ارائه فاکتور صوری و اعلام در سامانه سوت زنی اداره مالیاتی

جواب : ارائه گزارش درباره صدور یا استفاده از فاکتور صوری در سامانه سوت زنی سازمان امور مالیاتی زمانی اثرگذار است که همراه با مدارک و شواهد قابل بررسی باشد. منظور از فاکتور صوری، فاکتوری است که بدون انجام معامله واقعی صادر می شود یا برای کاهش مالیات، افزایش هزینه های غیر واقعی یا انتقال اعتبار مالیاتی مورد استفاده قرار می گیرد. بنابراین وقتی فردی قصد گزارش چنین تخلفی را دارد، باید اطلاعات و مدارکی ارائه کند که نشان دهد معامله واقعی نبوده یا بین اسناد و واقعیت اقتصادی تناقض وجود دارد.

اولین و مهم ترین مدرک، خود فاکتور یا تصویر آن است. اگر فرد به فاکتور صوری دسترسی دارد، ارائه نسخه اسکن شده یا عکس واضح از آن می تواند نقطه شروع بررسی باشد. در فاکتور معمولا اطلاعاتی مثل نام فروشنده و خریدار، شماره اقتصادی، شناسه ملی، تاریخ معامله، شرح کالا یا خدمات و مبلغ درج شده است. همین اطلاعات می تواند برای سازمان مالیاتی مبنای تطبیق با سامانه های دیگر قرار بگیرد. اگر چند فاکتور مرتبط وجود داشته باشد، ارائه مجموعه آنها می تواند نشان دهد که این کار به صورت سیستماتیک انجام شده است.

مدرک مهم دیگر اسناد مالی و بانکی است. گاهی در معاملات صوری هیچ پرداخت واقعی انجام نشده یا پول بعد از انتقال دوباره به حساب قبلی برمی گردد. ارائه پرینت حساب بانکی، رسید انتقال وجه، چک ها یا اسناد پرداختی که نشان دهد پولی جابجا نشده یا گردش مالی غیر طبیعی بوده است، می تواند قرینه ای برای صوری بودن معامله باشد. حتی اگر پرداخت انجام شده ولی بلافاصله برگشت خورده باشد، این موضوع برای بازرسان مالیاتی اهمیت زیادی دارد.

نوع دیگری از شواهد، قراردادها یا نبود آنها است. در بسیاری از معاملات واقعی، قراردادی بین طرفین تنظیم می شود. اگر برای فاکتور صادر شده هیچ قراردادی وجود نداشته باشد یا قرارداد با موضوع فاکتور همخوانی نداشته باشد، این موضوع می تواند نشانه صوری بودن باشد. در مقابل، اگر قراردادی وجود دارد اما جزئیات آن با فاکتور یا با فعالیت واقعی شرکت سازگار نیست، ارائه آن قرارداد هم می تواند در بررسی تخلف موثر باشد.

مدارک مربوط به حمل و تحویل کالا نیز اهمیت زیادی دارد. در معاملات واقعی معمولا اسنادی مانند بارنامه، حواله انبار، رسید تحویل کالا یا اسناد حمل وجود دارد. اگر فاکتور برای فروش کالا صادر شده ولی هیچ مدرکی درباره جابجایی یا تحویل کالا وجود نداشته باشد، این موضوع می تواند به عنوان یک نشانه مهم مطرح شود. ارائه اسناد انبار یا گزارش موجودی کالا که نشان دهد کالایی وارد یا خارج نشده نیز می تواند به روشن شدن موضوع کمک کند.

علاوه بر اسناد رسمی، گاهی شواهد غیر رسمی هم می تواند مفید باشد. برای مثال مکاتبات ایمیلی، پیام ها، یا دستورهای داخلی که نشان دهد فاکتور فقط برای افزایش هزینه یا کاهش مالیات صادر شده است. حتی اظهارات یا اطلاعاتی که از کارکنان شرکت به دست آمده و نشان می دهد معامله واقعی انجام نشده، در صورت مستند شدن می تواند به عنوان قرینه مورد توجه قرار گیرد.

نکته مهم این است که در سامانه سوت زنی لازم نیست فرد حتما تمام مدارک قطعی را در اختیار داشته باشد، اما هرچه اطلاعات دقیق تر و مستندتر باشد احتمال رسیدگی و پیگیری بیشتر می شود. ارائه مشخصات شرکت یا شخص متخلف، شماره اقتصادی، آدرس محل فعالیت، زمان تقریبی وقوع تخلف و توضیح روشن درباره نحوه انجام آن می تواند به کارشناسان مالیاتی کمک کند تا سریع تر موضوع را بررسی کنند.

در نهایت باید توجه داشت که هدف از ارائه گزارش در این سامانه کمک به شفافیت اقتصادی و جلوگیری از فرار مالیاتی است. به همین دلیل بهتر است گزارش بر اساس واقعیت و همراه با مدارک معتبر ارائه شود تا امکان بررسی دقیق برای سازمان امور مالیاتی فراهم شود و از طرح ادعاهای بدون پشتوانه نیز جلوگیری گردد.

دوره های آموزشی مرتبط با ارائه فاکتور صوری و اعلام در سامانه سوت زنی اداره مالیاتی

• • آموزش سامانه مودیان