ارسال معاملات فصلی برای خریدهای جزئی

جواب : پاسخ دقیق به استناد ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌ های مستقیم و آیین‌ نامه اجرایی مصوب ۱۳۹۵/۱۱/۱۹ چنین است:

بله، در اصل تمام فاکتور های خرید و فروش کالا یا خدمات بین اشخاص مشمول، باید در گزارش معاملات فصلی (صورت معاملات موضوع ماده ۱۶۹) ارسال شوند؛ اما نوع و کاربرد خرید، تعیین‌ کننده‌ی الزام است. توضیح تفکیکی:

۱. فاکتور خرید قطعات (مثلاً قطعات ماشین‌ آلات، رایانه، تجهیزات دفتر)

اگر این خرید برای مصارف شغلی یا دارایی‌ های ثابت شرکت بوده باشد و از شخص مشمول کد اقتصادی انجام شده، باید در صورت معاملات فصلی گزارش شود (در بخش خرید).

اما اگر خرید برای مصرف شخصی باشد، الزامی ندارد.

۲. فاکتور رستوران و پذیرایی

• اگر هزینه مربوط به پذیرایی مأموریت‌ ها، جلسات کاری، یا هزینه‌ های اداری شرکت است و به نام شرکت یا واحد اقتصادی فاکتور صادر شده، باید ارسال شود.
• اگر صورتحساب شخصی و برای مصرف کارکنان یا مدیران خارج از فعالیت واحد شغلی باشد، در معاملات فصلی گزارش نمی‌ شود؛ چون ارتباط اقتصادی شغلی ندارد.

۳. منبع مقرراتی:

مطابق بندهای «الف» و «ب» ماده ۱۶۹ و دستورالعمل سازمان امور مالیاتی (بخشنامه شماره ۲۰۰/۹۴/۱۱۸ مورخ ۱۳۹۴/۱۲/۰۴)، کلیه معاملات خرید و فروش مربوط به فعالیت شغلی که به‌صورت فاکتور رسمی و بین اشخاص حقوقی یا دارای کد اقتصادی انجام شود، باید در گزارش فصلی درج گردد.

نتیجه نهایی:

•  فاکتورهای خرید قطعات مرتبط با فعالیت شرکت: باید ارسال شود.
•  فاکتور رستوران: فقط در صورتی ارسال می‌  شود که هزینه اداری یا مأموریتی بوده و فاکتور به نام شرکت صادر شده باشد، نه شخصی.

این تفکیک مانع از رد دفاتر یا مغایرت ماده ۱۶۹ با هزینه‌ های حسابداری خواهد شد.

دوره های آموزشی مرتبط با ارسال معاملات فصلی برای خریدهای جزئی

• آموزش 0 تا 100 مالیات