صورتحساب صادرات در سامانه مودیان

جواب :مطابق با قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب سال ۱۳۹۸، تمامی اشخاص مشمول نظام مالیاتی کشور موظف‌اند کلیه معاملات خود اعم از فروش داخلی یا صادراتی را از طریق سامانه مودیان ثبت کنند. هدف اصلی این قانون، ایجاد شفافیت مالیاتی، جلوگیری از فرار مالیاتی و تسهیل نظارت هوشمند بر جریان کالا و خدمات است. در این چارچوب، صادرات نیز همچون فروش داخلی باید در سامانه مودیان ثبت شود، اگرچه از نظر مالیاتی مشمول معافیت است.

بر اساس ماده ۱۲ و ۱۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، صادرات کالاها و خدمات به خارج از کشور مشمول پرداخت مالیات و عوارض نمی‌شود، اما این معافیت منوط به ثبت صحیح اطلاعات صادراتی در سامانه مودیان و انجام تشریفات قانونی گمرکی است. به بیان دیگر، اگر صورتحساب صادراتی در سامانه مودیان ثبت نشود، سازمان امور مالیاتی می‌تواند معافیت مالیاتی مربوط به آن عملیات صادراتی را نپذیرد.

طبق ماده ۸ آیین‌نامه اجرایی سامانه مودیان و مستند به دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی، برای ثبت صادرات در سامانه، صادرکننده باید نوع صورتحساب خود را «صورتحساب نوع سوم (صادراتی)» انتخاب کند. در این صورتحساب، اطلاعاتی شامل شناسه کالا یا خدمت، مقدار، ارزش ریالی و ارزی معامله، کشور مقصد، شماره اظهارنامه یا مجوز گمرکی و مشخصات خریدار خارجی درج می‌شود. نرخ مالیات و عوارض در این نوع صورتحساب صفر درصد است، اما صدورش الزامی می‌باشد تا معافیت به رسمیت شناخته شود.

پس از ارسال صورتحساب نوع سوم، سامانه مودیان اطلاعات آن را به‌صورت خودکار با سامانه گمرک جمهوری اسلامی ایران و سامانه جامع تجارت تبادل می‌کند. به این ترتیب، داده‌های صادراتی به‌صورت یکپارچه در سیستم‌های مالیاتی و بازرگانی کشور ثبت می‌شوند. سپس صادرکننده در زمان تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، این صورتحساب‌ها را به عنوان فروش صادراتی معاف از مالیات اعلام می‌کند.

در نهایت، ثبت صادرات در سامانه مودیان نه‌تنها شرط قانونی بهره‌مندی از معافیت مالیات بر ارزش افزوده است، بلکه موجب تسهیل بازگشت وجوه مالیاتی، افزایش اعتبار صادرکننده، و تضمین شفافیت اطلاعات تجاری می‌شود. این فرآیند گامی مؤثر در جهت هوشمندسازی نظام مالیاتی و اتصال تجارت خارجی کشور به زیرساخت الکترونیکی واحد محسوب می‌گردد.

دوره های آموزشی مرتبط با صورتحساب صادرات در سامانه مودیان

• آموزش سامانه مودیان