خرید مواد اولیه با ارزش افزوده شرکت تولیدی آلفا

در ثبت عملیات خرید مواد اولیه در شرکت های تولیدی، مالیات و عوارض ارزش افزوده به عنوان اعتبار مالیاتی ثبت می شود و بخشی از بهای مواد محسوب نمی گردد. با فرض نرخ ۱۰ درصد مالیات و عوارض ارزش افزوده، برای هر خرید ابتدا مبلغ مالیات محاسبه شده و سپس در سند حسابداری منعکس می شود. رویدادهای داده شده به ترتیب تاریخ به شکل زیر ثبت می شوند.

تاریخ ۱۴۰۴/۹/۱
در این تاریخ شرکت مبلغ ۵,۰۰۰,۰۰۰ ریال مواد اولیه را به صورت نقد خریداری کرده است. مالیات و عوارض ارزش افزوده معادل ۱۰ درصد مبلغ خرید یعنی ۵۰۰,۰۰۰ ریال می باشد. بنابراین جمع پرداختی نقدی ۵,۵۰۰,۰۰۰ ریال خواهد بود.

ثبت حسابداری:
بدهکار: موجودی مواد اولیه ۵,۰۰۰,۰۰۰
بدهکار: مالیات و عوارض ارزش افزوده خرید ۵۰۰,۰۰۰
بستانکار: صندوق یا بانک ۵,۵۰۰,۰۰۰

تاریخ ۱۴۰۴/۹/۴
در این تاریخ شرکت مواد اولیه به مبلغ ۷,۵۰۰,۰۰۰ ریال از موسسه آلفا خریداری کرده است. مالیات و عوارض ارزش افزوده این خرید ۷۵۰,۰۰۰ ریال می باشد. طبق اطلاعات مسئله ۹۰۰,۰۰۰ ریال به صورت نقد پرداخت شده و باقی مانده بدهی ۱۵ روزه ثبت می گردد. بنابراین جمع بدهی به فروشنده ۸,۲۵۰,۰۰۰ ریال است که بخشی نقد و بخشی نسیه می باشد.

ثبت حسابداری:
بدهکار: موجودی مواد اولیه ۷,۵۰۰,۰۰۰
بدهکار: مالیات و عوارض ارزش افزوده خرید ۷۵۰,۰۰۰
بستانکار: صندوق یا بانک ۹۰۰,۰۰۰
بستانکار: حسابهای پرداختنی تجاری موسسه آلفا ۷,۳۵۰,۰۰۰

تاریخ ۱۴۰۴/۹/۱۱
در این تاریخ شرکت مواد اولیه دیگری به مبلغ ۲,۵۰۰,۰۰۰ ریال خریداری کرده و در مقابل آن سفته ۶۵ روزه صادر نموده است. مالیات و عوارض ارزش افزوده این خرید برابر با ۲۵۰,۰۰۰ ریال می باشد. بنابراین جمع بدهی شرکت که در قالب اسناد پرداختنی ثبت می شود ۲,۷۵۰,۰۰۰ ریال است.

ثبت حسابداری:
بدهکار: موجودی مواد اولیه ۲,۵۰۰,۰۰۰
بدهکار: مالیات و عوارض ارزش افزوده خرید ۲۵۰,۰۰۰
بستانکار: اسناد پرداختنی ۲,۷۵۰,۰۰۰

تاریخ ۱۴۰۴/۹/۱۵
در این تاریخ مبلغ ۶۰۰,۰۰۰ ریال بابت پیش پرداخت خرید مواد پرداخت شده است. پیش پرداخت خرید نوعی دارایی محسوب می شود زیرا هنوز کالایی دریافت نشده و در آینده به عنوان بخشی از بهای خرید محسوب خواهد شد. چون هنوز خرید انجام نشده است مالیات ارزش افزوده در این مرحله ثبت نمی شود.

ثبت حسابداری:
بدهکار: پیش پرداخت خرید مواد ۶۰۰,۰۰۰
بستانکار: صندوق یا بانک ۶۰۰,۰۰۰

تاریخ ۱۴۰۴/۹/۱۶
در این تاریخ مبلغ ۶۰۰,۰۰۰ ریال بابت هزینه حمل مواد پرداخت شده است. در شرکت های تولیدی هزینه حمل مربوط به خرید مواد جزو مخارج تحصیل مواد محسوب می شود و به بهای موجودی مواد افزوده می گردد. اگر هزینه حمل مشمول مالیات ارزش افزوده باشد باید مالیات آن جداگانه ثبت شود. با فرض اعمال ۱۰ درصد مالیات، مالیات حمل برابر با ۶۰,۰۰۰ ریال است و جمع پرداختی ۶۶۰,۰۰۰ ریال خواهد بود.

ثبت حسابداری:
بدهکار: موجودی مواد اولیه ۶۰۰,۰۰۰
بدهکار: مالیات و عوارض ارزش افزوده خرید ۶۰,۰۰۰
بستانکار: صندوق یا بانک ۶۶۰,۰۰۰

در مجموع در این رویدادها موجودی مواد اولیه به دلیل خرید و هزینه حمل افزایش یافته است. همچنین حساب مالیات و عوارض ارزش افزوده خرید به عنوان اعتبار مالیاتی ثبت شده که در زمان ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده از مالیات فروش کسر خواهد شد. در مقابل، حسابهای صندوق یا بانک بابت پرداخت های نقدی کاهش یافته و در موارد خرید نسیه و صدور سفته نیز حسابهای پرداختنی و اسناد پرداختنی افزایش پیدا کرده اند. این ثبت ها باعث می شود اطلاعات مربوط به بهای مواد اولیه، بدهی های تجاری و مالیات قابل تهاتر به شکل دقیق در سیستم حسابداری منعکس شود.

دوره های آموزشی مرتبط با خرید مواد اولیه با ارزش افزوده شرکت تولیدی آلفا

• • آموزش سامانه مودیان