عدم نیاز به معاملات فصلی حقیقت دارد ؟

زمانی که شما اعلام می‌کنید هیچ خرید مشمول مالیات و عوارض از طریق خارج از سامانه ندارید، یعنی تمام خریدهای دارای مالیات بر ارزش افزوده از طریق فاکتورهای رسمی نوع ۱، ۲ یا ۳ در سامانه مودیان ثبت شده‌اند و نیازی به ثبت مجدد آن‌ها در اظهارنامه نیست؛ چون مبادلات سامانه به‌صورت خودکار به بخش خرید مشمول در جدول مربوطه منتقل می‌شوند.

با این حال، خریدهای فاقد فاکتور رسمی و معاملات کوچک و تجمیعی (نظیر هزینه‌های روزمره، کرایه‌های جزئی، خرید اقلام کم‌اهمیت، خدمات غیرمستمر، و سایر پرداخت‌های بدون شناسه مالیاتی فروشنده) باید حتماً در خود اظهارنامه درج شوند. محل ثبت آن‌ها در جدول «خارج از سامانه» بخش «جدول الف و ب» تحت عنوان «معاف از مالیات و عوارض (فروش و خدمات)» است. این قسمت مخصوص کالاها و خدماتی است که یا از شمول نظام ارزش افزوده خارج‌اند، یا معاملات خرد تلقی می‌شوند و فاکتور رسمی برایشان صادر نشده است.

بنابراین، در پاسخ مستقیم به سؤال:

بله — در ۱۶۹ ثبت شود و حتی اگر هیچ خرید ارزش افزوده‌دار خارج از سامانه نداشته باشید، خریدهای تجمیعی، هزینه‌های خرد و سایر پرداخت‌هایی که فاقد فاکتور رسمی و شناسه مالیاتی هستند باید در اظهارنامه و دقیق‌تر بگوییم، در قسمت «خارج از سامانه» جداول «الف» و «ب» اظهارنامه، ذیل ردیف «معاف از مالیات و عوارض (فروش و خدمات)» ثبت شوند. این درج، صرفاً برای شفاف‌سازی ترکیب هزینه‌ها و رعایت الزامات ماده ۲۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده جدید است و منجر به اخذ اعتبار مالیاتی نمی‌شود.

در جمع‌بندی، سامانه مودیان منبع سودمند برای فاکتورهای رسمی است، اما اظهارنامه محل گزارش هزینه‌های غیررسمی و تجمیعی است تا تراز مالیات بر ارزش افزوده شرکت کامل و قابل تطبیق باشد. عدم ثبت آن بخش‌های تجمیعی می‌تواند باعث مغایرت در گزارش‌های مقایسه‌ای سازمان امور مالیاتی شود.