فراخوان مرحله اول ارزش افزوده
رهبرحساب با ارائه بروزترین مباحث مهم این بار در این مقاله میخواهد ریز به ریز موارد مهم مرتبط با هر فراخوان ارزش افزوده را بررسی کند ؛ مشمولين مرحله اول ثبت نام در نظام ماليات بر ارزش افزوده، كليه اشخاص حقيقی و حقوقی واجد حداقل يكی از شرايط زير اعلام میباشند:
كليه وارد كنندگان
كليه صادر كنندگان
كليه فعالان اقتصادی كه مجموع فروش كالاها و ارائه خدمات آنها در سال ۱۳۸۶ سه ميليارد ريال يا بيشتر بوده است
كليه فعالان اقتصادی كه مجموع فروش كالاها و ارائه خدمات آنها در پنج ماهه آغازين سال ۱۳۸۷، يك ميليارد و دويست پنجاه ميليون ريال يا بيشتر بوده است.
فراخوان مرحله دوم ارزش افزوده
فعالان اقتصادی مشمول مرحله دوم ثبت نام و اجرای نظام ماليات بر ارزش افزوده:
كليه اشخاص اعم از حقيقی و حقوقی، صرف نظر از ميزان فعاليت، كه مشمول مرحله اول ثبت نام در نظام ماليات بر ارزش افزوده نگرديده بودهاند، شاغل به فعاليت در هر يك از موضوعات مندرج در بند (الف) ماده (۹۶) قانون مالياتهای مستقيم (به جز فعاليتهای معاف موضوع ماده ۱۲ قانون ماليات بر ارزش افزوده) به شرح زير، مشمول مرحله دوم ثبت نام و اجرای اين نظام مالياتی میباشند:
كارخانهها و واحدهای توليدی كه برای آنها جواز تأسيس و پروانهی بهرهبرداری از وزارتخانهی ذيربط صادر شده يا میشود
بهرهبرداران معادن
ارائه دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری و دفترداری و همچنين خدمات مالی
حسابداران رسمی شاغل و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ايران
ارائه دهندگان خدمات مديريتی و مشاورهای
ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتيك، رايانهای اعم از سخت افزاری، نرم افزاری و طراحي سيستم
متلها و هتلهای سه ستاره و بالاتر
بنكداران، عمده فروشها، فروشگاههای بزرگ، واسطههای مالی، نمايندگان توزيع كالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبارها
نمايندگان موسسههاي تجاري و صنعتی، اعم از داخلی و خارجی
مؤسسات حمل و نقل موتوری و باربری دارای مجوز از مراجع ذيربط، زمينی، دريايی و هوايی باربری (به استثناء واحدهايی كه صرفاً به امر حمل و نقل مسافر اشتغال دارند)
مؤسسات مهندسی و مهندسی مشاور
مؤسسات تبليغاتی و بازاريابی
اگر به خیلی از اصناف دقت کرده باشید متوجه خواهید شد که بعضی اصناف مشمول ارزش افزوده ۱۰ درصدی هستند و بعضی مشمول نرخ صفر ؛ این موضوع نشان دهنده آن است که هر حسابدار همیشه باید آگاهی کامل نسبت به حسابداری هر نوع فعالیت یا صنف داشته باشد تا بتواند به طور متخصصانه نظر دهد و مالی آن را مدیریت کند که به صورت تخصصی تیم ما در دوره های آموزش حسابداری آن را یاد می دهد .
فراخوان مرحله سوم ارزش افزوده
فعالان اقتصادی (عرضه كنندگان كالا و ارائه دهندگان خدمات) مشمول مرحله سوم ثبت نام و اجرای نظام ماليات بر ارزش افزوده:
كليه اشخاص حقيقی و حقوقی كه براساس شرايط مراحل اول و دوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام ماليات بر ارزش افزوده نگرديدهاند، در صورتی كه در سال ۱۳۸۷ يا ۱۳۸۸ مجموع فروش كالاها و ارائه خدمات (غير معاف يا معاف و غيرمعاف) آنها سه ميليارد ريال و بالاتر میباشد، مشمول مرحله سوم ثبت نام و اجرای قانون خواهند بود.
اشخاصی كه شاغل به فعاليتهای صرفاً معاف موضوع ماده (۱۲) قانون ماليات بر ارزش افزوده ميباشند و همچنين اشخاص حقيقی مشمولين بندهای «ب» و «ج» ماده (۹۶) قانون مالياتهای مستقيم كه به صورت صنفی فعاليت و تابع شورای اصناف كشور هستند، از ثبت نام در اين مرحله مستثنی خواهند بود. اشخاص مزبور مكلفند به هنگام خريد كالا و خدمات از موديان مشمول و ثبتنام شده در اين نظام مالياتی ضمن دريافت صورتحساب، ماليات و عوارض متعلقه را به آنها پرداخت نمايند.
علاوه بر حسابداران که باید حتما بر موارد کاربردی مبحث ارزش افزوده اطلاعات کافی و اثربخش داشته باشند کارفرمایان نیز باید مالیات کسب کار خود را از لحاظ کالا و خدمات داشته باشند ؛ این مهم را ما در مجموعه ای کامل تحت عنوان دوره های آموزش حسابداری ویژه کارفرمایان می آموزیم و سعی کردیم بتوانیم به ساده ترین شکل ممکن آن را توضیح دهیم .
فراخوان مرحله چهارم ارزش افزوده
فعالان اقتصادی (عرضه كنندگان كالا و ارائه دهندگان خدمات) مشمول مرحله چهارم ثبت نام و اجرای نظام ماليات بر ارزش افزوده:
مشمولين مرحله چهارم ثبت نام و اجرای قانون، كليه اشخاص حقيقی و حقوقی كه براساس شرايط مراحل اول، دوم و سوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام ماليات بر ارزش افزوده نگرديدهاند، در صورتی كه شاغل به فعاليتهای ذيل (از جمله فعاليتهای موضوع بند «ب» ماده ۹۶ قانون مالياتهای مستقيم) باشند، با هر ميزان فروش يا درآمد، مشمول مرحله چهارم ثبت نام، آموزش و اجرای قانون خواهند بود. در مراحل اجرای فراخوان مالیات بر ارزش افزوده ، ثبت دقیق فروش ها و تطبیق آن ها با اطلاعات پرداختی اهمیت زیادی دارد و استفاده از گزارش های استخراج شده از دستگاه کارتخوان سامانه مودیان می تواند به کاهش مغایرت ها و جلوگیری از جرایم مالیاتی کمک کند .
صاحبان كارگاه های صنعتی (اعم از صنفی و غير صنفی كه دارای حداقل برق سه فاز ۵۰ آمپر باشد)
فروشندگان طلا و جواهر
فروشندگان آهن آلات
صاحبان تالارهای پذيرائی و رستورانها
صاحبان متل و هتلهای يك و دو ستاره و هتل آپارتمان
صاحبان نمايشگاهها و فروشگاههای خودرو و بنگاه معاملات املاك
صاحبان تعميرگاه های مجاز خودرو
چاپخانهداران
صاحبان دفاتر اسناد رسمی
صاحبان مراكز ارتباطات رايانههای، دفاتر خدمات ارتباطی (دفتر خدمات مشتركين تلفن همراه و آژانسهای پستی) و دفاتر خدمات دولت الكترونيك (پليس ۱۰+) و دفاتر خدمات الكترونيك شهر
صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی
صاحبان سينماها، تماشاخانهها و مكانهای تفريحی و ورزشی.
ارسال اظهارنامه ارزش افزوده یکی از مهمترین وظایف هر حسابدار در بازار کار است زیرا باید بتواند آن را به صحیح ترین شکل ممکن تنظیم کند و آن را با دانش مالیاتی کنترل و در نهایت به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کند ؛ آموزش مالیات گزینه ای مناسب برای یادگیری کامل و جامع ارسال اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده است .
فراخوان مرحله پنجم ارزش افزوده
تمامی اشخاص حقوقی که در هیچ یک از مراحل قبلی فراخوانهای مالیات بر ارزش افزوده مشمول نشدهاند و مجموع فروش خدمات یا کالای آنها در یکی از سالهای ۸۷ تا ۸۹ به ۱۰۰ میلیون تومان رسیده است (معاف و غیر معاف) شامل این فراخوان میشوند.
طبق این فراخوان، تمامی اشخاص حقوقی که قبل از سال ۹۰ یا بعد از آن به ثبت رسیدهاند، اگر مجموعه فروش آنها در این سال یا سالهای بعد از آن، به مبلغ ۱۰۰ میلیون تومان برسد، از شروع اولین دوره مالیاتی شامل طرح میشوند.
آن دسته از اشخاص حقوقی که صرفا به فعالیت عرضه کالا و ارائه خدمات معاف موضوع مـاده (١٢) قـانون مالیات بـر ارزش افزوده اشتغال دارند، از ثبت نام و اجراي قانون در این مرحله مستثنی میباشند.
بسیاری از سوالات شما در پرسش و پاسخ کافه حساب درباره مقوله ارزش افزوده و فراخوان آن پاسخ داده شده ؛ پرسش هایی از قبیل اعتبار ارزش افزوده و همچنین اظهارنامه توسط تیم تخصصی مشاوره رهبرحساب همواره پاسخ داده شده و کمک حال حسابداران گرامی است .
فراخوان مرحله ششم ارزش افزوده
فعالان اقتصادی (عرضه کنندگان کالا و ارائه دهندگان خدمات) مشمول مرحله ششم ثبت نام و اجرای مقررات نظام مالیات بر ارزش افزوده:
اشخاص حقوقی و حقیقی (صرفن ظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده «۹۵» قانون مالیاتهای مستقیم کـه به فعالیتهای زیر اشتغال دارند:
چلوکبابیها، سالنهاي غذاخوری و سفرهخانههای سنتی
اغذیه فروشیهای زنجیرهای با مالکیت واحد و یا نام و نشان و عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسـب و کار و نوع مجوز
فراخوان مرحله هفتم ارزش افزوده
بنا به اختیارات حاصل از مقررات ماده «۱۸» قانون مالیات بر ارزش افزوده، بدینوسیله فعالان اقتصادی (عرضه کنندگان کالا و ارائه دهندگان خدمات) مشمول مرحله هفتم ثبت نام نظام مالیات بر ارزش افزوده بـه منظور آموزش و اجرای مقررات موضوع این قانون به شرح زیر تعیین و اعلام میگردند:
کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد (کالا و خدمت) (به استثنای اشخاص حقوقی با فعالیتهای صرفاً معاف موضوع ماده «۱۲» قانون مالیات بر ارزش افزوده) که به موجب فراخوانهای قبلی تاکنون بـرای اجرای قانون فراخوان نشدهاند، مشمول اجراي قانون خواهند شد.
اشخاص حقوقی که بعد از تاریخ اجراي فراخوان نیز ایجاد، تأسیس و به ثبت میرسند و یا شروع بـه انجام فعالیت میکنند، در صورت فعالیت با هر حجم از فروش و یا درآمد (کالا و خدمت) از اولین دوره مالیاتی بعد از شروع فعالیت (عرضه کالا و ارائه خدمات) مشمول اجرای قانون میباشند.
در تمامی مقالات حسابداری رهبر حساب سعی شده به ریز ترین نکات نیز تاکید شود تا مبحثی جا نماند ؛ مقوله فراخوان نیز از این مبحث مبرا نیست و ما به عنوان تیم تحقیقاتی تمامی فراخوان ها را گسترش دادیم و در صورت هر گونه تغییر در فراخوان ها و اضافه شدن فراخوانی مقالات را ویرایش و انتقال می دهیم .
فراخوان مرحله هشتم ارزش افزوده
کلیه جایگاهداران سوخت (فرآوردههای نفت و گاز) با هر حجم از فروش و یا درآمد کالا و ارائه خدمات که به موجب فراخوانهای قبلی، تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشدهاند، مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای سال ۱۳۹۹ خواهند شد.
اشخاص مذکور که بعد از تاریخ اجرای فراخوان نیز ایجاد، تأسیس و به ثبت میرسند و یا شروع به انجام فعالیت میکنند، در صورت فعالیت با هر حجم از فروش و یا درآمد (کالا و خدمت) مشمول اجرای قانون از تاریخ شروع فعالیت
فراخوان مرحله نهم ارزش افزوده
كليه اشخاص حقيقی و حقوقی كه براساس شرایط فراخوانهای مراحل اول تا هشتم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکنون مشمول اجرای این نظام مالیاتی نشدهاند، در صورت اشتغال به فعاليتهای ذيل با هر ميزان فروش يا درآمد، مشمول مرحله نهم ثبت نام محسوب و مکلف به اجرای مقررات قانون از ابتدای تیرماه سال ۱۴۰۲ خواهند بود.
تهیه و ارائه انواع غذا به صورت بیرون بر (آشپزخانهها و کترینگها) اعم از صنعتی یا خانگی
کافی شاپها
اینکه نرم افزار ها بتوانند مساله ارزش افزوده را در خود جا داده و هندل کنند یکی از دغدغه های مهم هر مالیچی میتواند باشد حال این نرم افزار میتواند ، نرم افزار واسط سامانه مودیان باشد که هنگام ارسال صورتحساب حتی کالا های خاص را نیز پوشش دهد ، در نرم افزار راهبر تمامی درصدهای موجود در قانون ارزش افزوده دائم رعایت شده و مودیان به راحتی میتوانند با هر درصدی ارسال صورتحساب داشته باشند .
فراخوان مرحله دهم ارزش افزوده
کلیه فعالان اقتصادی که بر اساس شرایط فراخوانهای مراحل اول تا نهم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکنون مشمول اجرای این نظام مالیاتی نشدهاند، در صورت اشتغال به فعالیتهای زیر با هر میزان فروش با درآمد ثبت نام محسوب و مکلف به اجرای مقررات قانون خواهند بود.
فروشندگان حیوانات خانگی شامل سگ گربه ماهی و پرنده زینتی و حیوانات وحشی و کلیه مراکز درمانی بیمارستانها و کلینیکهای دامپزشکی و تمامی ارائه دهندگان هرگونه خدمات به این حیوانات
فروشندگان انواع غذا لوازم و تجهیزات حیوانات خانگی موضوع بند (۱) فوق از قبیل پت شاپها
فروشندگان انواع ادوات و آلات موسیقی از هر نوع
ارائه دهندگان خدمات اخذ پذیرش تحصیلی و مشاوره و راهنمایی در امور تحصیلی خارجی
ارائه دهندگان خدمات ماساژ از هر نوع
ارائه دهندگان خدمات طرح و نقشه بهره برداری از معادن و مشاوره فنی حفاری، آتشباری و انفجار معدن
صاحبان آتلیههای عکس و فیلم
ارائه کنندگان خدمات مربوط به برگزاری سمینار، همایش کنفرانس جشنواره گردهمایی و انواع مراسم
فروشندگان انواع عینک آفتابی و لنزهای تماسی
فروشندگان انواع ضایعات فلزی
فروشندگان قهوه کاکائو نسکافه پودر و خمیر حاصل از آنها
فروشندگان انواع لوازم و تجهیزات حفاظتی از قبیل دزدگیر
منبع مقاله : سازمان امور مالیاتی
مقالات مرتبط با 10 مرحله فراخوان ارزش افزوده
