اصلاح صورتحساب الکترونيکی پس از فسخ معامله و انقضای مهلت ابطال

جواب : برای اصلاح صورتحساب الکترونيکی پس از فسخ معامله و انقضای مهلت ابطال ، وقتی برای فروش ، صورتحساب الکترونيکی صادر و در سامانه موديان ثبت شده ولی بعدا معامله فسخ شده و مهلت ابطال در سامانه گذشته است ، صرف اصلاح در دفاتر قانونی کافی نيست . طبق قانون ماليات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ و الزامات قانون پايانه های فروشگاهی و سامانه موديان ، ملاک رسيدگی مالياتی اطلاعات ثبت شده در سامانه مودیان است . بنابراين اگر صورتحساب در سامانه فعال باقی بماند ولی در دفاتر حذف يا اصلاح شود ، در زمان رسيدگی بين دفاتر و اطلاعات سامانه مغايرت ايجاد می شود و می تواند منجر به مطالبه ماليات و جريمه شود . در چنين شرايطی بايد از ساز و کار قانونی صدور صورتحساب اصلاحی يا برگشت از فروش در سامانه استفاده شود . حتی اگر مهلت ابطال مستقيم گذشته باشد ، معمولا امکان صدور صورتحساب اصلاحی يا صورتحساب برگشت از فروش وجود دارد تا اثر مالياتی معامله خنثی شود . طبق ماده ۴ قانون ماليات بر ارزش افزوده ، تعلق ماليات بر مبنای صدور صورتحساب يا تحقق معامله است ، و اگر معامله فسخ شود ، بايد مستندات فسخ و صورتحساب اصلاحی در سامانه ثبت گردد تا مبنای تعديل ماليات قرار گيرد . اگر فقط در دفاتر اصلاح انجام شود ولی در سامانه صورتحساب معتبر باقی بماند ، سازمان امور مالياتی آن فروش را قطعی تلقی می کند و ماليات و عوارض آن را مطالبه می نمايد . در نتيجه برای جلوگيری از ريسک رد اصلاح و مطالبه ماليات ، حتما بايد اصلاح از مسير سامانه انجام و مستندات فسخ قرارداد ، صورتجلسه و استرداد وجه نگهداری شود .

دوره های آموزشی مرتبط با اصلاح صورتحساب الکترونيکی پس از فسخ معامله و انقضای مهلت ابطال

• آموزش سامانه مودیان