عدم ارسال معاملات فصلی با توجه به بخشنامه جدید ۱۴۰۴

بر اساس مفاد این بخشنامه، مؤدیان باید معاملات مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده را در بخش جزئیات معاملات اظهارنامه ارزش افزوده ثبت کنند تا تطبیق سیستمی با اطلاعات صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان برقرار شود. در واقع، تمامی خریدها و فروش‌هایی که مشمول نرخ ده درصدی ارزش افزوده هستند، باید در قسمت «جزئیات معاملات» اظهارنامه ثبت شوند و دیگر در گزارش فصلی به‌صورت تجمیعی وارد نمی‌شوند؛ زیرا هدف سازمان از این تغییر، حذف تکرار داده‌ها و استفاده از اطلاعات مستقیم سامانه مؤدیان برای تطبیق خودکار معاملات مشمول است.

در مقابل، برای هزینه‌ها و معاملات معاف از ارزش افزوده، الزام به ثبت در بخش «جزئیات معاملات» وجود ندارد. این گروه از تراکنش‌ها (مانند خریدهای معاف طبق ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده یا هزینه‌های رفاهی غیرمشمول) در سیستم جدید فقط باید در قسمت تجمیعی اظهارنامه ارزش افزوده درج شوند، همان‌گونه که پیش‌تر نیز انجام می‌شد. به این ترتیب، سازمان فعلاً ثبت جداگانه این اطلاعات در سامانه معاملات فصلی را برای دوره اجرا تا زمان اعلام دستورالعمل بعدی لازم دانسته است، اما تأکید دارد که اطلاعات تجمیعی معاف همچنان در اظهارنامه باقی خواهند ماند.

جمع‌بندی: در حال حاضر ارسال گزارش فصلی (۱۶۹) کامل حذف نشده و باید طبق روال گذشته انجام شود، اما مؤدیان موظف‌اند برای معاملات مشمول ارزش افزوده، اطلاعات را در قسمت جزئیات معاملات اظهارنامه VAT وارد کنند؛ در حالی‌که هزینه‌های معاف و تجمیعی همچنان در همان بخش‌های تجمیعی اظهارنامه ثبت می‌شوند. سازمان امور مالیاتی نیز تصریح کرده است که اجرای نهایی و ادغام کامل سامانه‌ها منوط به اطلاعیه تکمیلی بعدی خواهد بود و تا زمان صدور آن، مؤدیان باید هر دو فرآیند را رعایت کنند تا از بروز مغایرت سیستمی و جرایم مالیاتی جلوگیری شود.