021-91020105
09334653933
سوال : برگشت کالا بعد از ارسال اظهارنامه ارزش افزوده که مشتری بخش قابل توجهی از کالا رو مرجوع کرده میتونم اصللاح رو تو دوره جدید بیارم یا باید اظهارنامه قبلی رو اصلاح کنم؟
جواب : برگشت کالا بعد از ارسال اظهارنامه منوط به این است که اصل اصلاح به زمان وقوع معامله مربوط می شود نه زمان اظهارنامه. یعنی وقتی بعد از ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ، بخشی از کالا توسط مشتری برگشت داده می شود ، طبق مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده و آیین نامه اجرایی ، ملاک این است که مرجوعی مربوط به همان دوره مالیاتی باشد یا خیر . اگر برگشت کالا در همان دوره رخ داده باشد ، باید در همان دوره اصلاح شود . اما اگر برگشت کالا در دوره بعد اتفاق افتاده باشد، دو حالت وجود دارد: اگر امکان اصلاح اظهارنامه دوره قبل وجود داشته باشد (یعنی هنوز در مهلت قانونی باشید)، بهترین کار این است که اظهارنامه قبلی را اصلاح کنید تا فروش و مالیات خروجی به درستی کاهش یابد . و اگر مهلت اصلاح گذشته باشد ، طبق رویه ممیزان و بخشنامه های سازمان امور مالیاتی ، میتوانید مرجوعی را در دوره جدید ثبت کنید ، اما باید اسناد و مدارک کامل شامل فاکتور برگشت از فروش ، رسید انبار، مستندات حمل و مکاتبات مشتری را ضمیمه کنید تا در رسیدگی مورد قبول قرار گیرد . در هر دو حالت ، نکته کلیدی این است که مرجوعی باید واقعی ، مستند و قابل ردیابی باشد . یعنی : فاکتور برگشت از فروش صادر شده باشد . کالا واقعا به انبار برگشته باشد و رسید انبار موجود باشد . ارتباط بین فاکتور فروش و برگشت کاملا مشخص باشد. اگر وجهی برگشت داده شده ، اسناد بانکی آن موجود باشد . در رسیدگی ممیز، معمولا اگر مدارک کامل باشد ، حتی اگر مرجوعی در دوره بعد ثبت شده باشد ، قابل پذیرش است . اما اگر مدارک ناقص باشد ، ممیز آن را به عنوان کاهش غیرموجه فروش تلقی می کند. بنابراین بهترین دفاع ، مستند سازی کامل جریان برگشت کالا است .
دوره های آموزشی مرتبط با برگشت کالا بعد از ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
قیمت اصلی 4,300,000 تومان بود.3,900,000 تومانقیمت فعلی 3,900,000 تومان است.
قیمت اصلی 32,000,000 تومان بود.23,600,000 تومانقیمت فعلی 23,600,000 تومان است.
قیمت اصلی 19,560,000 تومان بود.14,630,000 تومانقیمت فعلی 14,630,000 تومان است.
قیمت اصلی 3,700,000 تومان بود.3,300,000 تومانقیمت فعلی 3,300,000 تومان است.
