اشتباه در انتقال مانده بستانکاری اظهارنامه ارزش افزوده به دوره بعدی

در اظهارنامه تابستان ۱۴۰۳، مانده بدهی شما بر اساس فاکتورهای نقدی محاسبه شده و اظهارنامه نیز نهایی شده است. در حالی که همزمان، سامانه مودیان در تشخیص وضعیت پرداخت فاکتورهای نقد و نسیه دچار اشکال بوده و امکان کنترل دقیق اعتبار خرید را به شکل روشن در اختیار مودی قرار نمی داده است. در ادامه، در دوره پاییز، به دلیل همین عدم شفافیت و ناآگاهی از این موضوع که فاکتور نسیه تا زمان پرداخت واقعی اعتبار محسوب نمی شود، مانده بستانکاری انتقالی از دوره قبل بر مبنای کل خریدها اعم از نقد و نسیه در اظهارنامه لحاظ شده است. نتیجه این فرآیند، ایجاد مغایرت بین مانده بستانکاری ثبت شده در پاییز و بدهی واقعی اظهارنامه تابستان بوده است.

نکته مهم در دفاع شما، روند واقعی تعامل با فروشنده است. فروشنده جدول پرداخت ها را بر اساس وصولی های شما تکمیل کرده و فاکتورها در سامانه وضعیت عدم امکان واکنش گرفته اند. برداشت منطقی شما در آن مقطع این بوده که ثبت جدول پرداخت توسط فروشنده، به منزله تایید سیستمی پرداخت و ایجاد اعتبار است، در حالی که بعدا مشخص شده صرف ثبت جدول پرداخت بدون تحقق پرداخت قطعی، به تنهایی مبنای پذیرش اعتبار نیست. این برداشت اشتباه، با توجه به تغییر رویه سامانه و نبود توضیحات شفاف، امری قابل انتظار و قابل دفاع است.

از منظر حسابرسی مالیاتی، نکته تعیین کننده این است که آیا مودی قصد استفاده غیرقانونی از اعتبار داشته یا خیر. در پرونده شما، می توان نشان داد که مجموع اعتباری که در دوره پاییز لحاظ شده، در عمل با پرداخت های واقعی شما در فاصله زمانی کوتاه بعد از آن تقریبا همخوانی داشته و منفعت مالی نادرستی برای شما ایجاد نشده است. به بیان دیگر، اختلاف ایجاد شده بیشتر یک اختلاف زمانی در شناسایی اعتبار است، نه یک کتمان درآمد یا مطالبه اعتبار غیرواقعی.

برای دفاع موثر، لازم است تطبیق دقیقی بین فاکتورهای خرید، مبالغ پرداخت شده و زمانی که پرداخت ها انجام شده تهیه شود و مشخص گردد کدام بخش از اعتبار زودتر از موعد شناسایی شده و کدام بخش بعدا به طور کامل تسویه شده است. همچنین اشاره به این موضوع که در آن بازه زمانی سامانه مودیان و اظهارنامه ارزش افزوده هماهنگی کامل نداشته و خطاهای سیستمی متعددی گزارش شده، می تواند در اقناع حسابرس نقش مهمی داشته باشد. اعلام آمادگی شما برای اصلاح اظهارنامه و تعدیل اعتبار بر اساس پرداخت واقعی نیز نشان دهنده حسن نیت و همکاری مودی است و معمولا در تصمیم نهایی حسابرس اثر مثبتی دارد.

در جمع بندی می توان گفت که اشتباه رخ داده، اشتباه محاسباتی و ناشی از شرایط خاص سامانه بوده و با ارائه مستندات پرداخت، توضیح روند واقعی معاملات و پذیرش اصلاح، قابل پذیرش و حل و فصل است و الزاما منجر به رد اعتبار یا اعمال جرایم سنگین نخواهد شد.

در نهایت مراجعه کنید شعبه سازمان امور مالیاتی خودتون و آخرین اظهارنامه بر اساس اطلاعات درست ارسال کنید و تکلیف اعتبار را مشخص کنید.