اعتبار ارزش افزوده وارداتی که در سامانه مودیان وارد نشده

جواب :سؤال شما در مورد نحوه محاسبه و اعمال اعتبار مالیات بر ارزش افزوده (VAT) وارداتی است که به هر دلیلی هنوز در سامانه مودیان ثبت نشده است. این موضوع مستقیماً به تکلیف قانونی شما در قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مربوط می‌شود.

وضعیت کنونی و الزامات قانونی:اعتبار مالیات بر ارزش افزوده وارداتی (که معمولاً در زمان ترخیص کالا از گمرک در اظهارنامه واردات محاسبه و پرداخت می‌شود)، به طور سنتی بر اساس سند ترخیص گمرکی و فرم‌های مربوطه قابل اعمال بوده است. اما با استقرار سامانه مودیان، نحوه اعمال این اعتبار دچار تغییر شده است:

۱. ثبت در سامانه مودیان شرط اصلی اعمال اعتبار است:بر اساس آخرین رویه‌ها و قواعد سامانه مودیان، برای اینکه بتوانید اعتبار مالیات بر ارزش افزوده پرداختی (چه خرید داخلی و چه واردات) را برای کاهش بدهی مالیاتی خود اعمال کنید، فاکتور مربوط به آن خرید باید در قالب صورتحساب الکترونیکی معتبر در سامانه مودیان ثبت شده باشد.

• واردات و فاکتور الکترونیکی: در مورد واردات، سازمان امور مالیاتی به دلیل ماهیت فرآیند گمرکی، معمولاً یک سازوکار جایگزین برای ثبت فاکتورهای وارداتی در سامانه مودیان در نظر گرفته است. این فرآیند معمولاً به این شکل است که سازمان امور مالیاتی، اطلاعات پروانه گمرکی و مالیات پرداخت شده را به صورت سیستمی (از گمرک) دریافت می‌کند و این اطلاعات به عنوان “فاکتورهای وارداتی” در پرونده الکترونیکی مودی ثبت می‌گردد.

۲. نحوه محاسبه اعتبار در صورت عدم ثبت در سامانه مودیان:اگر بنا به هر دلیلی (اشتباه سیستمی، تأخیر در ارسال اطلاعات توسط گمرک یا سازمان امور مالیاتی)، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده واردات هنوز به صورت فاکتور الکترونیکی معتبر در پرونده شما در سامانه مودیان منعکس نشده باشد:

• اعمال اعتبار در اظهارنامه فصلی (TTMS): در حال حاضر، تا زمانی که سازمان امور مالیاتی به طور رسمی تکلیف نهایی را اعلام نکرده یا اتصال سیستمی کامل نشده باشد، اگر شما موظف به ارسال اظهارنامه فصلی (TTMS) هستید (طبق جمع‌بندی تعامل اول)، اعتبار مالیات بر ارزش افزوده واردات همچنان بر اساس اسناد گمرکی (پروانه گمرکی) در آن اظهارنامه فصلی لحاظ می‌شود. این روش فعلاً به عنوان روش مرجع برای محاسبه اعتبار واردات در کنار ارسال فصلی استفاده می‌شود.
• مواجهه با سامانه مودیان: اگر شرکت شما مشمول ارسال صورتحساب الکترونیکی بر اساس قوانین جدید است، عدم ثبت یا عدم انعکاس صحیح این اعتبار در سامانه مودیان به معنای آن است که در صورت خرید، اعتبار شما برای کاهش مالیات فروش (VAT) قابل اعمال نخواهد بود و شما باید مالیات فروش خود را کامل پرداخت کنید.

نتیجه‌گیری و توصیه عملی:

1. پیگیری سیستمی: ابتدا وضعیت انعکاس اعتبار مالیات بر ارزش افزوده واردات خود را در درگاه کاربری سامانه مودیان بررسی کنید. این اطلاعات باید از طریق ارتباط سیستمی با گمرک به پرونده شما منتقل شده باشد.
2. تکمیل اظهارنامه فصلی (تا اطلاع ثانوی): تا زمانی که دستورالعمل صریح و قطعی برای اعمال اعتبار واردات صرفاً از طریق فاکتورهای الکترونیکی در سامانه مودیان ابلاغ نشده، اعتبار مالیات بر ارزش افزوده واردات باید مطابق با رویه قدیمی و بر اساس اسناد گمرکی در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فصلی (TTMS) لحاظ و اعمال شود.

در نتیجه مشخص می شود که اعتبار لحاظ نشده یا اینکه در اظهارنامه منعکس شده است .

دوره های آموزشی مرتبط با اعتبار ارزش افزوده وارداتی که در سامانه مودیان وارد نشده

• آموزش حسابداری بازار کار