021-91020105
09334653933
سوال : بابت حواله ارز و تتر به حساب مشتریان مالیات بر چه اساسی محاسبه میشه و سود رو چطور تشخیص می دهند ؟ ما ممکنه روزانه تا حجم یک میلیارد تراکنش داشته باشیم که تقریبا از این تراکنش سودی که در بیاد نهایتش ماهانه ۱۵۰ تومن درآمد باشه ولی خب حسابهای بانکیمون درگیره و سقف رو رد میکنه و اینکه حقیقی بهتره انجام بدیم یا حقوقی ؟
جواب : در مورد حواله ارز یا تتر، نظام مالیاتی ایران اساسا به دو معیار برای تشخیص مالیات توجه میکند: منشا درآمد و نحوه گردش مالی در حساب بانکی. مطابق ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم، هر نوع فعالیت اقتصادی که منجر به کسب درآمد شود، مشمول مالیات است حتی اگر ماهیت دیجیتال داشته باشد. در معاملات رمزارز یا نقل و انتقال تتر، سازمان امور مالیاتی سود حاصل از تفاوت خرید و فروش، یا کارمزد دریافتی بابت تبدیل یا انتقال را درآمد تلقی میکند. یعنی ملاک اصلی، سود واقعی محاسبه شده بر پایه تراکنشهاست نه صرف گردش ریالی یا ارزی حساب.
تشخیص سود واقعی در چنین فعالیتهایی از طریق بررسی صورت جریان وجوه و تحلیل حسابهای بانکی انجام میشود. اگر مبالغ ورودی و خروجی زیاد اما تفاوت خالص آنها اندک باشد، طبق محاسبه کارشناسی اداره مالیات، درآمد مشمول مالیات تنها همان سود خالص است نه کل گردش. ولی نکته حساس این است که حجم بالای تراکنش، ممکن است موجب طرح سوءظن درباره پولشویی یا فعالیت اقتصادی پنهان شود و سازمان مالیاتی بر اساس ماده ۱۸۱، حساب را برای بررسی دقیق تراکنشها و تطبیق با اظهارنامه مالیاتی مسدود یا استعلام کند.
در مورد اینکه فعالیت با حساب حقیقی بهتر است یا حقوقی، از نظر ریسک مالیاتی و بانکی پیشنهاد میشود قالب حقوقی انتخاب شود. دلیل آن این است که در حساب شخص حقیقی، تراکنشهای میلیاردی ممکن است به عنوان تراکنش مشکوک تلقی گردد و اداره مالیات کل مانده و گردش را مبنای درآمد محسوب کند، در حالی که حساب حقوقی تحت عنوان شرکت، میتواند نشان دهد که گردش مالی مرتبط با فعالیت تجاری است. شرکتها طبق ماده ۱۰۵ صرفا نسبت به سود خالص سالانه مالیات میدهند نه حجم تراکنش. همچنین تشکیل شرکت امکان ثبت رسمی هزینهها، کارمزد صرافی، افت ارزش ارز و کارمزد انتقال را فراهم میکند و این هزینهها قابل قبول مالیاتی خواهند بود.
نتیجه عملی این است که اگر حجم گردش شما روزانه تا یک میلیارد و سود ماهانه حدود ۱۵۰ میلیون ریال است، باید گزارش دقیق خرید، فروش، کارمزد انتقال و موجودی ارزی را حفظ کنید تا در صورت رسیدگی، بتوانید ثابت کنید سود واقعی همان مبلغ اعلامی است. در قالب حقوقی امکان کنترل مستندات و کاهش فشار مالیاتی بیشتر وجود دارد، ولی ضروری است دفاتر و اظهارنامه شفاف براساس آییننامه ماده ۹۵ تنظیم شود تا سازمان مالیاتی گردش بانکی را معادل درآمد فرض نکند.
دوره های آموزشی مرتبط با محاسبه حواله ارز و تتر
قیمت اصلی 19,560,000 تومان بود.14,630,000 تومانقیمت فعلی 14,630,000 تومان است.
قیمت اصلی 48,240,000 تومان بود.33,600,000 تومانقیمت فعلی 33,600,000 تومان است.
قیمت اصلی 32,000,000 تومان بود.23,600,000 تومانقیمت فعلی 23,600,000 تومان است.
قیمت اصلی 5,700,000 تومان بود.4,900,000 تومانقیمت فعلی 4,900,000 تومان است.
