مهلت نهایی ارسال اظهارنامه ارزش افزوده زمستان سال ۱۴۰۴

جواب : در ادامه مسیر تحول نظام مالیاتی و تکمیل چرخه صورتحساب های الکترونیکی در سامانه مودیان، رعایت دقیق تقویم زمانی تکالیف قانونی از اهمیت حیاتی برخوردار است. برای فصل زمستان سال ۱۴۰۴ که آخرین فصل از سال مالی مذکور محسوب می شود، سازمان امور مالیاتی زمان بندی مشخص و فشرده ای را برای تکمیل، ارسال و پرداخت نهایی مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته است که تمامی مودیان موظف به رعایت آن هستند تا از جرایم غیرقابل بخشش و مشکلات اجرایی بعدی جلوگیری کنند.

مطابق با مقررات اجرایی و با توجه به سیاست گذاری های اخیر سازمان برای یکپارچه سازی گزارشگری مالیاتی، مهلت نهایی و کلیدی برای فصل زمستان ۱۴۰۴ به دو بخش اصلی تقسیم شده است که رعایت هر دو بخش برای مودیان الزامی است. اولین مرحله که مربوط به تکمیل و قطعی کردن جزئیات معاملات است، تا تاریخ ۴ خرداد ۱۴۰۵ تعیین شده است. در این بازه زمانی مودیان باید تمامی صورتحساب های الکترونیکی خرید و فروش خود را که در طول زمستان صادر یا دریافت کرده اند در سامانه مودیان نهایی کنند. این اقدام به این معناست که تمامی فاکتورها باید در سامانه ثبت، تایید و وضعیت آن ها مشخص شده باشد تا مبنای محاسبات مالیاتی قرار بگیرد.

اهمیت تاریخ ۴ خرداد ۱۴۰۵ در این است که بعد از این زمان، عملا امکان تغییر یا اصلاح اطلاعات مربوط به معاملات زمستان در سامانه مودیان محدود شده و داده های موجود در سامانه به عنوان مبنای قطعی اظهارنامه ارزش افزوده تلقی می شود. اگر مودی تا این تاریخ در تکمیل و تایید صورتحساب ها اهمال کند، در زمان ارسال اظهارنامه با چالش عدم تطابق یا عدم پذیرش اعتبار مالیاتی مواجه خواهد شد. بنابراین، واحد مالی مجموعه ها باید تا پیش از رسیدن به این ضرب الاجل، کنترل های داخلی خود را تکمیل کرده باشند.

پس از پشت سر گذاشتن مرحله تکمیل جزئیات معاملات، نوبت به مرحله ثبت نهایی اظهارنامه و پرداخت مبلغ مالیات می رسد. تاریخ نهایی برای این مرحله ۵ خرداد ۱۴۰۵ اعلام شده است. این تاریخ در واقع آخرین فرصت قانونی برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده زمستان ۱۴۰۴ و پرداخت مبلغ مالیات تعیین شده در اظهارنامه به حساب سازمان امور مالیاتی است. مودیان باید توجه داشته باشند که صرف ارسال اظهارنامه بدون پرداخت مالیات، تکالیف قانونی را به طور کامل پوشش نمی دهد و منجر به تعلق جرایم دیرکرد در پرداخت خواهد شد.

این تفاوت زمانی یک روزه میان اتمام مهلت تکمیل جزئیات (۴ خرداد) و اتمام مهلت ثبت نهایی و پرداخت (۵ خرداد)، نشان دهنده استراتژی سازمان برای تمرکز مودیان بر پالایش و اصلاح اطلاعات در روزهای پایانی و سپس انجام تکالیف مالیاتی است. به عبارت دیگر، مودی یک روز فرصت دارد تا پس از نهایی سازی کامل صورتحساب ها در سامانه مودیان، نسبت به صدور برگ قطعی اظهارنامه و واریز وجه اقدام نماید.

برای بسیاری از بنگاه های اقتصادی، این تقویم زمانی به معنای تغییر در روال های حسابداری پایان فصل است. تا پیش از این، مودیان زمان بیشتری برای ارسال اظهارنامه در اختیار داشتند، اما با الزامی شدن سامانه مودیان، فرآیندها به سمت خودکار شدن حرکت کرده و تاریخ ها غیرقابل تغییر و بسیار حساس شده اند. پیشنهاد می شود که مودیان، رسیدگی به اسناد زمستان را به روزهای پایانی اردیبهشت ماه موکول نکنند. فرآیند تایید فاکتورهای خرید که در سامانه مودیان ثبت می شوند، نیاز به زمان و بررسی دقیق توسط واحد حسابداری دارد و نباید در دقیقه نود انجام شود.

علاوه بر این، در صورتی که مبلغ ارزش افزوده پرداخت نشود، حتی اگر اظهارنامه به موقع ارسال شده باشد، مشمول جرایم موضوع ماده ۲۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده خواهید شد. بنابراین مدیریت نقدینگی برای پرداخت این مبلغ تا پیش از تاریخ ۵ خرداد ۱۴۰۵ بسیار حائز اهمیت است. در شرایطی که درآمدهای شرکت وصول نشده باشد، مودیان باید پیش بینی های لازم را برای تامین وجه مالیات انجام دهند تا در زمان پرداخت دچار مشکل نشوند.

در نهایت، باید تاکید کرد که سازمان امور مالیاتی با بهره گیری از داده های سامانه مودیان، در حال حاضر کنترل های سیستمی بسیار دقیقی را اعمال می کند. تاخیر در هر یک از مراحل یاد شده یعنی ۴ خرداد برای تکمیل اطلاعات و ۵ خرداد برای پرداخت، به صورت خودکار در سیستم های سازمان ثبت شده و جرایم مربوطه برای مودی فعال می شود. بنابراین دقت در رعایت این تاریخ ها نه تنها یک وظیفه اداری، بلکه یک ضرورت برای حفظ سلامت مالی و جلوگیری از ضرر و زیان های مالیاتی شرکت هاست. مودیان باید تمامی هشدارهای سامانه مودیان را جدی گرفته و با برنامه ریزی دقیق، قبل از اتمام مهلت های قانونی به تکالیف خود عمل کنند.

دوره های آموزشی مرتبط با مهلت نهایی ارسال اظهارنامه ارزش افزوده زمستان سال ۱۴۰۴

• • آموزش سامانه مودیان