شناسه های معاف از مالیات کالا برای اشخاص حقیقی

جواب : در خصوص اشخاص حقیقی که معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند اما قصد ارسال فاکتور در سامانه مودیان را دارند باید چند نکته مهم و کاربردی را در نظر گرفت. تصور اشتباهی که وجود دارد این است که چون این افراد معاف هستند نیازی به ارسال صورتحساب ندارند در حالی که معافیت از ارزش افزوده به معنی معافیت از تکالیف سامانه مودیان نیست و در صورت الزام باید صورتحساب الکترونیکی ثبت شود.

اولین نکته نوع صورتحساب است. اشخاص حقیقی معاف نباید صورتحساب نوع اول صادر کنند چون این نوع مخصوص مودیان مشمول ارزش افزوده است. برای این افراد استفاده از صورتحساب نوع دوم یا سوم مناسب است زیرا در این نوع صورتحساب امکان درج مالیات با نرخ صفر وجود دارد.

نکته بعد و مهم تر مربوط به شناسه کالا یا خدمت است. در سامانه مودیان ثبت صورتحساب بدون شناسه امکان پذیر نیست. مشکل رایجی که کاربران با آن مواجه می شوند این است که شناسه عمومی با عنوان معاف از ارزش افزوده پیدا نمی کنند. این موضوع طبیعی است چون در بسیاری از موارد شناسه ای با این عنوان به صورت جداگانه تعریف نشده است.

در چنین شرایطی اشخاص حقیقی معاف باید از شناسه مشابه استفاده کنند. یعنی اگر شناسه دقیق مربوط به فعالیت یا خدمت مورد نظر وجود ندارد باید نزدیک ترین شناسه از نظر ماهیت فعالیت انتخاب شود. به عنوان مثال اگر فعالیت شما ارائه خدمات آموزشی یا خدمات فنی خاصی است و شناسه مشخصی برای آن پیدا نمی کنید باید شناسه ای را انتخاب کنید که بیشترین تطابق را با نوع خدمت شما دارد و سپس نرخ مالیات و عوارض را صفر درج کنید. استفاده از شناسه مشابه در حال حاضر عرف اجرایی و مورد پذیرش سامانه مودیان است.

نکته بسیار مهم این است که حتما نرخ مالیات و عوارض صفر درصد ثبت شود. سامانه مودیان بر اساس نرخ مالیات تشخیص می دهد که صورتحساب معاف است و در صورت درج اشتباه ممکن است بدهی ارزش افزوده برای شما ایجاد شود.

در عمل بسیاری از اشخاص حقیقی معاف برای جلوگیری از خطا از نرم افزارهای واسط سامانه مودیان استفاده می کنند چون این نرم افزارها لیست شناسه ها را ساده تر نمایش می دهند و امکان انتخاب شناسه مشابه را راحت تر فراهم می کنند.

در جمع بندی باید گفت اشخاص حقیقی معاف هم مجاز و در مواردی ملزم به ارسال فاکتور هستند اما باید نوع صورتحساب درست انتخاب شود از شناسه مشابه مرتبط با فعالیت استفاده شود و نرخ مالیات و عوارض حتما صفر باشد تا مشکلی از نظر ارزش افزوده به وجود نیاید.

دوره های آموزشی مرتبط با شناسه های معاف از مالیات کالا برای اشخاص حقیقی

• آموزش سامانه مودیان