سوال : در سامانه مودیان ، برای حق العمل کاری از چه الگویی استفاده می کنیم و آن را چگونه نشان بدیم ؟
حسابداری طلا و جواهر | صفر تا صد آموزش حسابداری و مالیات
تلفن تـــماس
021-91020105
09334653933
021-91020105
09334653933
سوال : در سامانه مودیان ، برای حق العمل کاری از چه الگویی استفاده می کنیم و آن را چگونه نشان بدیم ؟
جواب : مفهوم حقالعملکاری
بر اساس ماده ۳۵۷ قانون تجارت، حقالعملکار شخصی است که به نام خود ولی به حساب دیگری (آمر) معاملات انجام میدهد و در ازای آن، حقالعمل (کارمزد) دریافت میکند. بهعبارت دیگر، فروش کالا یا خدمات به حساب آمر و توسط حقالعملکار انجام میشود و وی بابت آن کمیسیون میگیرد .
مراحل ثبت قرارداد حقالعملکاری در سامانه مودیان :
۱. ورود به سامانه
ابتدا وارد کارپوشه مالیاتی خود در سایت my.tax.gov.ir شوید، سپس بخش مدیریت قراردادها → قرارداد حقالعملکاری را انتخاب کنید .
۲. تعیین نقش
در فرم ثبت قرارداد، نقش خود (حقالعملکار یا آمر) را مشخص و شماره اقتصادی مربوطه را وارد کنید .
۳. تعیین نوع و تاریخ قرارداد
نوع قرارداد (خرید یا فروش) و تاریخ شروع (و در صورت لزوم پایان) قرارداد را انتخاب کنید. تاریخ صورتحساب باید برابر یا پس از شروع قرارداد باشد
۴. تایید نهایی
پس از تکمیل اطلاعات، قرارداد توسط حقالعملکار و آمر بررسی و تأیید میشود. در صورت عدم تأیید هر دو طرف، شناسه یکتای قرارداد صادر نخواهد شد و امکان صدور فاکتور وجود ندارد .
صدور فاکتور حقالعملکاری
۱. صدور فاکتور
حقالعملکار موظف است فاکتور فروش را به نام خریدار صادر کند، اما به طرفیت آمر. فاکتور باید شامل شناسه یکتای قرارداد باشد که در قالب فیلد خاصی در الگوهای صورتحساب نوع ۱ یا ۲ سامانه تعریف شده است .
۲. لینککردن اقلام
بعد از صدور فاکتور، باید وارد کارپوشه مودیان شد، فاکتور را انتخاب و اقلام فروختهشده را به قرارداد مرتبط متصل کرد. سپس با زدن گزینه «عملیات حقالعملکاری»، فاکتور به کارپوشه آمر منتقل میشود تا وی آن را تأیید کند .
۳. تأیید آمر
پس از انتقال به پرونده آمر، وی فاکتور را مشاهده میکند و در صورت تأیید، فرآیند تکمیل محسوب میشود .
نحوه نگارش فاکتور:
مقدمه و تعریف حقوقالعملکاری: بیان مختصر ماده ۳۵۷ قانون تجارت، تعریف حقالعملکار و نقش آمر.
مرحله اول: ثبت قرارداد در سامانه مودیان: ورود به my.tax.gov.ir، انتخاب مدیریت قراردادها، تعیین نقش، نوع قرارداد، تاریخ، و تأیید طرفین.
مرحله دوم: صدور فاکتور الکترونیکی: حقالعملکار فاکتور را صادر میکند؛ شناسه یکتای قرارداد درج میشود؛ مشابه فاکتور فروش عادی با این تفاوت کلیدی .
مرحله سوم: لینککردن اقلام فروش به قرارداد: حقالعملکار پس از صدور فاکتور، اقلام فروش را انتخاب و به قرارداد مربوطه متصل میکند؛ سپس گزینه عملیات حقالعملکاری را اجرا میکند تا فاکتور به آمر منتقل شود و وی تأیید کند .
مرحله چهارم: تأیید آمر و نهاییسازی: پس از انتقال، آمر فاکتور را مشاهده و تأیید میکند؛ پس از تأیید، سند نهایی ثبت میشود.
نکات مهم:
تاریخ فاکتور نباید قبل از تاریخ شروع قرارداد باشد.
اگر طرف مقابل قرارداد را تأیید نکند، شناسهیکتا صادر نمیشود.
آمر نیازی به صدور فاکتور برای فروش حقالعملی ندارد؛ همه امور توسط حقالعملکار انجام میگیردـ مالیات بر ارزش افزوده نیز بر اساس کارمزد محاسبه میشود، نه کل مبلغ فروش .
با این الگو، ضمن رعایت هماهنگی با دستورالعملهای رسمی سامانه مودیان، فرآیند ثبت و صدور صورتحساب حقالعملکاری قابل اجرا و پیگیری خواهد بود.
قیمت اصلی 50,000,000 تومان بود.33,700,000 تومانقیمت فعلی 33,700,000 تومان است.
قیمت اصلی 18,000,000 تومان بود.11,700,000 تومانقیمت فعلی 11,700,000 تومان است.
قیمت اصلی 4,700,000 تومان بود.3,900,000 تومانقیمت فعلی 3,900,000 تومان است.
قیمت اصلی 3,700,000 تومان بود.3,300,000 تومانقیمت فعلی 3,300,000 تومان است.
2 پاسخ
با سلام و تشکر
آیا در صورت تایید نکردن فاکتور توسط آمر، به صورت سیستمی تایید می شود یا خیر؟
با سلام و درود خدمت شما
جواب : در حق العمل کاری در سامانه مودیان بر اساس دستورالعمل اجرایی سال ۱۴۰۴، فاکتور حق العمل کاری صادر شده توسط عامل فروش (حق العمل ) باید توسط آمر (کارفرما) تأیید شود تا وضعیت نهایی آن به حالت قطعی برسد. اگر آمر ظرف مهلت تعیین شده (۳۰ روز ) از تاریخ صدور فاکتور و ثبت حسابداری حق العمل کاری اقدام به تأیید یا رد نکند، سیستم به طور خودکار آن فاکتور را تأیید میکند و وضعیت آن در حالت « تایید سیستمی » باقی می ماند. طبق تبصره ماده ۱۰ دستورالعمل مربوطه، مسئولیت عدم پاسخگویی در مهلت قانونی بر عهده آمر است و ممکن است در رسیدگی مالیاتی، عدم تأیید به منزله پذیرش معامله محسوب نشود. تنها در صورت ارسال اطلاعات نهایی از سوی هر دو طرف، فاکتور در وضعیت «قطعی» ثبت می شود. سازمان امور مالیاتی در این چارچوب مجاز نیست فاکتور را به شکل خودکار تأیید کند مگر اینکه به موجب حکم خاص در تعاملات بین دستگاهی دولتی مقرر شده باشد. بدین ترتیب، سکوت آمر (کارفرما ) به معنای تأیید سیستماتیک است و اولویت این است که باید تأیید صریح از طریق حساب کاربری انجام شود.