ابتدا باید به این نکته توجه داشت که وقتی یک صورتحساب ابطالی در سامانه مودیان رد می شود، صورتحساب اصلی (مرجع) همچنان معتبر و “تایید شده” تلقی می شود. این اتفاق باعث می شود که در کارپوشه شما، فروش زمستان به اندازه آن صورتحساب ابطالی نشده، بیشتر نمایش داده شود. از آنجایی که مهلت ارسال یا اصلاح صورتحساب های فصل زمستان به پایان رسیده است، عملا امکان ثبت هیچ گونه صورتحساب ارجاعی (ابطالی یا برگشت از فروش) با تاریخ زمستان وجود ندارد.
راهکار اول و اصلی در این شرایط، ثبت صورتحساب ابطالی یا برگشت از فروش در اولین فرصت در دوره جاری، یعنی بهار ۱۴۰۵ است. اگرچه معامله مربوط به زمستان بوده، اما به دلیل خطای سیستمی یا عدم تایید در زمان مقرر، شما ناچار هستید اثر این ابطال را در دوره جاری منعکس کنید. با صادر کردن این صورتحساب در بهار ۱۴۰۵، مبلغ فروش شما در این فصل به همان میزان کاهش می یابد و در نهایت در پایان سال مالی، جمع فروش در دفاتر با جمع فروش در سامانه مودیان (در مجموع دو فصل) مطابقت پیدا می کند.
در خصوص اظهارنامه ارزش افزوده زمستان، همان طور که اشاره کردید، بهترین مسیر استفاده از “ارسال بازخورد” و اصلاح دستی ارقام است. با توجه به تغییرات قانون مالیات بر ارزش افزوده و سیستمی شدن اظهارنامه ها، سازمان امور مالیاتی این امکان را فراهم کرده است که مودیان در صورت وجود مغایرت، ارقام پیش فرض را تغییر دهند. شما باید در ستون مربوط به فروش، مبلغ واقعی مطابق با دفاتر خود را وارد کنید. یعنی مبلغی که صورتحساب ابطالی از آن کسر شده است.
دقت کنید که در هنگام ثبت بازخورد و تغییر اعداد در اظهارنامه ارزش افزوده، حتما باید دلیل این مغایرت را در سامانه یا در اسناد و مدارک خود به صورت مکتوب آماده داشته باشید. ذکر این نکته که “صورتحساب ابطالی به دلیل نقص فنی یا عدم تایید خریدار در مهلت مقرر رد شده و اثر آن در دوره بعد اصلاح شده است” می تواند در زمان رسیدگی مالیاتی از شما دفاع کند. از آنجایی که فرمودید این فروش مشمول ارزش افزوده نیست، حساسیت روی مبلغ مالیات دریافتی کمتر است، اما حساسیت روی تطابق فروش با گزارش های فصلی و دفاتر همچنان به قوت خود باقی است.
نکته بسیار مهم دیگر، نحوه ثبت های حسابداری است. شما در دفاتر زمستان خود، فروش را به صورت صحیح (پس از کسر ابطالی) ثبت کرده اید. برای رفع مغایرت با کارپوشه، باید یک “جدول مغایرت گیری” دقیق تهیه کنید. در این جدول مشخص کنید که صورتحساب شماره فلان در زمستان صادر شده، در تاریخ فلان ابطال شده اما به دلیل رد شدن در سامانه، اثر آن در بهار ۱۴۰۵ در کارپوشه اعمال شده است. این جدول مغایرت، مهم ترین سند شما در زمان مراجعه ممیزین برای بررسی دفاتر سالانه خواهد بود.
در نهایت، با توجه به اینکه اکنون در فصل بهار ۱۴۰۵ هستید، بلافاصله نسبت به صدور صورتحساب اصلاحی یا ابطالی با رعایت قواعد جدید سامانه اقدام کنید تا این انباشت مغایرت به دوره های بعدی منتقل نشود. همچنین پیشنهاد می شود وضعیت خریدار را بررسی کنید؛ اگر خریدار به صورت تعمدی صورتحساب ابطالی را رد کرده است، حتما مکاتبات رسمی با وی داشته باشید تا در صورت بروز مشکل قانونی، مدارک کافی جهت اثبات عدم انجام معامله در اختیار داشته باشید. به یاد داشته باشید که شفافیت در گزارشگری و نگهداری اسناد مثبته، کلید موفقیت در رفع این گونه تضادهای سیستمی است. بنابراین، با اصلاح اظهارنامه زمستان و انتقال ابطال به کارپوشه بهار، مشکل از نظر سیستمی و قانونی مدیریت خواهد شد.
