021-91020105
09334653933
سوال : فاکتور های ریز مثل خرید قهوه یا خرید دستکش که قیمتی نداره و شناسه ملی و کد اقتصادی نداریم کد ملی هم نداریم چطور در سامانه ثبت کنیم ؟ قبلا تجمیعی بود الان چطوره ؟
جواب : براساس قوانین مالیاتی و دستورالعملهای اجرایی مصوب سال ۱۴۰۴، نحوه ثبت هزینهها و خریدهای خرد مانند خرید قهوه، دستکش، شارژ تلفن همراه یا اقلام مصرفی جزئی در سامانه مؤدیان مشخص شده است. این نوع معاملات، معمولاً فاقد شناسه ملی، کد اقتصادی یا حتی کد ملی فروشنده هستند و فاکتور رسمی ندارند. تا پیش از سال ۱۴۰۴، مؤدیان این موارد را به صورت «تجمیعی فصلی» در سامانه گزارش فصلی معاملات (TTMS) درج میکردند، بدون اینکه نیاز به ذکر مشخصات طرف معامله باشد. با اجرای کامل قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان از ابتدای ۱۴۰۴، سازوکار جدیدی برای این موارد پیشبینی شده که در عمل همان رویکرد تجمیعی را حفظ کرده ولی در قالب سامانه مؤدیان انجام میشود.
مطابق ماده ۸ آییننامه اجرایی ماده ۷ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان و نیز بخشنامه شماره 200/1403/48 سازمان امور مالیاتی، در مواردی که اخذ شناسه یکتای صورتحساب امکانپذیر نباشد، مانند خرید از اشخاص حقیقی یا فروشندگانی که الزام قانونی به صدور صورتحساب الکترونیکی ندارند، مؤدی میتواند اطلاعات این خریدها را به صورت تجمیعی و دورهای (ماهانه یا فصلی) ثبت کند. در این نوع ثبت، فقط مجموع مبلغ خریدهای خرد در آن دوره درج میشود و نیازی به ثبت نام و شناسه فروشنده نیست. در توضیحات سامانه باید قید شود: «خریدهای جزئی روزمره از فروشندگان فاقد شناسه ملی یا پایانه فروشگاهی».
در صورتی که خرید از واحدهای صنفی دارای پایانه فروشگاهی متصل به سامانه مؤدیان انجام شود، ثبت از طریق پایانه فروشنده بهصورت خودکار انجام میشود و نیازی به ثبت دستی وجود ندارد. اما اگر فروشنده در سامانه مؤدیان فعال نباشد، مؤدی همچنان مکلف است خرید مربوطه را در قالب گزارش تجمیعی فصلی درج نماید.
براساس دستورالعملهای اجرایی، مجموع مبلغ خریدهای تجمیعی خرد در هر فصل تا سقف مشخصی (مثلاً حدود پنجاه میلیون ریال) میتواند بدون ذکر جزئیات طرف معامله ثبت شود، ولی اگر از سقف تعیینشده فراتر رود، باید بهصورت تفکیکی گزارش گردد. بنابراین طبق مقررات مالیاتی سال ۱۴۰۴، این هزینهها همچنان به شکل تجمیعی فصلی ثبت خواهند شد و نیازی به درج شناسه ملی، کد اقتصادی یا اطلاعات فروشنده نیست. این شیوه بهعنوان «صورتحساب نوع تجمیعی فاقد شناسه یکتا» در سامانه مؤدیان شناخته میشود و مطابق قانون، کاملاً معتبر و مورد پذیرش سازمان امور مالیاتی است.
دوره های آموزشی مرتبط با فاکتور های ریز در معاملات فصلی
قیمت اصلی 13,800,000 تومان بود.8,900,000 تومانقیمت فعلی 8,900,000 تومان است.
قیمت اصلی 48,240,000 تومان بود.33,600,000 تومانقیمت فعلی 33,600,000 تومان است.
قیمت اصلی 4,600,000 تومان بود.4,300,000 تومانقیمت فعلی 4,300,000 تومان است.
قیمت اصلی 5,900,000 تومان بود.4,900,000 تومانقیمت فعلی 4,900,000 تومان است.
