینه 2 ( وسائط نقلیه )
5. جواب : گزینه 3 ( ۱۴۰۳/۹/۲۵ )
6. جواب : گزینه 2 ( یکسال از تاریخ ۱۴۰۳/۵/۱۰ )
7. جواب : گزینه 2 ( ۱۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال )
8. جواب : گزینه 3 ( انتقال دارايی ها به قیمت دفتری ، مشمول مالیات نیست )
9. جواب : گزینه 3 ( ۴۲.۵ )
10. جواب : گزینه 3 ( در فرآیند ترکیب شرکت ها ، جهت اعمال معافیت ماده(۱۱۱) ق.م.م روش حسابداری مورد پذیرش ، روش خرید می باشد )

1..آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه‌ اشخاص حقوقی چه تاریخی است؟

2..در حسابرسی میدانی ، در صورت درخواست مودی و موافقت کدام مورد ذیل ، فاصله تاریخ ابلاغ تا روز مراجعه افزایش می باشد ؟

3..افزایش در حقوق صاحبان سرمایه به جز مواردی که به آورده صاحبان سرمایه مربوط می شود ، چه نامیده می شود؟

4..بهای ضایعات کالاهای تولید شده ، شامل ………… است .

5..کل فروش کالا و خدمات به اضافه سایر درآمد ها پس از کسر هزینه های قابل قبول و استهلاکات که مشمول فصل مالیات بر درآمد املاک و اتفاقی نباشد چه نامیده می شود ؟

6..در صورتی که با ابلاغ اسناد و مدارک از مودی درخواست شود و در زمان تعیین شده با همراه اسناد و مدارک به اداره امور مالیاتی مراجعه کند ، کدام حسابرسی در حال انجام است ؟

7..زمان انجام اقدامات و مسئولیت هر یک از حسابرسان مالیاتی و حوزه های شک که می بایست توسط هر یک از آن ها مورد حسابرسی قرار گیرد چگونه تعیین می شود ؟

8..اظهارنامه برآوردی چه زمانی تهیه می شود؟

9..ضایعاتی که قابل کنترل نمی باشند و غیرقابل اجتناب هستند را چه می نامند ؟

10..ضایعاتی که قابل پیشگیری هستند و قابل کنترل هستند را چه می نامند ؟

1. جواب : گزینه 2 ( چهارماه شمسی پس از پایان سال مالی )
2. جواب : گزینه 2 ( مسئول حسابرسی )
3. جواب : گزینه 1 ( درآمد )
4. جواب : گزینه 2 ( مواد و دستمزد و سربار )
5. جواب : گزینه 1 ( درآمد مشمول مالیات )
6. جواب : گزینه 1 ( اداری )
7. جواب : گزینه 1 ( در برنامه حسابرسی )
8. جواب : گزینه 1 ( عدم تسلیم اظهارنامه توسط مودی )
9. جواب : گزینه 1 ( ضایعات عادی )
10. جواب : گزینه 2 ( ضایعات غیرعادی )

1..آقای حسنی ساختمانی با ارزش معاملاتی ۲.۰۰۰.۰۰۰ ریال را که در فهرست آثار ملی به ثبت رسیده به آقای احمدی به مبلغ ۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال واگذار کرده است . در صورتی که ارزش روز ساختمان ۶۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال می باشد ، مالیات نقل و انتقال را محاسبه نمایید ؟

2..درآمد اجاره املاک یک شخص حقوقی در سال ۱۴۰۲ مبلغ ۲.۵۰۰ میلیون ریال و هزینه های ابرازی مربوط به آن عبارت است از ۵۰۰ میلیون ریال . درآمد مشمول مالیات بابت درآمد مذکور چند میلیون ریال است؟

3..آقای صرامی زمینی واقع در تهران را که ارزش معاملاتی آن ۲.۰۰۰.۰۰۰ ریال است را در تاریخ ۱۴۰۳/۱/۲۰ به آقای تولایی به مبلغ ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال بر اساس اسناد عادی فروخته است و در صورتی که آقای تولایی بر روی زمین ساختمانی بنا کرده و موضوع به تأیید شهرداری محل رسیده باشد . در صورتی که در تاریخ انتقال سند رسمی به آقای تولایی (۱۴۰۳/۱۰/۲۰)

ارزش معاملاتی زمین ۴.۰۰۰.۰۰۰ ریال و ارزش معاملاتی اعیانی ۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال و از تاریخ اخذ پایان کار نیز دو سال نگذشته باشد ، مالیات نقل و انتقال را محاسبه کنید؟

4..در مواردی که پس از پرداخت مالیات حق واگذاری محل از طرف مودی انجام نشود ، اداره امور مالیاتی مربوط مکلف است بنا به درخواست‌ مودی و تایید دفتر اسناد رسمی مربوط مبنی بر عدم ثبت معامله ، ظرف ……………. مالیات وصول شده متعلق به معامله انجام نشده را مسترد دارد .

5..در خصوص املاکی که به عنوان دستدارمی منتقل می گردد تاریخ تملک متصرف کدام است؟

6..شرکت کشت و صنعت بهاران در عملکرد سال ۱۴۰۱ هزینه اجاره از بابت اجاره یک باب ویلا از دهیاری روستای امامزاده سه تن به مبلغ ۶ میلیارد ریال داشته است ، میزان جریمه عدم رعایت تبصره ۹ ماده ۵۳ چقدر است ؟

7..وجوهی که مالکین عین واحد های تجاری بابت تغییر مستاجرین دریافت میکنند(حق الرضا) مشمول چه مالیاتی ک به چه نرخی خواهند شد ؟

8..آقای کمالی یک باب مغازه تجاری به مساحت ۲۰ متر را در طبقه دوم پاساژ نشاط که به صورت نیمه ساخته است به مبلغ سی میلیارد ریال پیش خریداری نموده است و قرار بر این است که تا پایان سال ۱۴۰۳ آماده تحویل گردد . مهلت قانونی تسلیم اظهارنامه مالیاتی حق واگذاری کدام گزینه می باشد ؟

9..با توجه به قانون الزام به ثبت رسمی معاملات اموال غیرمنقول، مأخذ تعیین مالیات حق واگذاری عبارت است از :

10..با توجه به قانون الزام ثبت رسمی معاملات اموال غیر منقول ، کدام یک از موارد ذیل مشمول مالیات حق واگذاری محل می باشد ؟

1. جواب : گزینه 2 ( ۵۰‌.۰۰۰ ریال )
2. جواب : گزینه 3 ( ۱.۸۷۵ ریال )
3. جواب : گزینه 1 ( ۲۰۰.۰۰۰ ریال )
4. جواب : گزینه 2 ( پانزده روز از تاریخ اعلام دفتر اسناد رسمی )
5. جواب : گزینه 4 ( تاریخ تصرف )
6. جواب : گزینه 1 ( عدم شمول جریمه )
7. جواب : گزینه 3 ( حق مالکانه / دو درصد )
8. جواب : گزینه 4 ( الف و ب )
9. جواب : گزینه 4 ( الف و ج )
10. جواب : گزینه 3 ( الف و ب )

1..کدام یک از موارد ذیل از مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی معاف می باشد ؟

2..درآمد حاصل از کدام یک از فعالیت های ذیل با نرخ صفر مالیاتی محاسبه می گردد؟

3..درآمد سال ۱۴۰۳ شرکت تعاونی کارمندی آرمان مبلغ ۳۰ میلیون ریال است . در صورتی که شرکت مزبور به تمام تکالیف قانونی خود عمل نموده باشد. کدام مورد در رابطه با مالیات متعلقه صحیح می باشد؟

4..در خصوص معافیت شرکت های تعاونی تولید روستایی کدام گزینه صحیح می باشد؟

5..شرکت تعاونی روستایی زاگرس به موجب اظهارنامه تسلیمی مبلغ ده میلیون ریال در راستای فعالیت اساسنامه سود ابراز نموده و نسبت به ارائه اسناد ، مدارک و دفاتر اقدام نموده است . در صورتی که شرکت مزبور به تمام تکالیف قانونی خود عمل نموده باشد ، میزان مالیات عملکرد شرکت مذکور کدام است؟

6..کدام یک از موارد ذیل مشمول نرخ صفر می باشد ؟

7..استفاده کننده از معافیت موضوع ماده ۱۳۸ مکرر ق‌.م.م از چه تاریخی مشمول معافیت بوده و تا چند سال نمی تواند آورده نقدی را از بنگاه اقتصادی خارج کند ؟

8..کدام مورد مشمول نرخ صفر نمی باشد ؟

9..فهرست مودیان موضوع بند(ل) ماده ۱۳۹ قانون مذکور هر چند سال یک بار قابل بررسی و تجدید نظر می باشد ؟

10..مبلغ ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال کمک انجام شده به یک موسسه خیریه در سال ۱۴۰۳ به مصرف نرسیده است ، در صورتی که موسسه مربوط به اظهارنامه خود را در موعد مقرر تسلیم اداره امور مالیاتی نموده باشد ، مالیات متعلق را محاسبه نمایید ؟

1. جواب : گزینه 3 ( صندوق حمایت از بخش صنعت )
2. جواب : گزینه 4 ( الف و ب )
3. جواب : گزینه 1 ( کلا مشمول نرخ صفر است )
4. جواب : گزینه 4 ( الف و ب )
5. جواب : گزینه 1 ( صفر )
6. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
7. جواب : گزینه 2 ( از ۱۳۹۴/۳/۱۵ به مدت ۲ سال )
8. جواب : گزینه 2 ( کمک و هدایای دریافتی نقدی صندوق های قرض‌الحسنه )
9. جواب : گزینه 2 ( هر دوسال )
10. جواب : گزینه 4 ( بدون تعلق مالیات به سال مالی بعد منتقل می گردد )

1..کدام گزینه در خصوص مالیات و عوارض خرید نهاده های مربوط به طرح های تملک دارایی های سرمایه ای (عمرانی) دولت صحیح است ؟

2..در کدام گزینه مالیات بر ارزش افزوده پرداختی در موقع خرید به عنوان اعتبار مالیاتی، قابل احتساب خواهد بود ؟

3..شرکت A که کالاهای معاف از مالیات و عوارض ارزش افزوده تولید می نماید ، در سال ۱۴۰۳ بابت خرید نهاده های مشمول مالیات و عوارض از مودیان نظام مالیات بر ارزش افزوده مبلغ ۱۵.۰۰۰.۰۰۰ ریال مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداخته است، با فرض اینکه ۶۰ ٪ از کل فروش شرکت مذکور فروش داخلی باشد و ۴۰ ٪ صادرات باشد ، اعتبار مالیاتی قابل قبول چه میزان است؟

4..مالیات هایی که در موقع خرید کالا و خدمات توسط شهرداری و دهیاری ها برای انجام وظایف و خدمات قانونی پرداخت می گردد :

5..کدام یک از موارد زیر مشمول مالیات نقل و انتقال می شود ؟

6..چنانچه به موجب قرارداد حق العملکاری در امر واردات ، صادرات و خرید و فروش داخلی و دفاتر طرفین ( آمر و حق العمل کار ) محرز گردد که کالای خریداری شده متعلق به آمر بوده و خریدار صرفا به عنوان حق العمل کار عمل نموده است …….

7..مالیات و عوارضی که برای یک نوع کالا یا خدمات معاف از ارزش افزوده مثلا فزش دستباف یا مطبوعات برای عرضه در داخل کشور پرداخت می شود:

8..مطابق تبصره ۲ ماده ۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده، در معاملات غیرنقدی نظیر فروش اقساطی و اجاره به شرط تملیک و قرارداد های پیمانکاری و مشاوره ای تاریخ تعلق مالیات و عوارض چه زمانی است؟

9..ارائه کدام یک از خدمات ذیل به محصولات کشاورزی از مالیات بر ارزش افزوده معاف نمی باشند؟

10..کدام یک از خدمات ذیل در صورت که دارای مجوز از مراجع ذی صلاح باشند از مالیات بر ارزش افزوده معاف نمی باشد ؟

1. جواب : گزینه 2 ( قابل استرداد نیست و جزء بهای تمام شده دارایی های مزبور منظور می گردد )
2. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
3. جواب : گزینه 1 ( ۶.۰۰۰.۰۰۰ ریال )
4. جواب : گزینه 3 ( قابل تهاتر و استرداد خواهد بود )
5. جواب : گزینه 4 ( وانت تک کابین )
6. جواب : گزینه 2 ( مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداختی بابت خرید کالاهای مشمول به حساب، آمر منظور می شود . )
7. جواب : گزینه 1 ( به عنوان هزینه های قابل قبول محسوب می شود )
8. جواب : گزینه 3 ( تاریخ صدور صورتحساب )
9. جواب : گزینه 4 ( هیچکدام )
10. جواب : گزینه 2 ( فرهنگی )

1..در مواردی که در حین رسیدگی و حسابرسی مورد حسابرسی با موارد مشکوک به فرار مالیاتی مواجه شوند ، مسئول حوزه کاری حسابرسی می تواند مراتب را به کدام حوزه ارجاع نماید؟

2..محل تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از ایران که در ایران دارای اقامتگاه یا نمایندگی نیستند ، کدام است ؟

3..با توجه به اصلاحیه مصوب ۱۳۹۴/۴/۳۱ ق.م.م ، جریمه عدن تسلیم اظهارنامه، به ترتیب توسط اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل گروه سوم، چند درصد مالیات متعلق است؟

4..جریمه کدام یک از موارد زیر ، در اجرای ماده ۹۱ ق.م.م ، قابل بخشودگی است؟

5..از آنجا که ماده ۹۷ ق.م.م در فصل چهارم از باب سوم قانون ( مالیات بر درآمد مشاغل ) قرار دارد ، به استناد کدام مورد ، مقررات این ماده ناظر بر مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع فصل پنجم از باب چهارم قانون می شود؟

6..در خصوص انواع حسابرسی مالیاتی کدام گزینه می باشد ؟

7..در اجرای ماده ۱۱۳ ق.م.م ، نمایندگی ها یا شعب موسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی مکلف هستند ، به ترتیب تا چه تاریخی ، صورت وجوه دریافتی ماه قبل را به اداره امور مالیاتی محل تسلیم و چند درصد از وجوه ناشی از کرایه مسافر و حمل بار که عاید موسسات مذکور شده است را به عنوان مالیات مقطوع این موسسات پرداخت کنند؟

8..مطابق ماده ۱۴۳ مکرر ق.م.م به ترتیب ، میزان مالیات متعلق ، معادل چند درصد مبالغ معامله در زمان انتقال است و مسئول پرداخت مالیات نقل و انتقال سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس ها ، کدام مورد است؟

9..مالیات تکلیفی موضوع ماده ۱۰۴ ق.م.م به ترتیب ، به موجب کدام قانون و از چه تاریخی حذف شده است؟

10..کدام یک از موارد کاربرد ارزش منصفانه است ؟

1. جواب : گزینه 1 ( بازرسی )
2. جواب : گزینه 3 ( تهران )
3. جواب : گزینه 1 ( ۳۰ و ۳۰ )
4. جواب : گزینه 1 ( عدم ارائه گزارش حسابرسی مالی موضوع ماده ۲۷۲ ق.م.م )
5. جواب : گزینه 3 ( ماده ۱۰۶ ق.م.م )
6. جواب : گزینه 1 ( اداری ، میدانی ، بازرسی ، بازبینی ، سیستمی )
7. جواب : گزینه 1 ( بیستم هرماه_ ۵ )
8. جواب : گزینه 2 (نیم _ کارگزاران بورس )
9. جواب : گزینه 3 ( اصلاحیه ۱۳۹۴/۰۴/۳۱ ق.م.م _ ابتدای سال ۱۳۹۵ )
10. جواب : گزینه 1 ( عدم ارائه مستندات خرید یا فروش کالا و خدمات مشروط به مغایرت ارزش منصفانه با مبالغ خرید و فروش ابرازی به نحوی که منجر به کاهش درآمد مشمول مالیات شود‌. )

1..بر اساس تحقیقات میدانی مبلغ اجاره بهای آپارتمان متعلق به شرکت سپهر سالیانه ۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال است و بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور اجاره سالیانه مبلغ ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال است ، شرکت سپهر آپارتمان فوق را با دریافت مبلغ ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال ودیعه و مبلغ ۳۶۰‌.۰۰۰.۰۰۰ ریال اجاره سالیانه به شرکت آسمان داده است ؟ مالیات متعلقه را محاسبه نمایید؟

2..بر اساس اطلاعات ارسالی وزارت راه و شهرسازی دو مورد از واحدهای مسکونی متعلق شرکت درخشان یکی از ۱۴۰۲/۰۷/۰۱ لغایت ۱۴۰۲/۱۱/۲۹ خالی از سکنه و دیگری ۱۴۰۲/۰۹/۰۱ تا پایان سال خالی از سکنه بوده است . در صورتی که مالیات ماهیانه املاک مشابه واحدهای مسکونی فوق به ترتیب ۱۰ واحد و ۲۰ واحد باشد . میزان مالیات قابل مطالبه از شرکت چه مبلغی خواهد بود؟

3..آقای حسنی تنها ملک اداری خود با متراژ دویست متر در تهران را از تاریخ ۱۳۹۹/۵/۱ به بعد به مبلغ ماهیانه ۱۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال به اجاره واگذار نموده است ، در صورتی که وی صرفا دارای درآمد کشاورزی به مبلغ سالیانه ۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد ، مالیات اجاره در سال ۱۳۹۹ را محاسبه نمایید؟

4..شرکت الماس ملک تجاری خود را به مبلغ ماهیانه ۳۸.۰۰۰.۰۰۰ ریال به شرکت زیگما به اجاره واگذار نموده در صورتی که بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور اجاره سالیانه مبلغ ۷۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد و کل هزینه های انجام شده برای این ملک ۱.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد ، مالیات شرکت بابت یک سال را محاسبه نمایید؟

5..شرکت الف ملک اداری شرکت خورشید را با پرداخت مبلغ ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال ودیعه و اجاره ماهیانه مبلغ ۴۵.۰۰۰.۰۰۰ ریال اجاره نموده است . مالیات تکلیفی که در فروردین ماه می بایست توسط شرکت کسر و به حساب اداره امور مالیاتی مربوطه واریز شود را محاسبه نمایید؟

6..شرکت تابان پروانه ساخت ملک تجاری خود را بعد از سال ۱۳۹۵ اخذ و ساخته ، بهای تمام شده کل ۱۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال قیمت فروش ۵۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال در صورتی که ارزش معاملاتی عرصه و اعیان مبلغ ۵۰۰.۰۰۰ ریال و ارزش روز سرقفلی ملک ۵.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد ، کل مالیات قابل دریافت در اجرای مقررات مواد ۵۹ و ۷۹ را محاسبه نمایید؟

7..شرکت تابان پروانه ساخت ملک خود را در سال ۱۳۹۵ اخذ و در همان سال ساخته و پایان کار گرفته است ، کل قیمت زمین خریداری شده ۱۴.۰۰۰.۰۰۰ ریال و ده واحد با متراژ مساوی دارد ، در صورتی که سایر هزینه ها مبلغ ۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد و شرکت یک واحد را در سال ۱۳۹۹ به مبلغ ۷.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال به فروش برساند ، مالیات ساخت و فروش را محاسبه نمایید؟

8..در سال ۱۴۰۲ هرگاه مالک خانه یا آپارتمان مسکونی خود را به اجاره واگذار نماید و محل دیگری برای سکونت خویش اجاره نماید در حسابرسی مالیاتی میزان مال الاجاره پرداختی کدام یک از موارد زیر در احتساب درآمد مشمول مالیات اجاره از کل مال الاجاره دریافتی کسر می شود؟

9..آقای الف در سال ۱۳۹۸ پروانه ساخت ۶ واحد مسکونی را از شهرداری دریافت و پس از ساخت در سال ۱۳۹۹ پایان کار دریافت نمود. یک واحد آن را در سال ۱۴۰۰ به مبلغ سی میلیارد ریال به آقای ب واگذار نمود . چنانچه در زمان فروش ارزش معاملاتی عرصه و اعیان به ترتیب شش میلیارد ریال و هشت میلیارد ریال باشد ، کدام گزینه صحیح است ؟

10..آقای خوزستانی یک واحد تجاری را به مبلغ ماهیانه ۱۰۰ میلیون ریال به آقای کردستانی در تاریخ ۱۴۰۲/۷/۱ به مدت یکسال شمسی به اجاره واگذار نموده است . در صورتی که اجاره املاک مشابه سالیانه ۱ میلیارد و چهارصد میلیون ریال در سال ۱۴۰۲ و ۱ میلیارد و ششصد میلیون در سال ۱۴۰۳ باشد. مالیات متعلق سال ۱۴۰۲ آقای خوزستانی چقدر است؟

1. جواب : گزینه 3 ( ۶۷.۵۰۰.۰۰۰ )
2. جواب : گزینه 4 ( صفر )
3. جواب : گزینه 1 ( ۹.۰۰۰.۰۰۰ )
4. جواب : گزینه 2 ( ۸۵.۵۰۰.۰۰۰ )
5. جواب : گزینه 3 ( ۷.۵۰۰.۰۰۰ )
6. جواب : گزینه 4 ( ۱۰.۲۵۰.۰۰۰ )
7. جواب : گزینه 1 ( ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ )
8. جواب : گزینه 2 (میزان مال الاجاره ای که به موجب سند رسمی یا قرارداد می پردازد )
9. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
10. جواب : گزینه 1 ( ۶۷.۵۰۰‌.۰۰۰ )

1..املاکی که در مناطق آزاد تجاری به اجاره واگذار شده است :

2..با عنایت به بند (ج) ماده ۲۷ قانون برنامه هفتم پیشرفت ، معافیت بند (ب) ماده (۱۵۹) قانون برنامه پنجم توسعه صرفا برای فعالیت های تولیدی کدام واحد های صنعتی جاری است؟

3..در خصوص اشخاص حقوقی کدام یک از موارد ذیل در سال ۱۴۰۳ مشمول مالیات نمی باشد ؟

۱ . سود ابرازی ناشی از سود سپرده بانکی
۲. درآمد ناشی از جایزه خوش حسابی دریافتی موضوع ماده ۱۸۹ ق.م.م
۳ . درآمد دموراژ

4..میزان تخفیف در نرخ درآمد مشمول مالیات ابرازی شرکت ها و اتحادیه های تعاونی متعارف و شرکت های تعاونی سهامی عام به ترتیب است از :

5..با توجه به حکم تبصره ۱ ماده ۱۴۶ مکرر ق.م.م عدم انجام کدام یک تکلیف زیر ، سبب محرومیت از نرخ یا معافیت مالیاتی نیست؟

6..کدام یک از شرکت های تعاونی زیر ، از پرداخت مالیات معاف نیستند؟

7..عدم ارائه بخشی از اسناد و مدارک درآمدی توسط صاحبان مشاغل در سال ۱۴۰۳ موجب چه اقدامی از سوی اداره امور مالیاتی خواهد شد ؟

8..چنانچه شرکت پذیرفته شده در بورس ، در پایان دوره مالی به تأیید سازمان بورس حداقل …….. درصد سهام شناور آزاد داشته باشد ، معادل دو برابر معافیت صدر ماده ۱۴۳ ق.م.م ، از نرخ صفر مالیاتی برخوردار می شود .

9..صورت سود و زیان شرکت صنعتی سبلان در سال ۱۳۹۹ ، به شرح زیر است . مالیات عملکرد سال مزبور ، چند ریال است؟

_ درآمد ۱.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ریال

_ سود خالص ابرازی ۲۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ریال

_ هزینه های تحقیقاتی موضوع بند (س) ماده ۱۳۲ ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال

10..موعد مقرری که به موجب آن مودی برای بهره مندی از نرخ صفر و هرگونه معافیت یا مشوق مالیاتی می بایست دفاتر و یا اسناد و مدارک موضوع ماده (۹۵) قانون مالیات های مستقیم را ارائه کند ، کدام مورد زیر است ؟

1. جواب : گزینه 2 ( در صورت دارا بودن مجوز از سازمان مناطق آزاد و رعایت تبصره(۱) ماده ۱۴۶ مکرر ق.م.م معاف می باشد )
2. جواب : گزینه 1 ( پروانه بهره برداری آن ها در طی برنامه پنجم صادر شده باشد . )
3. جواب : گزینه 1 ( ۱و۲و۳ )
4. جواب : گزینه 3 ( ۲۵ درصد _ ۲۵ درصد )
5. جواب : گزینه 4 ( هیچکدام )
6. جواب : گزینه 4 ( چند منظوره )
7. جواب : گزینه 2 ( موجب محرومیت از معافیت ماده ۱۰۱ ق.م.م نخواهد شد )
8. جواب : گزینه 1 (۲۵ )
9. جواب : گزینه 2 ( ۴.۶۲۵.۰۰۰.۰۰۰ )
10. جواب : گزینه 4 ( تاریخ صورت مجلس دریافت دفاتر ، اسناد و مدارک موضوع تبصره(ج) ماده (۲۹) آیین نامه اجرایی موضوع ماده (۲۱۹) ق.م.م )

1..هرگاه مودی مالیاتی در حین عملیات اجرایی فوت نماید ، صحیح ترین اقدام اداره امور مالیاتی ذیربط چیست؟

2..هرگاه مودی مالیاتی در حین عملیات اجرایی محجور شود ، صحیح ترین اقدام اداره امور مالیاتی ذی ربط چیست ؟

3..توقیف مال غیرمنقولی که سابقه ثبت ندارد به عنوان مال مودی هنگامی جایز است که :

4..هزینه های به وجود آمده بابت نشر آگهی و سایر مخارج در توقیف اموال جهت تامین بدهی مالیاتی مودیان :

5..پرداخت حق الحفاظ موضوع ماده ۲۵ آیین نامه موضوع ماده ۲۱۸ ق.م.م بر عهده چه کسی است ؟

6..مطالبات وزارتخانه و موسسات دولتی از اشخاصی که به موجب احکام و اسناد لازم الاجرا به قطعیت رسیده باشد ….

7..مجازات مأمورین مالیاتی که معلوم شود از روی عمد یا مسامحه مالیات مودی را بدون توجه به اسناد و مدارک یا تحقیقات کافی کمتر یا بیشتر تعیین کرده باشند کدام است ؟

8..جریمه عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله چند درصد و از چه ماخذی می باشد ؟

9..جریمه عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله (اشخاص حقیقی موضوع ماده ۸۱ ق.م.م) چند درصد و از چه ماخذی می باشد ؟

10..مشمولین ماده ۱۶۹ ق‌.م.م حداکثر تا چه تاریخی مهلت دارند معاملاتشان را در سامانه فصلی وارد نمایند ؟

1. جواب : گزینه 4 ( عملیات اجرایی تا زمان معین ورثه قانونی متوقف می شود . )
2. جواب : گزینه 4 ( عملیات اجرایی تا زمان معین شدن قیم متوقف می شود . )
3. جواب : گزینه 4 ( موارد الف و ب )
4. جواب : گزینه 1 ( بر عهده مودی بوده و به حساب او منظور می‌گردد )
5. جواب : گزینه 2 ( مودی )
6. جواب : گزینه 2 ( بر طبق مقررات اجرای مالیات مستقیم قابل وصول خواهد بود )
7. جواب : گزینه 4 ( موارد الف و ب )
8. جواب : گزینه 1 (دو درصد (۲٪) مبلغ مورد معامله )
9. جواب : گزینه 4 ( صفر )
10. جواب : گزینه 3 ( ۴۵ روز پس از پایان فصل )

1..یک شرکت خارجی که قراردادی در امور پیمانکاری ساختمانی با یک شرکت خصوصی ایرانی منعقد نموده ، بخشی از عملیات پیمانکاری خود را به یک شرکت پیمانکار ایرانی (پیمانکار دست دوم ) واگذار می کند . در این صورت کدام گزینه صحیح می باشد؟

2..درآمد مشمول مالیات شرکت های خارجی که در ایران به فعالیت پیمانکاری ساختمان اشتغال دارند ، عبارتست از :

3..تکلیف قانونی پرداخت کننده وجه به شرکت خارجی بابت تهیه طرح ساختمان عبارتست از :

4..کدام یک از فعالیت های اشخاص حقوقی و موسسات مقیم خارج از ایران مشمول مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی می باشند ؟

5..شرکت پیمانکاری خارجی H مقیم خارج در سال ۱۴۰۳ طی قراردادی به مبلغ ۹۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال که مبلغ ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال آن بابت تجهیزات است اقدام به انجام عملیات پیمانکاری در ایران نموده است در صورتی که ارزش گمرکی تجهیزات وارد شده در سال داشته است مطلوبست محاسبه مالیات متعلق در صورتی که ضریب مربوطه ۲۰ درصد باشد؟

6..درآمد مشمول مالیات اشخاص خارجی مقیم خارج از ایران بابت درآمد های حاصل از قرارداد های پیمانکاری بابت لوازم و تجهیزات در مواردی که مبلغ لوازم و تجهیزات به طور جدا از سایر اقلام در قرارداد مشخص نشده است چند درصد ناخالص وجوه دریافتی است ؟

7..یک شرکت خارجی در سال ۱۴۰۳ قراردادی در امور پیمانکاری راه سازی با یک کافرمای ایرانی منعقد و از این بابت مبلغ ۲۰۰۰ میلیارد ریال دریافت نموده است . درآمد مشمول مالیات شرکت مزبور در سال ۱۴۰۳ ، چند میلیارد ریال است ؟

8..درآمد مشمول مالیات اشخاص خارجی مقیم خارج از ایران بابت درآمد حاصل از فعالیت در ایران در فعالیت های پیمانکاری و خدمات فنی نسبت به عملیات هر نوع امور راه و کار ساختمانی، توسعه ، بهره برداری ، نظارت ، تهیه طرح ساختمان ها و تأسيسات، نقشه برداری ، نقشه کشی و محاسبات فنی چند درصد ناخالص وجوه دریافتی آنان می باشد ؟

9..باشخاص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کدام یک از درآمد های خود در ایران مشمول مالیات می گردند ؟

10..یک شرکت خارجی در سال ۱۴۰۳ قرارداد پیمانکاری بابت لوازم و تجهیزات با کارفرمای ایرانی منعقد و از این بابت مبلغ ۱.۴۰۰ میلیارد ریال دریافت نموده است . چنانچه در قرارداد فوق مبالغ لوازم و تجهیزات به طور جداگانه از سایر اقلام مشخص نشده باشد ، درآمد مشمول مالیات شرکت مزبور در سال ۱۴۰۳ ، چند میلیارد ریال است ؟

1. جواب : گزینه 2 ( معادل مبالغی که برای تهیه لوازم و تجهیزات مذکور در قرارداد دست اول که توسط پیمانکار دست دوم خریداری می شود و از پیمانکار دست اول دریافت می گردد ، از پرداخت مالیات بر درآمد معاف است . )
2. جواب : گزینه 2 ( با توجه به نوع فعالیت و میزان سوددهی به مأخذ ده درصد (۱۰٪) تا چهل درصد (۴۰٪) مجموع وجوهی می باشد که ظرف مدت یکسال مالیاتی عاید آن ها می شود )
3. جواب : گزینه 2 ( مالیات متعلق را با توجه به مبالغی که از اول سال تا آن تاریخ پرداخت کرده کسر و تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی پرداخت کنند . )
4. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
5. جواب : گزینه 3 ( ۳۰.۰۰۰.۰۰۰ )
6. جواب : گزینه 4 ( ۱۰ )
7. جواب : گزینه 4 ( ۴۰۰ )
8. جواب : گزینه 3 ( ۲۰ ٪ )
9. جواب : گزینه 2 ( کلیه درآمد های حاصله در ایران )
10. جواب : گزینه 1 ( ۱۴۰ )

1..اضافه دریافتی مالیات عملکرد و تکلیفیبه ترتیب از چه زمانی مشمول یک و نیم درصد خسارت می شود؟

2..کدام یک از جرائم مالیاتی ذیل غیرقابل بخشش می باشد ؟

3..کدام گزینه در خصوص مسئولیت تضامنی مدیران اشخاص حقوقی نسبت به پرداخت مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی که در دوران آن ها قطعی شده باشد ، صحیح است ؟

4..میزان بدهی قطعی اشخاص حقیقی برای ممنوعیت خروج از کشور کدام یک از موارد زیر است ؟

5..سازمان امور مالیاتی می تواند در سال ۱۴۰۴ از خروج 《 مدیر یا مدیران مسئول اشخاص حقوقی تولیدی دارای پروانه بهره برداری از مراجع ذی ربط که میزان بدهی قطعی مالیاتی آن ها از مبلغ …… بیشتر است》 از کشور جلوگیری نماید .

6..حکم مقرر در ماده ۲۰۲ ق.م.م در خصوص ممنوع الخروجی مدیران اشخاص حقوقی ، شامل چه اشخاصی خواهد بود ؟

7..حق تقدم پرداخت با کدام یک از بدهی های زیر است؟

8..هرگاه مودی مالیات قطعی شده خود را ظرف ………… از تاریخ ابلاغ برگ قطعی پرداخت ننماید اداره امور مالیاتی به موجب برگ اجرایی به او ابلاغ می کند . ظرف …………. از تاریخ ابلاغ کلیه بدهی خود را بپردازد .

9..برگ اجرایی موضوع ماده ۲۱۰ ق.م.م در چه زمانی صادر می گردد ؟

10..توقیف کدام یک از اموال زیر ممنوع می باشد ؟

1. جواب : گزینه 1 ( دریافت _ سه ماه پس آب درخواست استرداد )
2. جواب : گزینه 1 ( جریمه عدم تسلیم اظهارنامه و درآمد های کتمان شده در اظهارنامه های تسلیمی یا هزینه های غیرواقعی )
3. جواب : گزینه 3 ( شامل مدیران اشخاص حقوقی غیردولتی می باشد )
4. جواب : گزینه 3 ( اشخاص حقیقی تولیدی هشت میلیارد ریال و سایر اشخاص حقیقی چهارصد میلیون ریال )
5. جواب : گزینه 1 ( ۲۰ میلیارد ریال )
6. جواب : گزینه 3 ( صرفا مدیران مسئول اشخاص حقوقی خصوصی )
7. جواب : گزینه 2 ( حقوق پرداختنی )
8. جواب : گزینه 3 (ده روز _ یکماه )
9. جواب : گزینه 3 ( ده روز پس از ابلاغ برگ قطعی و در صورت عدم پرداخت مالیات قطعی شده )
10. جواب : گزینه 4 ( محل سکونت ، به قدر متعارف )

1..کدامیک از هزینه های زیر مشمول مالیات بر درآمد حقوق می شود؟

2..کدام یک از درآمد های حقوق از مالیات معاف نیست ؟

3..کدام از درآمدهای حقوق در بخش خصوصی مشمول مالیات نمی باشد؟

4..پرداختی بابت بازخرید مرخصی استفاده نشده که به صورت نقدی به کارمند شاغل در سال ۱۴۰۴ پرداخت می شود :

5..شرکت خصوصی الف در اردیبهشت ماه ۱۴۰۴ مبلغ ۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال بن کالا به کارکنان تحویل داده است . چنانچه تا اسفند ماه مزایای غیرنقدی دیگری ارائه نگردیده باشد ، بن کالای یاد شده تا چه میزان از مالیات حقوق معاف می باشد؟

6..دفتر مرکزی و اقامتگاه اصلی یک شرکت در تهران قرار دارد . در صورتی که این شرکت در مناطق کمتر توسعه یافته یک دفتر فروش داشته باشد میزان بخشودگی مالیات حقوق کارکنان شاغل در دفتر مستقر در منطقه کمتر توسعه یافته در سال ۱۴۰۳ چند درصد است ؟

7..جرائم مودیانی که به موقع نسبت به تسلیم صورت یا فهرست حقوق کارمندان اقدام نکنند ، چند درصد است ؟

8..کدام یک از مزایای مربوط به شغل از پرداخت مالیات بر درآمد حقوق معاف است ؟

9..عدم تسلیم فهرست کدام یک از موارد ذیل مشمول جریمه موضوع ماده ۱۹۷ ق.م.م نمی گردد؟

10..فهرست حقوق و مزایای کارکنان شرکت دولتی “الف” که مبلغ حقوق پرداختی آن مبلغ ۱۰۰ میلیون ریال بوده و فهرست یکی از معاملات این شرکت به مبلغ ۱.۰۰۰ میلیون ریال می باشد ، به اداره امور مالیاتی به موقع تسلیم نشده است.
جمع جریمه موارد مذکور چقدر است ؟

1. جواب : گزینه 2 ( مسکن با اثاثیه که در اختیار کارمندان گذارده شود . )
2. جواب : گزینه 3 ( مزایای غیرنقدی )
3. جواب : گزینه 3 ( مستمری پرداختی به وراث )
4. جواب : گزینه 4 ( مشمول مالیات حقوق نمی باشد )
5. جواب : گزینه 3 ( ۴۸۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال )
6. جواب : گزینه 1 ( ۵۰ )
7. جواب : گزینه 2 ( معادل ۲ ٪ حقوق پرداختی و مسئولیت تضامنی با مودی در جبران زیان وارده به دولت )
8. جواب : گزینه 4 (فوق العاده مسافرت مربوط به شغل )
9. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
10. جواب : گزینه 3 ( ۱۲ میلیون ریال )

1..نصاب فروش برای امکان استفاده از مزایای تبصره ماده ۱۰۰ ق.م.م برای صاحبان مشاغل برای عملکرد سال ۱۴۰۳ چه میزان بوده است؟

2..کدام گزینه صحیح است ؟

3..چنانچه شخص حقیقی، درآمدهای غیر از طریق اشتغال به مشاغل که در سایر فصول قانون مالیات های مستقیم عناوین درآمد ها ذکر نگردیده شده باشد ، تحصیل نماید ، تحت چه منبع مالیاتی شناسایی خواهد شد ؟

4..واگذاری حق الامتیاز مشمول چه مالیاتی خواهد بود؟

5..درآمد شرکت های مدنی و درآمد ناشی از فعالیت های مضاربه در صورتی که عامل یا صاحب سرمایه شخص حقیقی باشد به ترتیب تابع مقررات کدام فصل می باشند؟

6..کدام مورد فارغ از حجم فعالیت از لحاظ انجام تکالیف تعیین شده در آیین نامه اجرایی جزء مودیان گروه اول محسوب نمي شود؟

7..کدام یک از موارد زیر جزء مشاغل گروه اول نمي باشند؟

8..کدام یک از مشاغل ذیل در گروه اول قرار ندارند ؟

9..ارائه دفاتر سفید و نانویس برای صاحبان مشاغل گروه اول در حکم :

10..آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل کدام گزینه است ؟

1. جواب : گزینه 3 ( ۱۵۰ برابر معافیت ماده ۸۴ )
2. جواب : گزینه 1 ( درآمد مشارکت های مدنی تابع مقررات فصل مالیات بر درآمد مشاغل می باشد )
3. جواب : گزینه 4 ( مالیات بر درآمد مشاغل )
4. جواب : گزینه 2 ( درآمد مشاغل )
5. جواب : گزینه 4 ( مالیات بر درآمد مشاغل/ مالیات بر درآمد مشاغل )
6. جواب : گزینه 4 ( دفاتر اسناد رسمی )
7. جواب : گزینه 3 ( صاحبان آزمایشگاه ها )
8. جواب : گزینه 4 ( رستوران ها و تالار های پذیرایی )
9. جواب : گزینه 2 ( عدم ارائه دفاتر محسوب می‌شود )
10. جواب : گزینه 3 ( تا آخر خرداد ماه سال بعد )

1..کدام یک از موارد زیر جزء هزینه های قابل قبول مالیاتی نیست ؟ 

2..هزینه های قابل قبول مربوط به سال های قبل از سال مورد رسیدگی با چه شرایطی در سال مورد رسیدگی قابل قبول است؟

3..کدامیک از گزینه های زیر در مورد خرید کتاب و سایر کالاهای فرهنگی و هنری برای کارکنان و افراد تحت تکفل آن ها برای کارفرما به عنوان هزینه های قابل قبول منظور می شود؟

4..شرکت سبز دارای ۱۰ نفر کارمند است و در سال ۱۴۰۳ مبلغ ۱۷.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال هزینه خرید کتاب برای کارکنان به صورت مساوی در حساب ها لحاظ نموده که مبلغ ۱۵.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال آن را پرداخت کرده و مابقی مبلغ را بدهکار است .
سقف کل مبلغ هزینه قابل قبول از این بابت را محاسبه نمایید .

5..کدام یک از موارد زیر جزء هزینه های قابل قبول مالیاتی نیست ؟

6..با توجه به قوانین و مقررات مالیاتی، برای کدام یک از هزینه های زیر ، حد نصاب مقرر نگردیده است ؟

7..کدام یک از موارد ذیل به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب نمی‌شود؟

8..کدام مورد جزء هزینه های قابل قبول مالیاتی نیست؟

9..کدام یک از موارد زیر جزء هزینه های قابل قبول مالیاتی محسوب می‌شود؟

10.. کدام یک از موارد زیر جزء هزینه های قابل قبول مالیاتی محسوب می‌شود؟

1. جواب : گزینه 1 ( جریمه پرداختی طبق رای دادگاه به علت عدم رعایت مقررات محیط زیست. )
2. جواب : گزینه 4 ( پرداخت یا تخصیص آن در سال مالیاتی مورد رسیدگی تحقق یافته باشد . )
3. جواب : گزینه 4 ( حداکثر تا میزان پنج درصد معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ ق.م.م برای هر نفر )
4. جواب : گزینه 4 ( ۷۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال )
5. جواب : گزینه 3 ( ذخیره مربوط به خدمات پس از فروش (گارانتی) اشخاص حقیقی )
6. جواب : گزینه 2 ( هزینه های تبلیغات و بازاریابی )
7. جواب : گزینه 4 (هیچکدام )
8. جواب : گزینه 3 ( جرایم پرداختی به دولت و شهرداری )
9. جواب : گزینه 4 ( هیچکدام )
10. جواب : گزینه 4 ( ذخیره مربوط به هزینه های پرداختنی قابل قبول که به سال مورد رسیدگی ارتباط دارد )

1..برای کدام دسته از مؤدیان زیر ، بهره مندی از معافیت صادرات در عملکرد سال ۱۳۹۹ مستلزم رفع تعهد ارزی نیست ؟

2..کلیه تاسیسات ایران گردی و جهانگردی قبل از سال ۱۳۹۵ پروانه بهره برداری از مراجع قانونی ذی ربط اخذ کرده باشند از تاریخ ۱۳۹۵/۱/۱ تا مدت ………….. سال از پرداخت ………..درصد مالیات بر درآمد ابرازی معاف می باشند .

3..منظور از درآمد ابرازی ناشی از فعالیت های تولیدی و معدنی و خدماتی اشخاص موضوع ماده ۱۳۲ ق‌.م.م اصلاحی اردیبهشت ماه ۱۳۹۴ کدام یک از موارد زیر می باشد ؟

4..دوره برخورداری محاسبه مالیات با نرخ صفر برای واحد های اقتصادی موضوع ماده ۱۳۲ ق.م.م واقع در 《 شهرک های صنعتی 》 ، 《 مناطق ویژه اقتصادی 》 و 《 شهرک های صنعتی واقع در مناطق کمتر توسعه یافته 》 به ترتیب چند سال می باشد؟

5..ملاک عمل برای اعمال درصد رفع تعهد ارزی در محاسبه میزان معافیت مالیاتی صادرات توسط حسابرسان مالیاتی کدام مورد است ؟

6..نرخ مالیات شرکت های تعاونی متعارف که به امر تولید اشتغال دارند و دارای پرونده بهره برداری بوده و دوره معافیت موضوع ماده ۱۳۲ ق.م.م به پایان رسیده باشد ، برای سال ۱۴۰۱ با عنایت به قانون بودجه سال ۱۴۰۲ در خصوص درآمد مشمول مالیات ابرازی چند درصد می باشد ؟

7..کدام مورد در خصوص مالیات با نرخ صفر درآمد حاصل از تولیدات مازاد بر ظرفیت مندرج در پروانه بهره برداری صحیح می باشد ؟

8..کدام مورد در خصوص شرط برخورداری از معافیت های قانونی ۱۳۹۵/۱/۱ صحیح تر است ؟

9..حکم تبصره یک ماده ۱۴۶ مکرر ق.م.م در خصوص کدام یک از معافیت های قانونی زیر جاری می باشد ؟

10..کدام یک از اشخاص زیر می توانند از نرخ صفر مالیاتی موضوع ماده ۱۳۲ ق.م.م بهره مند شوند ؟

1. جواب : گزینه 2 ( صادرکنندگان خدمات فنی _ مهندسی و بخش کشاورزی )
2. جواب : گزینه 4 ( شش / ۵۰ )
3. جواب : گزینه 2 (فروش و درآمد ابرازی حاصل از عرضه کالا و ارائه خدمات )
4. جواب : گزینه 2 ( هفت سال _ هفت سال _ سیزده سال)
5. جواب : گزینه 1 ( سامانه جستجو و استخراج اطلاعات مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور )
6. جواب : گزینه 3 (۱۳.۵)
7. جواب : گزینه 1 (تولید مازاد بر ظرفیت مندرج در پروانه بهره برداری بابت محصولات موضوع پروانه با رعایت مقررات و صرفا در طی دوره برخورداری مشمول مالیات با نرخ صفر می باشد )
8. جواب : گزینه 4 ( ارائه اظهارنامه مالیاتی ، دفاتر و یا اسناد و مدارک موضوع ماده ۹۵ ق.م.م در موعد مقرر به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می‌کند )
9. جواب : گزینه 1 ( اشخاص حقوقی مشمول ماده ۸۱ ق.م.م)
10. جواب : گزینه 3 ( اشخاص حقوقی غیردولتی )

1..کدام یک از موارد زیر در خصوص حق تمبر صحیح است ؟ 

2..در خصوص شمول حق تمبر ، کدام یک از گزینه های زیر نادرست است ؟

3..حق تمبر پرداختی در خصوص افزایش سرمایه شرکت هایی که قبلا سرمایه خود را کاهش داده اند ……

4..کدامیک از اشخاص حقوقی زیر نسبت به ثبت یا افزایش سرمایه مشمول حق تمبر می باشد ؟

5..حق تمبر سهام و سهم الشرکه شرکت های ایرانی موضوع قانون تجارت بر چه مبنایی تعیین می‌شود؟

6..کدامیک از اشخاص ذیل در مورد افزایش سرمایه مشمول پرداخت حق تمبر می باشند؟

7.. سرمایه شرکت برنا در سال ۱۴۰۳ از مبلغ یک میلیارد ریال به مبلغ دو میلیارد ریال افزایش یافته است اما حق تمبر این افزایش سرمایه را در موعد مقرر قانونی پرداخت نکرده است . جریمه متعلقه چند میلیون ریال است ؟

8..شرکت (الف) با سرمایه ۱.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال و شرکت (ب) با سرمایه ۲.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال در سال ۱۴۰۳ با هم ادغام و شرکت جدیدی به نام شرکت(ج) با سرمایه ۳.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تاسیس و ثبت می نمایند . حق تمبر مربوط به سرمایه شرکت (ج) کدام گزینه است ؟

9..مالیات حق تمبر افزایش سرمایه در شرکت های دولتی سهامی خاص ظرف چه مهلتی باید پرداخت شود ؟

10..کدامیک از موارد زیر مشمول پرداخت حق تمبر موضوع ماده ۴۸ ق.م.م نیست ؟

1. جواب : گزینه 3 ( از هر برگ سفته معادل نیم در هزار مبلغ مندرج در آن حق تمبر باطل می شود )
2. جواب : گزینه 3 ( حق تمبر بارنامه زمینی و صورت وضعیت مسافرتی ۵.۰۰۰ ریال )
3. جواب : گزینه 2 (تا میزانی که حق تمبر آن پرداخت شده مشمول حق تمبر نمی باشند )
4. جواب : گزینه 3 (شرکت تضامنی)
5. جواب : گزینه 2 ( مبلغ اسمی سهام یا سهم الشرکه )
6. جواب : گزینه 3 (شرکت های سهامی خاص )
7. جواب : گزینه 1 ( 1 )
8. جواب : گزینه 1 ( صفر )
9. جواب : گزینه 3 ( دو ماه از تاریخ ثبت در اداره ثبت شرکت ها )
10. جواب : گزینه 1 ( افزایش سرمایه شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار از مطالبات حال شده سهامداران )

1..در کدام یک از موارد زیر اداره امور مالیاتی صلاحیت تعیین ارزش حق واگذاری محل را بر اساس محاسبات و ارزش گذاری ندارد ؟

2..کدام گزینه صحیح می باشد ؟

3..در صورتی که تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره املاک به مأخذ ارزش اجاری مندرج در جدول املاک مشابه تعیین شده باشد کدام گزینه صحیح نمی باشد ؟

4..در خصوص املاک اوقافی تاریخ تملک کدام است ؟

5.. به موجب قانون ساماندهی بازار زمین مسکن و اجاره بها ، در صورت انعقاد قرارداد بلندمدت اجاره مسکونی برای قراردادهای سه سال و بیشتر مشمول چند درصد تخفیف می شود ؟

6..کدام مورد در خصوص تعیین درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی نسبت به درآمد اجاره های دریافتی از خانه های سازمانی صحیح می باشد ؟

7.. در مورد مالیات بر درآمد اجاره املاک ، هرگاه موجر مالک نباشد ، درآمد مشمول مالیات وی چگونه محاسبه میگردد ؟

8..حکم ماده ۵۷ ق‌.م.م در مورد کدام یک از اشخاص ذیل جاری نیست ؟

9..موعد تسلیم اظهارنامه موضوع ماده ۵۷ ق.م.م کدام گزینه می باشد ؟

10..در سال ۱۴۰۴ میزان معافیت مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد موضوع ماده (۵۷) قانون مالیات های مستقیم سالانه مبلغ چند ریال می باشد ؟

1. جواب : گزینه 3 ( محاسبه مالیات حق واگذاری )
2. جواب : گزینه 1 ( در رهن تصرف ، راهن طبق مقررات مربوط ، مشمول مالیات خواهد بود . )
3. جواب : گزینه 1 (درآمد مشمول مالیات تعیین شده قطعی می باشد )
4. جواب : گزینه 4 (تاریخ اجاره)
5. جواب : گزینه 2 ( درصورت عدم فسخ قرارداد در طول دوره معادل ۱۰۰ درصد )
6. جواب : گزینه 3 ( از طریق رسیدگی به دفاتر قانونی )
7. جواب : گزینه 1 ( مابه‌التفاوت اجاره دریافتی و پرداختی بابت ملک مورد اجاره )
8. جواب : گزینه 3 ( فرزندان صغیری که تحت ولایت پدر باشند )
9. جواب : گزینه 3 ( وفق مقررات ماده ۸۰ تا تیر ماه سال بعد )
10. جواب : گزینه 1 ( ۲.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ )

1..بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۳ ، نرخ مالیات موضوع ماده (۱۰۵) قانون مالیات های مستقیم اشخاص حقوقی دارای پروانه بهره برداری از وزارتخانه های ذی ربط در فعالیت های تولیدی در سال ۱۴۰۲ معادل چند واحد درصد کاهش می یابد ؟ 

2..در سال ۱۴۰۴ نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع مواد (۷) و (۲۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده به ترتیب کدام گزینه می باشد ؟

3..در سال ۱۴۰۴ کدام یک از خودرو ها مشمول مالیات سالانه خودرو می باشند ؟

4..در سال ۱۴۰۴ خودروهای با ارزش بیش از ۵۰ میلیارد ریال به چه نرخی مشمول مالیات سالانه خودرو می باشند ؟

5..اعتراض اشخاص نسبت به مالیات تعیین شده برای مجموع ارزش خودروهای خود ، موضوع بند (ت) تبصره (۱) قانون بودجه سال ۱۴۰۴ ، در کدام مرجع مالیاتی زیر ، قابل رسیدگی است ؟

6..بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۴ ، زمین های فاقد اعیانی دارای کاربری اداری و تجاری که ارزش آن ها ………………. باشد مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات به میزان ………….. می شوند .

7..بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۴ ، زمین های دارای کاربری مسکونی که ارزش آنها………………… باشد مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات به میزان………….می شوند

8..بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۴ ، میزان معافیت درآمد مشمول مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد موضوع ماده (۵۷) ق.م.م چند ریال می باشد ؟

9..در خصوص عوارض سلامت موضوع بند (ت) تبصره ۱۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۴ کل کشور کدام گزینه صحیح می باشد ؟

10..براساس قانون بودجه سال ۱۴۰۴ ، درآمد سالانه فعاليت های انتشاراتی و مطبوعاتی و قرآنی دارای مجوز تا چه میزان معاف می باشد؟

1. جواب : گزینه 3 ( پنج درصد )
2. جواب : گزینه 2 ( ده درصد _ ده درصد )
3. جواب : گزینه 1 ( بیش از ۵ میلیارد ریال )
4. جواب : گزینه 1 (یک درصد)
5. جواب : گزینه 2 ( هیئت های حل اختلاف مالیاتی )
6. جواب : گزینه 4 ( بیش از پانصد میلیارد ریال / دو در هزار )
7. جواب : گزینه 3 ( بیش از سیصد و پنجاه میلیارد ریال/ دو در هزار )
8. جواب : گزینه 2 ( دو میلیارد )
9. جواب : گزینه 1 ( تولیدکنندگانی که اقدام به تولید کالاهای مشمول عوارض به صورت کارمزدی می نمایند ، جزء اشخاص مشمول نبوده نمی باشند )
10. جواب : گزینه 4 ( محدودیتی ندارد )

1..بعد از استقرار سامانه مودیان سازمان مجاز است حداکثر …….. از پرونده های مالیاتی مودیان عضو سامانه مؤدیان را با اولویت مودیان بزرگ مورد رسیدگی قرار دهد .

2..کارفرمایان موضوع ماده(۵) قانون مدیریت خدمات کشوری تا چه مدتی موظفند قراردادهای پیمانکاری را در سامانه مودیان ثبت نمایند ؟

3..در خصوص سامانه مودیان کدام گزینه صحیح نمی باشد ؟

4..در انتقال واحد صنفی ، انتقال دهنده باید حداکثر چه مدتی سازمان را نسبت به زمان اتمام فعالیت خود مطلع سازد ؟

5..در صورتی که خریدار ، مصرف کننده نهایی نبوده و خود عضو سامانه مؤدیان باشد ، صورتحساب الکترونیکی صادر شده توسط فروشنده، به ترتیب ، به چه صورت و تحت چه عنوانی برای او منظور می شود ؟

6..کدام یک از موارد ذیل جزو پایانه فروشگاهی نمی باشد ؟

7.. چگونه می توان به سامانه مودیان دسترسی پیدا نمود؟

8..وظیفه حافظه مالیاتی ……… و ………. و ……… صورتحساب است .

9..کدام یک از موارد زیر صحیح است ؟

10..کدام گزینه در خصوص انتخاب شرکت معتمد توسط مودی صحیح نمی باشد ؟

1. جواب : گزینه 4 ( یک درصد )
2. جواب : گزینه 3 ( یک ماه پس از انعقاد قرارداد )
3. جواب : گزینه 3 ( در مشارکت مدنی های مدنی ، اعم از اختیاری و قهری ، هر یک از شرکا مکلفند تکالیف مالیاتی واحد شغلی را بصورت مجزا انجام دهند )
4. جواب : گزینه 1 (ده روز)
5. جواب : گزینه 3 ( خودکار _ اعتبار مالیاتی )
6. جواب : گزینه 4 ( نرم افزار حسابداری )
7. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
8. جواب : گزینه 1 ( ثبت ، نگهداری و انتقال )
9. جواب : گزینه 4 ( هر صورتحساب فقط می‌تواند به عنوان مرجع یک صورتحساب ابطالی قرار گیرد . )
10. جواب : گزینه 3 ( مودی می‌تواند یک یا چند شرکت معتمد نوع ۱ و ۲ داشته باشد )

1..کدام یک از موارد زیر از مصادیق درآمد اتفاقی محسوب نمیگردد ؟

2..کدام یک از موارد ذیل مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی نمی باشد ؟

3.. کدام یک از موارد ذیل مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی است ؟ 

4..وجوه یا کمک های مالی اهدایی به خسارت دیدگان جنگ در صورتی که وجه یا کمک مالی ظرف چه مدتی از تاریخ وقوع خسارت اهدا شده باشد ، مشمول مالیات اتفاقی نخواهد بود ؟ 

5.. در سرفصل درآمد های شرکت بازرگانی مبلغ ۲۰۰ میلیون ریال کمک های دریافتی بلاعوض مشاهده می شود ، کدام گزینه در مورد محاسبه مالیات متعلق به آن صحیح است ؟

6..کدام گزینه برای تعیین مالیات قطعی اشخاص حقوقی ناشی از درآمد های اتفاقی صحیح است ؟

7.. شخصی ملک خود را مجانا در اختیار غیر قرار داده است :

8..صلح با شرط خیار فسخ و هبه با حق رجوع ……..؟

9..شرکت کاج یک موتورسیکلت در سال ۱۴۰۲ به مبلغ ۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰ میلیون ریال را از سازمان خیریه و عام المنفعه صباح کمک غیرنقدی بلاعوض دریافت کرده است ، مالیات متعلقه را محاسبه نمایید ؟

10..کدام یک از موارد زیر مشمول مالیات اتفاقی می باشد؟

1. جواب : گزینه 4 ( پاداش تولید )
2. جواب : گزینه 1 ( جوایزی که دولت برای تشویق صادرات و تولید و خرید محصولات کشاورزی پرداخت می‌کند )
3. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
4. جواب : گزینه 4 (محدودیت زمانی ندارد)
5. جواب : گزینه 1 ( کل مبلغ به نرخ ماده ۱۳۱ )
6. جواب : گزینه 3 ( درآمد مشمول از طریق رسیدگی به دفاتر تشخیص داده می شود)
7. جواب : گزینه 2 ( چنانچه حسب اقرار طرفین ( صاحب ملک و شخص منتفع ) و یا بر اساس اطلاعات و مدارک متقن معلوم گردید که واگذاری به صورت مجانی بوده ، موضوع از حیطه مالیات بر درآمد املاک خارج و نسبت به شخص منتفع مشمول فصل بر درآمد اتفاقی می باشد )
8. جواب : گزینه 2 ( مشمول مالیات بوده ولی در صورت فسخ یا اقاله رجوع ظرف مدت ۶ ماه از تاریخ وقوع عقد ، مالیات وصول شده قابل استرداد است. )
9. جواب : گزینه 3 ( ۹۰.۰۰۰.۰۰۰)
10. جواب : گزینه 1 ( کمک های نقدی و غیرنقدی بلاعوض وزارتخانه ها یا موسسات دولتی به اشخاص حقوقی )

1..معاوضه کالاها و خدمات در قانون مالیات بر ارزش افزوده ……. ؟

2..کدام یک از گزینه های ذیل بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده مشمول مالیات نمی باشد ؟

3..با توجه به قانون مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ ، موارد زیر به ترتیب چه حکمی دارد ؟

(یک). واکسن دامی تولید داخل
(دو). عرضه داخلی واکسن انسانی وارداتی
(سه). لوازم توان بخشی تولید داخل

4.. کدام یک از موارد زیر بخشی از مأخذ محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده است ؟

5..طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، مأخذ محاسبه واردات کالا کدام مورد زیر است ؟

6..کدام مورد در خصوص نرخ أخذ مالیات بر ارزش افزوده نوشابه های گازدار بدون قند در سال ۱۴۰۳ ، صحیح است ؟

7.. آن قسمت از مالیات های ارزش افزوده پرداختی مودیان که طبق مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده قابل کسر از مالیات های وصول شده یا قابل استرداد نیست …………..؟

8.. طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ ، کدام یک از انواع حمل و نقل مشمول مالیات است ؟

9..عرضه کدام کالاهای زیر معاف از مالیات بر ارزش افزوده نمی‌باشد؟

10..نرخ مالیات و عوارض گاز طبیعی و سوخت هواپیما چقدر است ؟

1. جواب : گزینه 4 ( الف و ج )
2. جواب : گزینه 4 ( ب و ج )
3. جواب : گزینه 4 ( معاف / معاف / معاف )
4. جواب : گزینه 4 (بهای کالا یا خدمات مندرج در صورتحساب)
5. جواب : گزینه 3 ( ارزش گمرکی کالا بعلاوه حقوق ورودی )
6. جواب : گزینه 2 ( تولید داخل و واردات آن ها نرخ ۱۰ ٪ )
7. جواب : گزینه 1 ( جزء هزینه های قابل قبول مالیاتی محسوب می‌شود )
8. جواب : گزینه 3 ( حمل مسافر هوایی )
9. جواب : گزینه 3 ( طلا و پلاتین خام )
10. جواب : گزینه 3 ( ۱۵ ٪ و ۳۰ ٪ )

1..در خصوص آرای هیئت های حل اختلاف مالیاتی قابل طرح در شورای عالی مالیاتی کدام مورد صحیح تر است ؟

2..در چه مواردی اداره امور مالیاتی باید با ارائه دلایل کافی از هیئت حل اختلاف مالیاتی قرار تامین مالیات را بخواهد ؟

3..کدام یک از گزینه های زیر ضمانت اجرای عدم خروج اموال موضوع قرار تامین مالیات از تصرف مودی و یا اشخاص ثالث به شمار نمی آید ؟

4..صدور قرار تامین از سوی هیئت حل اختلاف مالیاتی در مواردی امکان پذیر است که….

5..کدام یک از اشخاص زیر به عنوان وکیل یا نماینده مودی مجاز به شرکت در جلسه هیئت های حل اختلاف مالیاتی نمی باشد ؟

6..کدام یک از اشخاص زیر نمی تواند به عنوان وکیل یا نماینده مودیان به ادارات امور مالیاتی مراجعه نمایند ؟

7..مهلت اعتراض و نخستین مرجع رسیدگی به اعتراض مودی نسبت به برگ تشخیص مالیات کدام است ؟

8..در صورتی که برگ تشخیص مالیات عملکرد ابلاغ قانونی شده باشد و مودی اعتراض به اداره امور مالیاتی مربوطه تسلیم ننموده باشد:

9..چنانچه مالیات از غیر مودی اصلی مطالبه و قطعی شده باشد ، مرجع رسیدگی به اعتراض شخصی که از او مطالبه مالیاتی شده است…

10..در کدام یک از موارد ذیل رای هیئت قطعی می باشد ؟

1. جواب : گزینه 3 ( تمامی آرای قطعی هیئت های حل اختلاف مالیاتی تجدید نظر )
2. جواب : گزینه 2 ( با احراز شرایط مندرج در بندهای الف ، ب و ج )
3. جواب : گزینه 3 ( ممنوع المعامله کردن مودی )
4. جواب : گزینه 2 (مالیات مودی هنوز قطعی نیست و بیم تفریط اموال از طرف مودی به قصد فرار از مالیات می رود )
5. جواب : گزینه 4 ( کارمندان وزارت امور اقتصادی و دارایی )
6. جواب : گزینه 3 (کارمندان وزارت امور اقتصادی و دارایی و سازمان امور مالیاتی کشور در دوره خدمت یا آمادگی به خدمت )
7. جواب : گزینه 4 ( ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص و یا برگ مطالبه مالیات _ مسئول یا مسئولان مربوط )
8. جواب : گزینه 2 ( مودی در حکم معترض محسوب و پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی احاله می‌گردد. )
9. جواب : گزینه 2 ( هیئت حل اختلاف مالیاتی است )
10. جواب : گزینه 4 (ب و ج )

1..مالیات با نرخ صفر برای واحدهای تولیدی و خدماتی و سایر مراکز موضوع ماده ۱۳۲ ق.م.م که دارای بیش از …. نیروی کار شاغل باشند چنانچه در دوره معافیت، هر سال نسبت به سال قبل نیروی کار شاغل خود را حداقل ….. افزایش دهند، به ازای هر سال افزایش کارکنان ….. اضافه می شود.

2..سرمایه گذاری انجام شده اشخاص حقوقی غیر دولتی بابت زمین در کدام واحدهای ذیل مشمول مشوق های ماده ۱۳۲ ق.م.م نمی باشد؟

3..بر اساس قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور مصوب ۱۳۹۵/۱۱/۱۰ وضع هر گونه مالیات یا عوارض برای صادرات کدام یک از موارد زیر ممنوع می باشد؟

4..کدام بک از موارد زیر از پرداخت مالیات بر درآمد معاف است؟ ۱-درآمد حاصل از سرمایه گذاری در اوراق اجاره (صکوک اجاره) ۲درآمد حاصل از نقل و انتقال اوراق سلف موازی ۳درآمد حاصل از ابطال اوراق استصناع

5..سود دریافتی از سپرده بانک تحت عنوان وجوه اداره شده:

6..کدام یک از سودهای دریافتی ذیل از پرداخت مالیات معاف نمی باشد؟

7..سود و زیان ناشی از تسعیر دارایی ها و بدهای های ارزی کدام یک مشمول مالیات با نرخ صفر نمی باشد؟

8..بر اساس قانون حداکثر استفاده از توان تولیدی و خدماتی کشور و حمایت از کالای ایرانی، تجدید ارزیابی هرچند سال یک مجاز خواهد بود؟

9..کدام یک از فعالیت های زیر در شمول فعالیت های موضوع ماده ۸۱. ق.م.م قرار ندارد ؟

10..کدام یک از درآمدهای ذیل مشمول مالیات با نرخ صفر نمی باشد؟

1. جواب : گزینه 2 ( پنجاه نفر_پنجاه درصد_یکسال ) طبق بند ب ماده ۱۳۲ ق.م.م
2. جواب : گزینه 3 ( واحدهای تولیدی و معدنی ) مطابق تبصره ۱ ماده۷ آبین نامه اجرایی تبصره ۲ ماده ۱۳۲ ق.م.م
3. جواب : گزینه 3 ( کالاهای مجاز و غیر یارانه ای ) طبق بند الف ماده ۲۳ قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور
4. جواب : گزینه 1 (1و2و3 ) طبق تبصره ۱ ماده ۱۴۳ مکرر الحاقیه ق.م.م
5. جواب : گزینه 1 ( مشمول مالیات است ) طبق بخشنامه ۳۲۳/۲۴۹۱/۲۸۳۴۵ مورخ ۱۳۸۵/۰۷/۱۸
6. جواب : گزینه 3 (مطابق ماده ۱۴۵ق.م،م گزینه های الف ب و د معاف از مالیات هستند)
7. جواب : گزینه 4 ( شرکت بازرگانی توسعه صادرات ایران )
8. جواب : گزینه 2 ( بیک بار در هر پنج سال )
9. جواب : گزینه 1 ( فروش آب به بخش کشاورزی )
10. جواب : گزینه 1 ( درآمدهای حاصل از تولید محصولات واحدهای تولیدی فناوری اطلاعات ) طبق تبصره ۲ ماده ۲ آیین نامه اجرایی تبصره ۲ ماده ۱۳۲ ق.م.م

1..کدام هزینه بعنوان هزینه قابل قبول موضوع ماده ۱۴۸ ق.م.م محسوب می‌شود ؟

2..کدام مورد هزینه قابل قبول مالیاتی است؟

3..کدام یک از موارد زیر، جزء هزینه های قابل قبول مالیاتی می باشد ؟

4..چنانچه قیمت تمام شده یک دارایی تحصیل یا ایجاد شده کمتر از….. حدنصاب معاملات کوچک موضوع قانون برگزاری مناقصات در آن سال باشد، در سال تحصیل یا ایجاد قابل استهلاک خواهند بود

5..کدام یک از موارد زیر جزو هزینه های قابل قبول مالیاتی نیست ؟

6..بر اساس مقررات مالیاتی هزینه کاهش ارزش موجودی های مواد و کالا…. است

7..درآمد حاصل از کدام یک از فعالیت های زیر از مالیات معاف نیست ؟

8..مالیات درآمد حاصل از سود سهام دریافتی از اشخاص حقوقی مطابق با کدام یک از عبارات زیر محاسبه می‌شود ؟

9..صادرات قیر در سال های ۱۴۰۰ و ۱۴۰۱ به ترتیب …..

10..کدام یک از درآمدهای ذیل مشمول مالیات با نرخ صفر نمی باشد؟

1. جواب : گزینه 1 ( هزینه اکتشاف معادن که منجربه بهره برداری نشده باشد ) طبق بند ۲۱ ماده ۱۴۸ق.م.م
2. جواب : گزینه 3 ( هزینه مربوط به جبران خسارت دارایی )
3. جواب : گزینه 4 ( ذخیره مربوطه هزینه های پرداختی قابل قبول که به سال مورد رسیدگی ارتباطی دارد )
4. جواب : گزینه 1 (۱۰ درصد ) طبق ماده ۱۲ مقررات و ضوابط اجرایی
5. جواب : گزینه 4 ( هزینه استهلاک ناشی از افزایش تجدید ارزیابی دارایی ها با رعایت تبصره‌(۱) ماده ۱۴۹ ق.م.م )
6. جواب : گزینه 2 ( به شرط احراز قابل قبول )
7. جواب : گزینه 4 ( سم پاشی باغات میوه )
8. جواب : گزینه 4 ( به سود سهام دریافتی مالیاتی تعلق نمیگیرد )
9. جواب : گزینه 2 ( مشمول-مشمول )
10. جواب : گزینه 3 ( درآمد ابرازی دفاتر گردشگری از محل اعزام گردشگر )

1..مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مورد حق واگذاری محل توسط شخص حقیقی چه زمانی است؟

2..درآمد حقوقی که در مدت ماموریت خارج از کشور از منابع ایرانی عاید شخص میشود..

3..درآمد حقوق کدام یک ار موارد ذیل از بخشودگی پنجاه درصدی برخوردار است؟

4..کدامیک از هزینه های زیر مشمول مالیات بر درآمد حقوق میشود ؟

5..کدامیک از درآمدهای حقوق از مالیات معاف نیست؟

6..کدام یک از درآمدهای حقوق در بخش خصوصی مشمول مالیات نیست؟

7..کدام یک از مزایای مربوط به شغل از پرداخت مالیات بر درآمد حقوق معاف است؟

8..مرور زمان مالیاتی برای صدور برگ تشخیص مالیات حقوق …

9..در سال ۱۴۰۴ کدام یک از پرداختی های ذیل مشمول نرخ ده درصد مالیات حقوق نمی باشد؟

10..در سال ۱۴۰۴ کدام یک از پرداختی های ذیل مشمول نرخ ده درصد مالیات حقوق میباشد؟

1. جواب : گزینه 2 ( سی روز پس از انجام معامله )
2. جواب : گزینه 2 ( مشمول مالیات بر درآمد حقوق می‌باشد )
3. جواب : گزینه 4 ( حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته )
4. جواب : گزینه 2 (مسکن با اثاثیه که در اختیار کارمندان گذارده شود )
5. جواب : گزینه 3 ( مزایای غیر نقدی )
6. جواب : گزینه 3 ( ماموریت )
7. جواب : گزینه 4 ( فوق العاده مسافرت مربوط به شغل )
8. جواب : گزینه 2 ( ظرف پنج سال از تاریخ سررسید پرداخت مالیات )
9. جواب : گزینه 4 ( قرارداد های پژوهشی )
10. جواب : گزینه 4 ( اضافه کار )

1..کارکنان مقصر کلیه اشخاص حقوقی معنون در ماده ۳۴ ق.م.م در صورت عدم ارسال حکم یا عدم اخذ مفاصا مالیات بر ارث ، علاوه بر مجازات مربوط به تخلفات اداری و قانونی دستگاه مربوط به خود، مکلف به پرداخت چه میزان جزای نقدی نسبت به خسارت وارده می‌باشند؟

2..کدامیک از اشخاص حقوقی زیر نسبت به ثبت یا افزایش سرمایه مشمول حق تمبر می باشد ؟

3..کدام مورد در خصوص تعیین درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی نسبت به درآمد اجاره های دریافتی از خانه های سازمانی صحیح می باشد؟

4..در مورد مالیات بر درآمد اجاره املاک،هرگاه موجر مالک نباشد، درآمد مشمول مالیات وی چگونه محاسبه می گردد ؟

5..جریمه دیرکرد پرداخت مالیات خانه خالی، از چه تاریخی قابل اعمال می‌باشد ؟

6..با توجه به قانون الزام به ثبت رسمی معاملات اموال غیر منقول، کدام یک از موارد ذیل مشمول مالیات حق واگذاری محل می‌باشد ؟

7..جریمه کتمان درآمد ناشی از اجاره املاک توسط اشخاص حقیقی، کدام است؟

8..درآمد حقوق کارکنان کدام یک از موارد ذیل از پرداخت مالیات حقوق معاف می باشند ؟

9..حقوق بگیران شاغل در «مناطق آزاد تجاری و صنعتی» و «پارکهای علم و فناوری و دارای مجوز» در سال ۱۴۰۴ به ترتیب از نظر پرداخت مالیات حقوق چه وضعیتی دارند؟

10..کدام یک از موارد زیر مشمول مقررات مالیات حقوق و دستمزد با نرخ های اعلام شده در قانون بودجه سال ۱۴۰۳ نیست؟

1. جواب : گزینه 4 ( معادل دو برابر )
2. جواب : گزینه 2 ( شرکت تضامنی )
3. جواب : گزینه 3 ( از طریق رسیدگی به دفاتر قانونی)
4. جواب : گزینه 1 ( ما به التفاوت اجاره دریافتی و پرداختی بابت ملک مورد اجاره )
5. جواب : گزینه 1 ( پس از مرداد ماه هر سال )
6. جواب : گزینه 3 ( الف و ب )
7. جواب : گزینه 1 ( ۱۰٪ مالیات متعلق غیر قابل بخشش )
8. جواب : گزینه 4 ( همه موارد )
9. جواب : گزینه 1 ( معاف نیستند_معاف نیستند )
10. جواب : گزینه 4 ( پرداختی ها در قالب قراردادی پژوهشی و تحقیقاتی توسط دانشگاه ها و مؤسسات آموزشهای دارای مجوز از شورای گسترش آموزش عالی )

1..در حسابرسی اداری،اداره امور مالیاتی ظرف چند روز مکلف به استرداد اسناد و مدارک به مؤدی از تاریخ صورت مجلس است؟

2..در حسابرسی میدانی فاصله تاریخ ابلاغ تا اولین روز مراجعه نباید کمتر از چند روز باشد؟

3..در چه زمانی برای مؤدی اظهارنامه برآوردی تهیه میشود؟

4..افزایش در حقوق صاحبان سرمایه به جز مواردی که به آورده صاحبان سرمایه مربوط میشود، چه نامیده میشود؟

5..ضایعاتی که قابل کنترل نمیباشند و غیر قابل اجتناب هستند را چه می نامند؟

6..محل تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی خارجی و مؤسسات مقیم خارج از ایران که در ایران دارای اقامتگاه نمایندگی نیستند، کدام است؟

7..کدام هزینه ها از جمله هزینه های قابل قبول مالیاتی می باشند؟

8..چنانچه مطالبات موسسه از پوشش بیمه ای برخوردار باشد در صورت لاوصول بودن آن، چه میزان برای ذخیره جزء هزینه های قابل قبول می باشد؟

9..سود حاصل از تسعیر ارز فعالیت های صادراتی ….. و زیان حاصل از فعالیت های صادراتی در صورت رعایت رویه یکنواخت تسعیر جزو هزینه های ….. است

10..با توجه به‌ قوانین و مقررات مالیاتی ، برای کدوم یک از هزینه های زیر حدنصاب مقرر نگردیده است؟

1. جواب : گزینه 2 ( 6 روز )
2. جواب : گزینه 2 ( 7 روز )
3. جواب : گزینه 4 ( مودی اظهارنامه در موعد مقرر ندهد)
4. جواب : گزینه 1 ( درآمد )
5. جواب : گزینه 1 ( ضایعات عادی )
6. جواب : گزینه 3 ( تهران )
7. جواب : گزینه 3 ( عوارض پرداختی به دولت و شهرداری)
8. جواب : گزینه 2 ( مازاد پوشش بیمه ای )
9. جواب : گزینه 1 ( معاف – غیر قابل قبول )
10. جواب : گزینه 2 ( هزینه های تبلیغات و بازاریابی )

1..طبق ماده ۱۷ قانون مالیات‌های مستقیم، در صورتی که وراث طبقه دوم و سوم باشند نرخ‌های مذکور در این ماده به ترتیب دو برابر و چهار برابر خواهد شد.

2..حق تمبر گواهی ارزش تحصیلی دوره های فنی و حرفه ای چه مبلغی است ؟

3..ابلاغ وقت رسیدگی به مودی با رعایت حداقل فاصله زمانی توسط چه کسی به مودی ابلاغ می گردد ؟

4..تعویق زمان جلسه رسیدگی هیئت بنا بر درخواست کتبی مودی برابر فرم مربوط چند بار مجاز خواهد بود ؟

5..دبیرخانه هیئت حل اختلاف مالیاتی موظف استپس از تعیین وقت تاریخ تعیین شده را حداکثر تا ………….. قبل از تشکیل جلسه جهت حضور اعضا به صورت کتبی به اطلاع آنها برساند ؟

6..صدور قرار تامین مالیاتی قبل از قطعیت به در خواست کدام شخص یا نهادی صورت می گیرد ؟

7..مهلت ارسال پروژه به انضمام عدله قانونی در پاسخ به اعتراض مودی به دبیرخانه هیئت حل اختلاف چقدر است ؟

8..حداقل چند درصد از مبلغ تعهد شده را در حسابی به نام شرکت در شرف تاسیس در بانک سپرده گذاری می کنند ؟

9..تعیین وظایف و حدود اختیارات مدیران در کدام یک از طرح ها باید قید شود و به امضا برسد ؟

10..کدام یک از نکات ذکر شده در ورقه قرضه نمی باشد ؟

1. جواب : گزینه 4 ( دو برابر و چهار برابر )
2. جواب : گزینه 2 ( 50.000 ریال )
3. جواب : گزینه 2 ( دبیرخانه هیئت های حل اختلاف  )
4. جواب : گزینه 1 ( یک بار )
5. جواب : گزینه 3 ( یک هفته )
6. جواب : گزینه 4 ( اداره امور مالیاتی )
7. جواب : گزینه 2 ( 72 ساعت )
8. جواب : گزینه 1 ( 35 درصد )
9. جواب : گزینه 3 ( طرح اساسنامه )
10. جواب : گزینه 4 ( شرایط پذیره نویسی )