جواب : با توجه به توضیحی که دادید، ملاک ثبت و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، تاریخ مشمولیت شما در نظام مالیات بر ارزش افزوده است، نه صرفا فصل تقویمی. از آنجایی که پرونده مالیات بر ارزش افزوده شما از تاریخ 13/9/1404 فعال شده، شما فقط نسبت به معاملاتی که از این تاریخ به بعد انجام شده اند مکلف به اجرای تکالیف ارزش افزوده هستید.
بنابراین برای اظهارنامه ارزش افزوده فصل پاییز 1404، نباید تمام فروش های ابتدای پاییز (مهر و آبان) را ثبت کنید. فقط فروش هایی که از تاریخ 13 آذر 1404 تا پایان آذر 1404 انجام شده اند، باید در اظهارنامه فصل پاییز درج شوند. فروش هایی که قبل از تاریخ فعال شدن پرونده انجام شده اند، در زمان انجام معامله مشمول دریافت مالیات بر ارزش افزوده نبوده اند و ثبت آنها در اظهارنامه ارزش افزوده، مبنای قانونی ندارد.
نکته بسیار مهم این است که شما به درستی از تاریخ فعال شدن پرونده، مالیات بر ارزش افزوده را از مشتریان دریافت کرده اید. سازمان امور مالیاتی نیز دقیقا همین تاریخ را به عنوان شروع تعهد شما در نظر می گیرد. حتی اگر کل فعالیت شما در یک فصل صورت گرفته باشد، باز هم فقط بازه بعد از فعالسازی پرونده ملاک است.
از آنجا که فعالیت شما فروش نرم افزار به صورت شخص حقیقی و اینترنتی است، توصیه می شود گزارش فروش های قبل و بعد از تاریخ 13/9/1404 را به صورت تفکیک شده در سوابق خود نگهداری کنید تا در صورت رسیدگی مالیاتی، بتوانید ثابت کنید که قبل از این تاریخ مالیات و عوارضی از مشتریان دریافت نشده است.
همچنین توجه داشته باشید هرگونه مبلغی که پس از تاریخ فعالسازی تحت عنوان فروش دریافت شده و در آن مالیات بر ارزش افزوده اخذ شده، الزاما باید در اظهارنامه همان فصل گزارش شود و عدم درج آن می تواند منجر به مطالبه مالیات، جریمه و دیرکرد شود.
خلاصه پاسخ شما این است که در اظهارنامه ارزش افزوده فصل پاییز، فقط فروش های انجام شده از تاریخ 13 آذر 1404 تا پایان پاییز را ثبت کنید و فروش های قبل از این تاریخ را وارد نکنید. در هر صورت بابت مشاوره کامل در مورد این موضوع حتما با پشتیبانان مجموعه رهبرحساب می توانید وقت مشاوره تنظیم کنید و حتما در مورد جزئیات این موضوع بحث داشته باشید.
دوره های آموزشی مرتبط با فعال شدن پرونده مالیات بر ازرش افزوده از میانه فصل
