021-91020105
09334653933
سوال : طی سال چند بار یکی از شرکا از حساب شرکت برداشت داشته و گفته علی الحساب سود سالانه است.الان که سال بسته میشه و سود کمتر از برداشت ها هست این اختلاف رو چطور ثبت کنم که هم حسابداری درست باشه هم مالیاتی؟
جواب : برداشت شریک تحت عنوان «علی الحساب سود» ماهیتاً هزینه شرکت نیست و ثبت آن در سود و زیان صحیح نیست . طبق ماده ۲۴۰ لایحه اصلاحی قانون تجارت ، تقسیم سود تنها پس از تصویب مجمع عمومی امکان پذیر است . بنابراین برداشت های انجام شده طی سال باید در حساب جاری شرکا ثبت شوند تا هم ثبت حسابداری دقیق باشد و هم از نظر مالیاتی مشکلی ایجاد نشود . ثبت برداشت در طول سال به صورت زیر انجام می شود : جاری شرکا بدهکار بانک / صندوق بستانکار . در پایان سال ، ابتدا سود واقعی شرکت محاسبه می شود . سهم سود هر شریک تا سقف سود قابل تقسیم به حساب جاری وی منتقل می شود. اگر مجموع برداشت ها بیش از سهم سود باشد ، مازاد برداشت بدهی شریک به شرکت محسوب می شود و باید به عنوان «حساب دریافتنی از شریک» در ترازنامه نمایش داده شود . این ثبت از نظر استاندارد های حسابداری کاملاً صحیح و قابل دفاع است و در رسیدگی ممیز مشکلی ایجاد نمی کند ، زیرا برداشت شریک هزینه شرکت محسوب نمی شود و طبق مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیات های مستقیم ، قابل قبول نیست . ثبت پایان سال برای تعدیل سود و بدهی شریک می تواند به شکل زیر باشد : سود و زیان انباشته (سهم سود) بدهکار / جاری شرکا بستانکار . برای مازاد برداشت : جاری شرکا (بدهی شریک) بدهکار / سود و زیان انباشته بستانکار . این روش شفافیت حسابداری را حفظ می کند و هم از نظر مالیاتی ، اثری بر درآمد مشمول مالیات شرکت ندارد . توصیه می شود کاربرگ برداشت شرکا ، صورت حساب های بانکی و محاسبات سود ، به همراه صورت جلسه تصویب مجمع عمومی ، به عنوان مستندات نگهداری شود .در کل برداشت ها را در حساب جاری شرکا ثبت کرده و مازاد برداشت نسبت به سود ، بدهی شریک محسوب شود . این روش هم با استاندارد های حسابداری سازگار است و هم از منظر مالیاتی کاملاً کم ریسک و قابل دفاع است .
دوره های آموزشی مرتبط با برداشت شریک به عنوان علی الحساب سود و کمتر بودن سود واقعی
قیمت اصلی 13,800,000 تومان بود.8,900,000 تومانقیمت فعلی 8,900,000 تومان است.
قیمت اصلی 18,000,000 تومان بود.11,700,000 تومانقیمت فعلی 11,700,000 تومان است.
قیمت اصلی 19,560,000 تومان بود.14,630,000 تومانقیمت فعلی 14,630,000 تومان است.
قیمت اصلی 4,300,000 تومان بود.3,900,000 تومانقیمت فعلی 3,900,000 تومان است.
