در مورد خرید از دیجیکالا (یا هر پلتفرم مشابهی که نقش واسطه یا فروشنده نهایی را ایفا میکند)، دو حالت وجود دارد:
اگر دیجیکالا به عنوان فروشنده نهایی فاکتور صادر کند و مالیات ارزش افزوده را اخذ نماید: این خرید یک خرید مشمول مالیات است و اطلاعات آن باید در اظهارنامه ارزش افزوده (بخش خریدها) درج شود تا امکان کسر مالیات بر ارزش افزوده پرداختی فراهم آید. اگر این خرید در کنار سایر خریدهای مشمول، در سامانه مودیان به درستی ثبت شده باشد، معمولاً چالش کمتری پیش میآید.
مسئله «حقالعملکار» و معاملات واسطهای (قدیم): رویه قبلی که اشاره کردید، مربوط به حالتی بود که مودی به عنوان واسطه یا نماینده عمل میکرد و گزارشدهی آن از طریق سامانه معاملات فصلی با تیک خاصی انجام میشد. اما با حرکت به سمت شفافیت کامل و الزامی شدن ثبت الکترونیکی صورتحسابها، مبنای اصلی گزارشدهی، صورتحساب الکترونیکی صادر شده و اطلاعات درج شده در سامانه مودیان است.
پاسخ به نگرانی مغایرت در اظهارنامه:
اگر خرید انجام شده دارای صورتحساب الکترونیکی معتبر است که شامل مالیات و عوارض ارزش افزوده میباشد و شما آن را در اظهارنامه ارزش افزوده (که اکنون غالباً بر اساس صورتحسابهای تایید شده در سامانه مودیان تکمیل میشود) درج میکنید، این اقدام صحیح است و نباید منجر به مغایرت با بررسیهای بعدی سازمان امور مالیاتی شود.
دلیل آن این است که هدف اصلی قانون، جلوگیری از ثبت نشدن مالیات پرداختی (که منجر به ثبت نشدن درآمد فروشنده و عدم پرداخت مالیات توسط او میشود) و همچنین اطمینان از اعمال صحیح اعتبار مالیاتی توسط خریدار است. عدم درج خریدهای مشمول در اظهارنامه ارزش افزوده، باعث میشود اعتبار مالیاتی مربوطه را از دست بدهید و در نهایت در محاسبات نهایی مالیاتی دچار مشکل شوید.
اگر خرید دیجیکالا به درستی فاکتور رسمی شده باشد، درج آن در اظهارنامه ارزش افزوده اولویت دارد. گزارش معاملات فصلی مکملی برای تطبیق اطلاعات کلی خرید و فروش است، اما در مورد معاملات مشمول ارزش افزوده، اظهارنامه ارزش افزوده سند اصلی تلقی میشود. تمرکز اصلی باید بر انطباق اطلاعات اظهارنامه ارزش افزوده با صورتحسابهای الکترونیکی موجود در سامانه مودیان باشد.
برای اطمینان کامل، مودیان باید رویه مورد قبول سازمان امور مالیاتی در خصوص پلتفرمهایی مانند دیجیکالا را بر اساس آخرین بخشنامهها و راهنمایهای سامانه مودیان پیگیری کنند، اما به طور کلی، معاملات دارای ارزش افزوده، باید در اظهارنامه آن مالیات درج شوند.
به دلیل تغییرات سریع قوانین مالیاتی و نحوه تعامل سامانههای جدید (مودیان و معاملات فصلی)، همیشه آخرین بخشنامههای سازمان امور مالیاتی را ملاک عمل قرار دهید.
