سوال : به غیر از خرید و فروش که فاکتور آنها ارسال شده چه چیزهایی باید در خرید و فروش تابستان ثبت گردد؟
حسابداری طلا و جواهر | صفر تا صد آموزش حسابداری و مالیات
تلفن تـــماس
021-91020105
09334653933
021-91020105
09334653933
سوال : به غیر از خرید و فروش که فاکتور آنها ارسال شده چه چیزهایی باید در خرید و فروش تابستان ثبت گردد؟
جواب :اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، گزارشی فصلی است که مؤدیان مشمول باید میزان مالیات و عوارض مربوط به خرید و فروش کالا و خدمات خود را در آن اعلام کنند. هدف از تنظیم این اظهارنامه، تعیین مالیات «ورودی» (پرداختی بابت خریدها) و «خروجی» (دریافتی از فروشها) و محاسبه خالص مالیات قابل پرداخت یا استرداد است. برای پر کردن دقیق اظهارنامه، صرفاً ثبت فاکتورهای خرید و فروش کالا کافی نیست و لازم است سایر اقلام دارای مالیات نیز لحاظ شوند.
در بخش «خرید»، بهجز فاکتورهای خرید کالا، تمام هزینهها و خدماتی که مالیات بر ارزش افزوده در آنها درج شده باید قید شوند؛ از جمله خدمات حملونقل، حسابرسی، تبلیغات، تعمیرات و مشاوره. همچنین «مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا» که در برگ سبز گمرکی درج شده، جزء مالیات ورودی محسوب میشود. خرید ماشینآلات و تجهیزات مشمول مالیات نیز قابل استناد برای کسر از مالیات خروجی است. در مقابل، خریدهایی از اشخاص حقیقی غیرمشمول (مثل اجاره شخص حقیقی یا دستمزد کارگر) در اظهارنامه نمیآیند، چون مالیات بر ارزش افزوده به آنها تعلق نمیگیرد.
در بخش «فروش»، باید همه کالاها و خدمات مشمول مالیات ذکر شوند، حتی اگر خریدار فاکتور رسمی نگرفته باشد. فروش به مصرفکننده نهایی معمولاً بهصورت تجمیعی و بدون ذکر نام خریدار ثبت میشود. صادرات کالا و خدمات نیز در اظهارنامه درج میشود ولی با نرخ صفر، چون مالیات ورودی این اقلام قابل استرداد است.
در بخش «تعدیلات»، برگشت از خرید یا فروش، تخفیفها و اصلاحات فصول قبل بهصورت عدد منفی ثبت میشود تا مانع افزایش یا کاهش غیرواقعی مالیات گردد. واردات خدمات از خارج کشور نیز باید با نرخ 10 درصد در اظهارنامه لحاظ شود؛ چون پرداختکننده مالیات در این حالت خود واردکننده است.
در پایان هر فصل، مؤدی باید مالیات خروجی را از مالیات ورودی کسر کند؛ اگر مازاد بر خروجی باشد، باید پرداخت شود، و اگر مالیات ورودی بیشتر باشد، قابل استرداد است. دقت در ثبت اسناد و تطبیق با دفاتر حسابداری و سامانه مؤدیان اهمیت زیادی دارد، زیرا اختلاف میان دادههای اظهارنامه ارزش افزوده و سایر گزارشهای مالی، از جمله صورت معاملات فصلی، میتواند منجر به برگشت اعتبار مالیاتی یا مطالبه جریمه شود.
دوره های آموزشی مرتبط با اطلاعات مندرج در ارزش افزوده
قیمت اصلی 4,700,000 تومان بود.3,900,000 تومانقیمت فعلی 3,900,000 تومان است.
قیمت اصلی 5,700,000 تومان بود.4,900,000 تومانقیمت فعلی 4,900,000 تومان است.
قیمت اصلی 4,300,000 تومان بود.3,900,000 تومانقیمت فعلی 3,900,000 تومان است.
قیمت اصلی 4,600,000 تومان بود.4,300,000 تومانقیمت فعلی 4,300,000 تومان است.
