تکلیف خرید های معاف و فراخوان نشده در جدول ارزش افزوده

جواب :بحث شما درباره نحوه ثبت اطلاعات خرید در اظهارنامه ارزش افزوده، به‌ویژه در ارتباط با خریدهای معاف و مواردی که فروشنده آن‌ها را در سامانه گزارش نکرده است، یکی از نکات فنی و حیاتی در تکمیل این اظهارنامه است. تمرکز بر جدول (ب) که مربوط به مالیات ستانده شده (مالیات خرید) است، کاملاً درست است، زیرا این جدول نشان‌دهنده اعتبار مالیاتی شرکت شما محسوب می‌شود.

هنگام تکمیل اظهارنامه فصلی ارزش افزوده، هدف این است که تمامی مبادلات مالی شرکت در دوره مربوطه به‌طور شفاف منعکس شود. جدول (ب) شامل تفکیک خریدهاست و یکی از مهم‌ترین سطرهای آن، سطر مربوط به «خرید کالا و خدمات از فروشندگان فراخوان نشده» است. این سطر محلی است که دو دسته مهم از خریدها تجمیع و گزارش می‌شوند:

۱. خریدهای معاف از مالیات:بر اساس قانون ارزش افزوده، برخی کالاها و خدمات از پرداخت مالیات معاف هستند (مانند برخی خدمات درمانی، آموزشی یا محصولات کشاورزی اولیه). هنگامی که شرکت شما خریدی از این اقلام انجام می‌دهد، فاکتور دریافتی فاقد ستون مالیات بر ارزش افزوده است. با این حال، طبق رویه اظهارنامه، برای اینکه مجموع خرید شرکت در طول فصل به‌درستی منعکس شود و سازمان مالیاتی از حجم فعالیت‌های شرکت مطلع باشد، مبلغ کل این خریدهای معاف باید در همین سطر مربوط به «فراخوان نشده» ثبت شود. این ثبت نشان می‌دهد که شما خرید را انجام داده‌اید، هرچند که مالیاتی برای اعتبارگیری وجود نداشته است.

۲. خریدهای مشمول مالیات که فروشنده آن‌ها را گزارش نکرده است:این وضعیت زمانی رخ می‌دهد که شما از یک فروشنده رسمی خرید کرده‌اید و مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نموده‌اید، اما فروشنده مذکور به هر دلیلی (سهوی یا عمدی) اطلاعات فاکتور شما را در سامانه فروش خود ثبت نکرده یا گزارش ننموده است (فراخوان نکرده است). در این حالت، شما به‌عنوان خریدار، حق استفاده از اعتبار مالیاتی آن مالیات پرداخت شده را دارید. برای مطالبه این اعتبار، موظف هستید مبلغ کل خرید به همراه مالیات پرداختی را در سطر مربوط به «خرید کالا و خدمات از فروشندگان فراخوان نشده» وارد نمایید. این کار باعث می‌شود سیستم مالیاتی این خرید را از سمت شما ببیند و بتوانید اعتبار مالیاتی آن را در محاسبه نهایی کسر کنید.

سخن آخر:بنابراین، مبلغ تجمیعی خریدهایی که معاف بوده‌اند (بدون مالیات) و خریدهای مشمول مالیات که فروشنده آن‌ها را در سامانه گزارش نکرده است (فراخوان نشده)، باید همگی در جدول ب اظهارنامه ارزش افزوده، در بخش خریدهای فراخوان نشده وارد گردند تا گزارش خرید شما کامل و صحیح باشد و از بروز مغایرت‌های آتی جلوگیری شود.

دوره های آموزشی مرتبط با تکلیف خرید های معاف و فراخوان نشده در جدول ارزش افزوده

• آموزش 0 تا 100 مالیات