جواب : در خصوص فاکتور فروش که در سامانه مودیان توسط خریدار رد شده است، باید توجه داشت که صرف رد شدن فاکتور توسط خریدار به معنای از بین رفتن اثر مالیاتی آن در اظهارنامه ارزش افزوده نیست. تا زمانی که صورتحساب در سامانه مودیان به صورت رسمی اصلاح یا ابطال نشود، از دید سازمان امور مالیاتی همچنان یک فاکتور معتبر ثبت شده تلقی می شود و آثار مالیاتی آن در گزارش ها و اظهارنامه باقی می ماند، حتی اگر خریدار آن را رد کرده باشد یا فاکتور در وضعیت عدول به دلیل نداشتن حد مجاز یا اعتبار قرار گرفته باشد.
در اظهارنامه ارزش افزوده، اطلاعات فروش و مالیات متعلقه بر اساس داده های استخراج شده از سامانه مودیان و همچنین معاملات فصلی محاسبه می شود. مشکل اصلی اینجاست که در حال حاضر امکان اصلاح مستقیم یا ابطال یک فاکتور خاص در داخل اظهارنامه ارزش افزوده وجود ندارد و اظهارنامه صرفا بازتاب دهنده اطلاعات تجمیعی است. بنابراین اگر فاکتور رد شده همچنان در سامانه مودیان به عنوان فروش ثبت باشد، اثر آن در محاسبه مالیات خروجی باقی می ماند و ممکن است منجر به مطالبه مالیات اضافی شود.
در چنین شرایطی اقدام اصلی و ضروری این است که حتما از داخل اظهارنامه ارزش افزوده گزینه ارسال بازخورد یا توضیحات را ثبت کنید و موضوع را به صورت شفاف به سازمان امور مالیاتی گزارش دهید. در متن بازخورد باید صراحتا اعلام شود که فاکتور مورد نظر توسط خریدار رد شده، در وضعیت عدول قرار گرفته و به لحاظ قانونی فاقد اعتبار است و درخواست ابطال آن وجود دارد. بسیار مهم است که شماره مالیاتی فاکتور، تاریخ صدور و مشخصات طرف مقابل به طور کامل در بازخورد ذکر شود تا امکان بررسی دقیق برای اداره مالیاتی فراهم باشد.
همزمان با این اقدام، در خصوص معاملات فصلی نیز می توانید در مهلت قانونی یک بار ویرایش انجام دهید و اثر این فاکتور را اصلاح کنید تا حداقل از بابت گزارش فصلی مغایرت کمتری ایجاد شود. هرچند این اصلاح به تنهایی مشکل اظهارنامه ارزش افزوده را به طور کامل حل نمی کند، اما در فرآیند رسیدگی کمک کننده خواهد بود و نشان دهنده حسن نیت مودی است.
نکته بسیار مهم دیگر این است که حتما از طریق پشتیبانی نرم افزاری که ارسال صورتحساب های الکترونیکی را با آن انجام می دهید، پیگیری ابطال یا اصلاح فاکتور را انجام دهید. در بسیاری از موارد، امکان صدور صورتحساب اصلاحی یا ابطالی از طریق نرم افزار وجود دارد که اگر به درستی ثبت و به سامانه مودیان ارسال شود، وضعیت فاکتور تغییر کرده و در نهایت اثر آن از گزارش های مالیاتی حذف یا تعدیل می شود.
در جمع بندی می توان گفت تا زمانی که فاکتور فروش رد شده به صورت رسمی در سامانه مودیان ابطال یا اصلاح نشود، اثر مالیاتی آن در اظهارنامه ارزش افزوده باقی می ماند. بهترین و امن ترین مسیر، ارسال بازخورد در اظهارنامه، گزارش موضوع به سازمان امور مالیاتی با ذکر شماره مالیاتی فاکتور، اصلاح معاملات فصلی در صورت امکان و پیگیری جدی از طریق پشتیبانی نرم افزار صدور صورتحساب است تا در رسیدگی های بعدی از بروز جرایم و اختلافات مالیاتی جلوگیری شود.
