021-91020105
09334653933
سوال : با سلام و احترام، در مورد اعتبار ارزش افزوده صنایع تولیدی(بسته بندی مرغ و گوشت که معاف از ارزش افزوده میباشند)، برای خرید اثاثیه اداری و نرم افزارهای حسابداری که ارزش افزوده پرداخت میکنیم میتوانیم به عنوان اعتبار استفاده کنیم و شناسایی کنیم یا اینکه به بهتی تمام شده باید لط لحاظ کنیم؟ لطفا راهنمایی بفرمایید. با تشکر
جواب : در خصوص سوال مطرح شده، ابتدا باید به قاعده کلی قانون مالیات بر ارزش افزوده توجه کرد. بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده، اعتبار مالیاتی فقط در صورتی قابل استفاده و تهاتر است که خرید انجام شده به منظور انجام فعالیت مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد. یعنی مودی زمانی می تواند مالیات و عوارض پرداختی در زمان خرید کالا یا خدمات را به عنوان اعتبار مالیاتی شناسایی کند که خروجی فعالیت او نیز مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد.
در مورد صنایع تولیدی که فعالیت اصلی آن ها بسته بندی مرغ و گوشت معاف از مالیات بر ارزش افزوده است، فروش این محصولات در زمره کالاهای معاف قرار می گیرد. بنابراین این واحدها از نظر قانون، مودی مالیات بر ارزش افزوده مشمول محسوب نمی شوند یا حداقل در بخش فعالیت معاف خود، حق استفاده از اعتبار مالیاتی را ندارند.
در چنین شرایطی، اگر واحد تولیدی برای فعالیت خود اقدام به خرید اثاثیه اداری، ماشین های اداری، تجهیزات دفتری یا نرم افزارهای حسابداری نماید و در فاکتور خرید، مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کند، این مالیات پرداختی قابل تهاتر و استفاده به عنوان اعتبار مالیاتی نخواهد بود. علت این موضوع آن است که هزینه های انجام شده به طور مستقیم یا غیر مستقیم در خدمت فعالیتی قرار گرفته اند که خروجی آن معاف از مالیات بر ارزش افزوده است.
بنابراین مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده بابت این گونه خریدها باید از نظر حسابداری به عنوان جزئی از بهای تمام شده دارایی یا هزینه دوره شناسایی شود. برای مثال، در خرید اثاثیه اداری یا تجهیزات با عمر مفید بیش از یک سال، مالیات پرداختی به بهای تمام شده دارایی اضافه شده و سپس از طریق استهلاک طی عمر مفید منظور می گردد. همچنین در مورد نرم افزارهای حسابداری، بسته به ماهیت آن که سرمایه ای یا هزینه ای باشد، مالیات پرداختی یا به بهای تمام شده دارایی نامشهود اضافه می شود یا به عنوان هزینه دوره شناسایی می گردد.
در نتیجه، تا زمانی که فعالیت واحد تولیدی صرفا معاف از مالیات بر ارزش افزوده باشد، امکان استفاده از اعتبار مالیاتی وجود نداشته و مالیات پرداختی خریدها باید در حسابداری به عنوان هزینه یا بهای تمام شده لحاظ شود. درنهایت حتما از سایت TAX استعلام لازم را بابت مشمولیت یا عدم مشمولیت بگیرید .
دوره های آموزشی مرتبط با اعتبار ارزش افزوده صنایع تولیدی
قیمت اصلی 13,800,000 تومان بود.8,900,000 تومانقیمت فعلی 8,900,000 تومان است.
قیمت اصلی 4,300,000 تومان بود.3,900,000 تومانقیمت فعلی 3,900,000 تومان است.
قیمت اصلی 4,600,000 تومان بود.4,300,000 تومانقیمت فعلی 4,300,000 تومان است.
قیمت اصلی 32,000,000 تومان بود.23,600,000 تومانقیمت فعلی 23,600,000 تومان است.
4 پاسخ
سوال آیا عتبار مالیات ارزش افزوده همه مواد وقطعات و نعمیرات وملزومات مصرفی در یک کارخانه مورد پذیرش است ویا اینکه مثلا مصرف کاغذ جهت چاپ اسناد ومدارک وخودکار و مداد مصرفی در بخش اداری کارخانه بعنوان اعتبار مالیاتی قابل قبول نیست ؟
با سلام و عرض ادب ؛ اعتبار مالیات بر ارزش افزوده فقط برای خریدهایی است که به تولید یا فعالیت مشمول مربوط باشد.
اقلام اداری مثل کاغذ و خودکار معمولا اعتبار مالیاتی قابل قبول ندارد.
سلام وقت بخیر. این موضوع که فقط اعتبار ارزش افزوده هایی که مرتبط با فروش مشمول هستند مورد قبوله رو کجای قانون میتونم ببینم؟ کدوم ماده یا تبصره؟
سلام وقتتون بخیر این به صورت اطلاعیه هست و ابلاغ سازمان که از ۱ دی ۱۴۰۴ اجرایی شده است ؛ منظور از تصویب این قانون این است که دیگر صورتحساب های غیر رسمی قابل قبول نیست .
بهتر است متن شما را اصلاح کنیم و بگیم : اعتبار ارزش افزوده فروش های مشمول رسمی و ثبت شده در سامانه مودیان قابل قبول می باشد . موفق باشید.