سوال : در جدول جزئیات معاملات که به اظهارنامه ارزش افزوده به تازگی اضافه شده آیا میتوان تجمیعی ها را هم وارد کرد ؟
دلیل اصلی این است که این جدول برای ثبت کالا و خدمات مشمول مالیات طراحی شده که اطلاعات طرف معامله (نام، شناسه ملی یا اقتصادی، شماره و تاریخ فاکتور و مبلغ پایه مشمول) مشخص است. اگر ردیف تجمیعی بزنید، یعنی اطلاعات طرف مقابل را ندارید یا پنهان کردهاید و این باعث میشود سازمان امور مالیاتی آن ردیف را نپذیرد یا بهصورت مغایرت ثبت کند.
منظور از تجمیعی، جمع چند فاکتور یا چند مشتری خرد در یک ردیف است. این روش در گزارشهای دیگر مانند معاملات فصلی، در شرایط خاص (مثل فاکتورهای خرد یا عدم دسترسی به مشخصات کامل طرف مقابل) مجاز است؛ اما در جدول جزئیات اظهارنامه ارزش افزوده اصلاً مجاز نیست.
ثبت تجمیعی در این جدول باعث میشود اطلاعات لازم برای تطبیق با گزارش طرف مقابل از بین برود و در نتیجه احتمال دارد مالیات ورودی پذیرفته نشود یا اظهارنامه برگشت داده شود. همچنین، این موضوع میتواند منجر به ایراد ممیز و حتی جریمه گردد.
اگر اطلاعات طرف مقابل را دارید، باید هر معامله را بهصورت تفکیکی وارد کنید. اگر اطلاعات کامل ندارید اما فاکتورها کوچکاند، میتوانید بررسی کنید آیا شرایط ارسال تجمیعی در گزارشهای فصلی وجود دارد یا خیر؛ اما هرگز نباید آن را در جدول جزئیات اظهارنامه ارزش افزوده وارد کنید.
در نهایت توصیه میشود: در جدول جزئیات معاملات اظهارنامه ارزش افزوده فقط کالاها و خدمات مشمول را با مشخصات کامل طرف مقابل وارد کنید. ردیفهای تجمیعی مخصوص مواقعی است که اطلاعات طرف مقابل موجود نیست و محل استفاده آن اظهارنامه ارزش افزوده نیست. استفاده از تجمیعی در این جدول میتواند باعث رد، اصلاح یا مغایرت در اظهارنامه شود.
