صورتحساب نوع 1 و 2 و 3

جواب : صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم و سوم هر سه در چارچوب سامانه مودیان مالیاتی تعریف شده اند، اما تفاوتشان در این که «چه کسی مسئول ثبت معامله در سامانه است» خلاصه می شود.

سه نوع صورتحساب های الکترونیکی داریم :

همان طور که پیش از تسویب قانون پایانه های فروشگاهی و ارسال صورتحساب به سامانه مودیان سه نوع صورتحساب (فاکتور) داشتیم که در آیین نامه ماده 95قانون مالیات های مستقیم تشریح شده بود الان با وجود این قوانین و سامانه نیز سه نوع صورتحساب الکترونیکی داریم:

• صورتحساب الکترونیکی نوع اول:
  

  در این نوع صورتحساب اطلاعات کامل خریدار و فروشنده ثبت می گردد؛ این اطلاعات شامل نوع فروش، نوع خریدار (مصرف کننده نهایی یا فعال اقتصادی)، تاریخ و زمان صدور صورتحساب، اطلاعات هویتی برای هر دو طرف معامله (خریدار و فروشنده)، مشخصات کالا یا خدمت شامل شناسه کالا یا خدمت، تخفیفات، مقدار یا تعداد، واحد سنجش، مبلغ واحد و مبلغ کالا، عوارض، مبلغ پرداختی نقدی و مقدار نسیه، می باشد. با توجه به این که در این نوع از صورتحساب های الکترونیکی، اطلاعات هویتی خریدار درج می شود، صورتحساب پس از صدور و ثبت در سامانه مودیان، اعتبار سنجی و پذیرش توسط سامانه، براساس شماره اقتصادی در کارپوشه خریدار درج گردیده و در صورت تایید خریدار به عنوان اعتبار مالیاتی برای ایشان محسوب خواهد گردید که شامل موارد زیر می باشد: (الگوی اول فروش، الگوی دوم فروش ارزی، الگوی سوم طلا و جواهر و پلاتین، الگوی چهارم پیمانکاری، الگوی پنجم قبوض خدماتی، الگوی ششم بلیط هواپیما، الگوی هفتم صادرات، الگوی هشتم بارنامه، الگوی نهم بورس اوراق بهادار)

• صورتحساب الکترونیکی نوع دوم:
  

صورتحسابی است با اطلاعات کامل فروشنده و کالا و خدمت. در این نوع از صورتحساب، ثبت اطلاعات خریدار کاملا اختیاری بوده و از بابت این صورتحساب اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد. که شامل موارد زیر می باشد: (الگوی اول فروش، الگوی دوم صورتحساب طلا، جواهر، پلاتین)

• صورتحساب الکترونیکی نوع سوم:
  

این نوع از صورتحساب الکترونیکی، همان رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت که حسب مقررات اعلامی سازمان امورمالیاتی کشور، به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده (مودی) پذیرفته می شود، می باشند. در این نوع از صورتحساب های الکترونیکی صرفا مبلغ پرداختی و مشخصات پذیرنده (شماره سویچ، شماره پذیرنده، شماره پایانه)، شماره پیگیری، تاریخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد. شایان به ذکر است این نوع از صورتحساب الکترونیکی نیز دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی می باشد.

صورتحساب های غیر الکترونیکی (کاغذی ):

این نوع صورتحساب برای اشخاصی که حسب مقررات و مهلت های قانونی مربوطه امکان صدور صورتحساب غیر الکترونیکی را دارند، موضوعیت داشته و اقلام آن شامل کلیه اقلام صورتحساب الکترونیکی است به استثنای اقلام اطلاعاتی که از طریق سامانه مودیان نظیر: شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورتحساب اضافه می شود به این نوع صورتحساب، صورتحساب شمس گفته می شود.

جمع بندی ساده: نوع اول حالتی است که فروشنده کار ثبت صورتحساب را انجام می‌دهد و نوع دوم حالتی است که خریدار این کار را به عهده دارد. در نتیجه، فرقشان در سمت مسئولیت قانونی و منبع اولیه اطلاعات معامله است؛ نوع اول مبنای مالیات بر فروش است و نوع دوم بیشتر کاربرد تکمیلی یا در شرایط استثنایی دارد.

دوره های آموزشی مرتبط با صورتحساب نوع 1 و 2 و 3

• آموزش سامانه مودیان