عدم احتساب در سامانه مودیان

جواب : درود بر شما ، در سامانه مودیان اصطلاح «عدم احتساب» به وضعیتی اطلاق می‌شود که طی آن یک صورتحساب الکترونیکی صادر شده (فاکتور فروش)، به عنوان فروش قطعی در اظهارنامه مالیاتی مودی (فروشنده) لحاظ نمی‌شود در نتیجه، این صورتحساب مشمول محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نخواهد بود این وضعیت ممکن است به دلایل مختلفی رخ دهد که در ادامه به توضیح آن‌ها پرداخته می‌شود.

یکی از مهم‌ترین دلایل قرارگیری یک صورتحساب در وضعیت عدم احتساب صدور صورتحساب‌های ارجاعی است صورتحساب‌های ارجاعی معمولاً شامل صورتحساب‌های اصلاحی یا ابطالی هستند که به یک صورتحساب اصلی قبلی اشاره دارند. به علت ماهیت اصلاحی یا ابطالی این نوع فاکتورها معمولاً به عنوان فروش جدید در نظر گرفته نمی‌شوند و بنابراین در محاسبات مالیاتی فروشنده لحاظ نمی‌گردند.

دلیل دیگر می‌تواند عدم تأیید صورتحساب توسط خریدار باشد گاهی اوقات خریدار به دلایل مختلفی از قبیل مغایرت اطلاعات اشتباه در قیمت یا اقلام یا حتی دریافت کالا یا خدمات خارج از نیاز ممکن است صورتحساب را تأیید نکند در این حالت صورتحساب مربوطه تا زمان رفع مغایرت یا رسیدگی نهایی در وضعیت عدم احتساب باقی می‌ماند.

در مواردی نیز ممکن است شرایط خاص قانونی یا مقرراتی موجب شود که یک صورتحساب به طور موقت یا دائم در حالت عدم احتساب قرار گیرد این شرایط ممکن است در قالب بخشنامه‌ها دستورالعمل‌ها یا تفاسیر سازمان امور مالیاتی به مودیان اعلام شود.

اهمیت این موضوع برای طرفین معامله قابل توجه است برای فروشنده عدم احتساب به معنی این است که بابت آن صورتحساب مشخص، موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نخواهد بود اما از سوی دیگر، برای خریدار این موضوع به این معناست که امکان استفاده از اعتبار مالیاتی برای آن صورتحساب وجود ندارد.

در گزارشات سامانه مودیان، ستونی به نام وضعیت احتساب/عدم احتساب وجود دارد که مودیان از طریق آن می‌توانند صورتحساب‌هایی که در این وضعیت قرار گرفته‌اند را مشاهده و پیگیری کنند بررسی منظم این وضعیت برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی و اختلافات با خریداران یا اداره مالیات ضروری است.

در صورت مشاهده صورتحساب در وضعیت عدم احتساب پیشنهاد می‌شود حتماً دلایل آن را بررسی و در صورت نیاز اصلاحات لازم انجام بگیرد.

دوره های آموزشی مرتبط با عدم احتساب در سامانه مودیان

• آموزش حسابداری vip بازار کار