021-91020105
09334653933
سوال : و اینکه اگر فاکتور ارزش افزوده داری خارج از سامانه داشته باشیم که یک ردیف از سه ردیف برگشت خورده باشد و فاکتور برگشتی جداگانه هم داشته باشد خالص مبلغ پس از برگشتی را در جزئیات معاملات اظهارنامه ارزش افزوده فصل تابستان گزارش بدهیم ؟ نیاز به ثبت فاکتور خرید اصلی و برگشتی در ماده ۱۶۹ هست ؟
جواب : اگر فاکتور ارزش افزوده خارج از سامانه مؤدیان داشته باشید و فقط بخشی از آن برگشت خورده باشد (مثلاً یک ردیف از چند ردیف کالا یا خدمت)، از دید سازمان امور مالیاتی باید با دو سند مستقل برخورد شود؛ فاکتور اصلی و فاکتور برگشتی.
در اظهارنامه فصل تابستان ۱۴۰۴، در بخش «جزئیات معاملات» باید هر دو فاکتور یعنی اصلی و برگشتی جداگانه ثبت شوند. وارد کردن فقط خالص مبلغ پس از برگشت مجاز نیست، زیرا سامانه ارزش افزوده جمع مبالغ فاکتورهای اصلی و برگشتی را بهصورت سیستمی با اطلاعات طرف معامله تطبیق میدهد. در صورت ثبت فقط خالص، سیستم مغایرت ایجاد میکند.
در معاملات فصلی (ماده ۱۶۹)، همین قاعده برقرار است. فاکتور اصلی باید به عنوان معامله عادی و فاکتور برگشتی نیز به عنوان سند مجزا با نوع برگشت از خرید یا فروش ثبت شود. مبلغ فاکتور برگشتی باید منفی درج گردد و شماره فاکتور مرجع (یعنی فاکتور اصلی) در فیلد مربوط ثبت شود. این کار باعث میشود ارتباط بین دو سند در سیستم حفظ شود.
از نظر فنی و کنترلی، ثبت تفکیکی فاکتورهای اصلی و برگشتی به سازمان مالیاتی امکان میدهد زنجیره معاملات ارزش افزوده را بهدرستی ردیابی کند، از ثبت اعتبار مالیاتی غیرواقعی جلوگیری شود و مغایرت اطلاعاتی بین شما و طرف مقابل بهوجود نیاید.
جمعبندی اینکه نباید فقط مبلغ خالص بعد از برگشت را گزارش کنید. فاکتور اصلی و فاکتور برگشتی باید هر دو بهصورت مستقل، هم در ماده ۱۶۹ و هم در جدول جزئیات معاملات اظهارنامه تابستان ثبت شوند. این روش، تنها شیوه درست برای تأیید سیستمی و جلوگیری از خطا در تطبیق اطلاعات است.
دوره های آموزشی مرتبط با اظهارنامه ارزش افزوده ۲
قیمت اصلی 32,000,000 تومان بود.23,600,000 تومانقیمت فعلی 23,600,000 تومان است.
قیمت اصلی 48,240,000 تومان بود.33,600,000 تومانقیمت فعلی 33,600,000 تومان است.
قیمت اصلی 32,000,000 تومان بود.26,000,000 تومانقیمت فعلی 26,000,000 تومان است.
قیمت اصلی 4,300,000 تومان بود.3,900,000 تومانقیمت فعلی 3,900,000 تومان است.
2 پاسخ
فراموش کردن هزینه های خرید خارج از سامانه مودیان در سامانه وارد نشده
با سلام و خسته نباشید خدمت شما
عرض کنم خدمتتون که میتوانید داخل سامانه معاملات فصلی این موارد را اعلام فرمایید و تا زمانی که مهلت ارسال اظهارنامه به پایان نرسیده حتما داخل اظهارنامه پیش فرض به صورت دستی داخل فیلد خارج از سامانه اعلام کنید .