ارزش افزوده تابستان ۴۰۴

جواب : حد نصاب معاملات ۱۴۰۴

حد نصاب معاملات ۱۴۰۴ به شرح زیر است:

• معاملات کوچک: تا سقف ۲,۸۵۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
• معاملات متوسط: از ۲,۸۵۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال تا ۲۸,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
• معاملات بزرگ: بیش از ۲۸,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال

این تقسیم‌بندی، به منظور استانداردسازی فرآیندهای مالی، مدیریت مناقصات و ساده‌سازی گزارش‌دهی مالیاتی مورد استفاده قرار می‌گیرد، که در ادامه به بررسی هر کدام می‌پردازیم.

حد نصاب معاملات کوچک ۱۴۰۴

سقف معاملات کوچک ۱۴۰۴، طبق بخشنامه مصوب هیات وزیران، تا سقف ۲٬۸۵۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال تعیین شده است. این مبلغ به عنوان مبنای اصلی برای ارزیابی سایر معاملات در مناقصات، سنجش هزینه‌ها در صورت‌های مالی اساسی و ثبت معاملات در گزارشات خرید و فروش قرار می‌گیرد.

حد نصاب معاملات متوسط ۱۴۰۴

سقف معاملات متوسط ۱۴۰۴، بر اساس بخشنامه مصوب هیات وزیران شامل معاملاتی است که مبلغ آن‌ها، بیش از  مبلغ ۲٬۸۵۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال حد نصاب معاملات کوچک بوده و تا سقف ۲۸٬۵۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال ادامه دارد. به عبارت دیگر، معاملات متوسط به معاملاتی گفته می‌شود که مبلغ آن‌ها بین ۱ تا ۱۰ برابر سقف معاملات کوچک قرار دارد.

حد نصاب معاملات بزرگ ۱۴۰۴

سقف معاملات بزرگ ۱۴۰۴، به معاملاتی گفته می‌شود که ارزش آن‌ها بیش از ۲۸,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال باشد. این معاملات در بالاترین سطح طبقه‌بندی معاملات دولتی قرار دارند و مشمول تشریفات و الزامات قانونی خاص، از جمله برگزاری مناقصه عمومی، هستند. این دسته از معاملات معمولاً شامل پروژه‌های زیرساختی، قراردادهای کلان دولتی یا خریدهای عمده بوده که نیازمند نظارت دقیق و رعایت کامل قوانین مناقصات است.

حد نصاب معاملات فصلی ۱۴۰۴

حد نصاب گزارشات فصلی، بر‌اساس ۵٪ از حد نصاب معاملات کوچک تعیین می‌شود. بنابراین می‌توان نتیجه گرفت، با توجه به اینکه سقف معاملات کوچک در سال ۱۴۰۴، مبلغ  ۲٬۸۵۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال تعیین شده است؛ در نتیجه ۵ درصد از این نصاب با مبلغ ۱۴۲٬۵۰۰٬۰۰۰ ریال به عنوان معیار گزارش معاملات، در لیست معاملات فصلی در نظر گرفته می‌شود.

مطابق با ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، همهٔ اشخاص مشمول موظفند، اطلاعات مربوط به معاملات خود را همراه با جزئیات کامل طرف معامله و صورتحساب رسمی، در سامانه معاملات فصلی ثبت و گزارش کنند.

اما قانون‌گذار برای تسهیل امور، استثنایی برای معاملات با مبالغ پایین در نظر گرفته است. طبق این استثناء:

اشخاص حقیقی می‌توانند چنانچه مبلغ هر یک از خریدها یا فروش‌های انجام‌شده در هر فصل، کمتر از ۵ درصد حدنصاب معاملات کوچک آن سال باشد، اطلاعات کامل طرف معامله را ثبت نکرده و این معاملات را به‌صورت تجمیعی گزارش کنند.

اما در اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۴ میتوانید در قسمت جدید « جزئیات معاملات » مقادیر خارج از سامانه را وارد کنید اما اگر به صورت تجمیعی هست داخل خود اظهارنامه همچنان فیلد معاف « خارج از سامانه » در دسترس است .

دوره های آموزشی مرتبط با ارزش افزوده تابستان ۴۰۴ 

• آموزش اظهارنامه مالیاتی